Cuál es una condición necesaria para la ejecución del plan financiero. La relación de planificación y previsión. Cómo funciona

Lo bien organizado que esté el proceso de distribución de las finanzas en una empresa depende directamente de su beneficio y posición en el mercado. Esto es especialmente importante en una situación de mercado inestable. En el artículo consideraremos en detalle por qué y de qué manera se realiza el análisis financiero.

Aprenderás:

• Cuáles son los objetivos de la organización en la planificación financiera.
• Qué tareas se resuelven en el proceso de planificación financiera de la producción.
• Cuáles son los tipos de planificación financiera.
• como se lleva a cabo control financiero en la empresa
• A qué departamento confiar el trabajo sobre la planificación financiera de la empresa.
• ¿Qué tareas resuelve el análisis de la planificación financiera de la organización?
• ¿Cuáles son los métodos de planificación financiera.
• ¿Cuáles son las etapas de planificacion Financiera.
• Cómo gestionar la planificación financiera en una empresa.
• Qué errores cometen las empresas en el proceso de planificación financiera.

Objetivos de planificación financiera de la organización

Los objetivos de la planificación financiera en una empresa pueden ser no económicos e intraeconómicos (o simplemente económicos).

• Objetivos económicos. Este es un aumento en el valor del negocio u otros resultados financieros que la empresa puede lograr en un futuro previsible.
• Objetivos no económicos. Esto es todo lo demás que no está relacionado con las finanzas. Al establecer objetivos no económicos, una empresa, por ejemplo, puede tratar de mejorar su estatus social, aumentar su influencia en el entorno del mercado, hacer que la marca sea más reconocible, aumentar el número de clientes, el número de empresas que deseen asociarse con y también cooperar con nuevos distribuidores, proveedores, etc.

Uno u otro objetivo de la planificación financiera está determinado por la situación específica, el concepto y el papel que juega la empresa en el mercado, en la sociedad y en el entorno del cliente. Sobre la base de estos y otros parámetros, el gerente decide de forma independiente lo que quiere lograr en función de los resultados de la planificación financiera. Para algunos, es más importante recaudar fondos, alguien quiere cooperar con participaciones más grandes y alguien planea maximizar el valor de su negocio para una venta más rentable. Metas actividades financieras las empresas determinan la elección de los métodos de planificación financiera.

¿Qué tareas resuelve la planificación financiera de la producción?

1. Especificación de la estructura óptima de las fuentes de beneficio.
2. Identificación de formas de invertir fondos de manera efectiva.
3. Formación del presupuesto de producción, inversión y actividades financieras.
4. Revelando el grado de distribución racional Dinero.
5. Respeto a los intereses de los accionistas y demás inversores.
6. Formación de relaciones financieras racionales con el sistema presupuestario, socios comerciales y otras contrapartes.
7. Identificación de vías para incrementar la rentabilidad de la empresa.
8. Identificación de lineamientos para el desarrollo de la empresa en el futuro cercano y en el largo plazo.
9. Justificación de la conveniencia y eficiencia económica inversiones planificadas.
10. Control sobre la situación financiera de la empresa.

Es decir, la planificación financiera es importante para cualquier empresa:

• Te permite transformar lo generado metas estratégicas en indicadores financieros específicos.
• Ayuda a establecer cuán viables son ciertos proyectos financieros.
• La planificación financiera es una herramienta para obtener financiación del exterior.

Existe un concepto económico como la condición financiera de la empresa. Significa el estado de las inversiones financieras en el proceso de su facturación y la capacidad de la empresa para autodesarrollarse en este momento, es decir, para financiar sus propias actividades.

La condición financiera de la empresa está determinada por la cantidad de fondos que se le proporcionan para el funcionamiento normal, con qué rapidez los invierte y los gasta, en qué relaciones financieras se encuentra con otras entidades legales y individuos lo solvente y financieramente estable que es.

La situación financiera de la empresa está determinada por una serie de condiciones: planes de producción, reduciendo el costo de los bienes y aumentando las ganancias, aumentando la eficiencia de las actividades de producción, así como los factores que operan en el campo de la circulación y están asociados con la organización del comercio y fondos financieros(mejora de las relaciones con inversores y compradores de bienes, mejora de los procesos de venta y liquidación).

La planificación financiera de las actividades de producción tiene como objetivo garantizar el control sobre el bienestar financiero de la empresa, así como la distribución competente de los recursos financieros para prevenir una crisis. El gerente de finanzas es el principal responsable de administrar las finanzas de la empresa. Es decir, este especialista calcula ciclos financieros, realiza análisis y pronóstico de flujos financieros, elaboración de presupuestos, etc.

Alrededor del 1,5% de todos los fondos y recursos de la empresa se presenta en forma de financiación. Esto es dinero, depósitos bancarios en la caja y en la cuenta corriente de la empresa. El almacenamiento de fondos es causado por las siguientes razones:

• La empresa siempre debe disponer de recursos financieros libres en su cuenta corriente, que puede utilizar en cualquier momento si es necesario.
• Las organizaciones necesitan financiación para pagar los pagos inesperados.

Pero simplemente quedarse con el dinero es una decisión equivocada, porque de esta manera la empresa puede perder la ganancia potencial de invertir en algún proyecto de inversión. Cualquier persona jurídica que realice actividades financieras debe tener en cuenta dos puntos: en primer lugar, es necesario garantizar la solvencia diaria de la empresa y, en segundo lugar, recibir ganancias adicionales al invertir fondos libres en proyectos de inversión. Dado esto, podemos determinar las tareas más importantes de la planificación financiera en una empresa:

• optimización de recursos financieros libres,
• gestión de flujo financiero,
• control diario sobre la recepción y el gasto de dinero.

Es una previsión de los beneficios y costes de la empresa. El plan financiero contiene un bloque de información de otros planes: información de ingresos, costos fijos y variables. Es decir, gracias al plan financiero, la empresa tiene la oportunidad de analizar los ingresos y gastos durante un cierto período de tiempo, para comprender el volumen de los flujos financieros que la principal actividad productiva e inversión

El servicio financiero de la empresa proporciona la información necesaria para la formación Plan financiero: información sobre todos los ingresos y gastos, flujos financieros y de inventario, previsión de ingresos operativos netos, liquidaciones con contrapartes - deudores y acreedores. Por lo general, dicha información se proporciona como un pronóstico del balance de movimiento de la propiedad de la empresa. Recuerde que antes de desarrollar un plan financiero, es imperativo calcular los pagos de impuestos y sociales.

Tipos de planificación financiera.

La planificación financiera se puede clasificar según una serie de criterios. Pero, como regla, la planificación financiera en una organización se divide en segmentos, según el momento de esta actividad.

Este enfoque es bastante común, ya que la mayoría de las entidades económicas (empresas privadas, agencias gubernamentales o, por ejemplo, bancos) se fijan metas, al mismo tiempo que designan un marco de tiempo.

La gestión mundial y rusa utiliza un método según el cual los objetivos se dividen en:

• a largo plazo;
• término medio;
• Corto plazo.

1. Si consideramos objetivos a largo plazo, nos referimos a una planificación financiera estratégica de 1 a 5 años.
2. Las metas a mediano plazo en el marco de la planificación financiera vigente se establecen para un período no mayor a 1 año.
3. En cuanto a los objetivos a corto plazo, aquí se utiliza la planificación financiera operativa de la empresa. El marco de tiempo para lograr estos objetivos se puede calcular en semanas o meses.

Cabe mencionar los llamados enfoques de investigación, que implican la existencia de períodos intermedios para la resolución de problemas y los correspondientes criterios de planificación financiera. Hasta ahora, los expertos no han desarrollado un conjunto universal y generalmente reconocido de periodización de tareas comerciales. Además, no hay consenso sobre los límites entre cada uno de estos períodos. Tomando como base las leyes lógicas y objetivas de la moderna gestión empresarial, intentaremos establecer estos límites.

1. Planificación financiera estratégica

Hoy en día, la mayoría de las empresas privadas operan dentro de ciclos de desarrollo. Hay empresas en rápido crecimiento, empresas en etapa de estabilización y empresas que se están preparando para la liquidación (o fusión con una corporación más grande).

Un estudio de la Universidad de Yale muestra que, en promedio, los modernos compañía comercial existe durante 15 años (desde la puesta en marcha hasta la liquidación o fusión con una entidad más grande).

Uno de los principales criterios para clasificar un determinado objetivo o tarea empresarial como de largo plazo es su vinculación con uno de los ciclos de desarrollo indicados, ya que al final del ciclo seguramente aparecerán nuevas tareas de largo plazo.

Es decir, siempre que cada etapa del desarrollo de la empresa -crecimiento, estabilización y terminación de actividades- dure aproximadamente el mismo tiempo, los plazos de los planes financieros correspondientes a las mismas no deberán ser superiores a 5 años. La duración exacta, a su vez, está determinada por las características específicas de un segmento comercial en particular. Si es objetivamente insaturado, la fase de crecimiento será de aproximadamente 5 años. Si el segmento está saturado, la etapa tomará menos tiempo y se le dará un período más largo a la etapa de desarrollo estable.

Entonces, como parte de la planificación financiera estratégica, la empresa:

• hace planes para un período de no más de 5 años;
• revisa las prioridades estratégicas a medida que cambian los ciclos comerciales.

1. Planificación financiera actual

El calendario de pagos ilustra las desviaciones de los ingresos y gastos planificados, para que la empresa pueda tomar rápidamente las decisiones correctas. Si del calendario de pagos se desprende que los fondos existentes no son suficientes para cubrir los costos planificados, es necesario cuidar el crecimiento de las ganancias o recortar los gastos. Para aumentar los ingresos, puede aumentar las ventas de bienes, reducir la compra de materiales y materias primas, cobrar cuentas por cobrar, etc.

Si la empresa tiene suficiente financiamiento para cubrir los gastos corrientes y urgentes, entonces ciertos criterios:

• prioridades en el pago y la cantidad de ganancias que traen las inversiones financieras;
• el monto de la pérdida en que incurrirá la empresa en caso de demora en el pago.

Con base en estos criterios, la empresa debe identificar todas las ventajas y desventajas en cada caso específico, calcular los ingresos proyectados de los fondos invertidos y estimar el monto de las posibles multas y sanciones por mora.

practicante dice

Un ejemplo de planificación financiera eficaz

Natalia Zhirnova,

exdirector de la empresa Optimist, Moscú

Es necesario ejercer control sobre las actividades financieras de la empresa con la ayuda de informes. Si no se depura este procedimiento y solo tenemos datos recibidos un mes después de que finalice el plazo, la empresa está abocada al fracaso. La gerencia simplemente no tendrá tiempo para al menos influir de alguna manera en la situación financiera, ya que ya ha comenzado a desarrollarse o ha cambiado drásticamente.

La solución óptima aquí es la planificación diaria, que le permite predecir objetivamente el desarrollo. Este proceso no tomará más de 15 minutos, pero lo ayudará a evitar muchos problemas y dificultades.

Basado en la experiencia personal, describiré cómo llevar a cabo dicha planificación de manera competente.

Primero necesitas hacer un pronóstico. Calcule cuánto obtendrá su empresa de ganancias e incurrirá en costos al hacer negocios. ¿Cuáles deben ser los volúmenes de ventas para que todos los gastos incurridos paguen? Debe encontrar un punto de equilibrio.

Etapa 2. Determine la cantidad permitida de gastos para la semana

Es más inteligente asignar los recursos financieros a lo largo de períodos de tiempo. Trate de dividir por 2 semanas. Hay 52 de ellos en un año, pero es mejor confiar en 51, teniendo en cuenta los días no laborables, los descansos y otros factores que afectan la duración general de la empresa.

Etapa 3. Introducción de reglas uniformes para el registro de gastos

No oculte este procedimiento a sus empleados. Informe a su personal en detalle lo que está haciendo y con qué propósito. Es necesario que los empleados de su empresa sepan por qué se está introduciendo el papeleo adicional y cómo trabajar de manera efectiva en esta dirección.

Etapa 4. Designación del día y hora de la planificación financiera

Establezca una fecha específica: esto es importante. Le aconsejo que utilice el lunes, la mitad del día, ya que a esta hora ya se han enviado todos los informes de la semana anterior.

Etapa 5. Distribución del ingreso

Es mejor distribuir solo aquellos fondos que ya están en la empresa. Por supuesto, en el futuro puede esperar recibir fondos adicionales de sus actividades. Sin embargo, nadie sabe exactamente cómo se desarrollará la situación.

• Contabilidad de los ingresos de la organización y el procedimiento para su documentación.

¿Qué departamento es responsable de la planificación financiera en la empresa?

El sistema de gestión de la empresa es un mecanismo complejo, y el servicio financiero en él es una de las partes más importantes. Es el departamento financiero el que dispone de información a partir de la cual es posible formarse una opinión objetiva sobre las actividades de la empresa.

Tareas Departamento financiero- esta es la recopilación y análisis de datos sobre el trabajo de la empresa, sobre las operaciones realizadas por ella (incluidos los resultados de la contabilidad), información sobre competidores y clientes, información para informes económicos extranjeros.

Las principales áreas de trabajo financiero que se desarrollan en la empresa son: planificación presupuestaria, actividades operativas y de control-analíticas.

funciones del departamento financieroen la planificación:

• planificación de finanzas y préstamos, teniendo en cuenta todos los costos necesarios;
• análisis de las propias necesidades de trabajo;
• identificación de oportunidades de financiación del trabajo de la empresa;
• desarrollo de proyectos de inversión;
• participación en el desarrollo de planes de negocios;
• diseño de planes de caja;
• participación en la planificación de la implementación de productos lanzados, análisis de rentabilidad y costos relacionados.

El departamento de finanzas también se encarga de las tareas operativas.:

• asegura la recepción oportuna de las contribuciones al presupuesto, paga intereses sobre préstamos bancarios a corto y largo plazo, paga los salarios al personal de la empresa a tiempo, realiza todas las transacciones en efectivo;
• paga a los proveedores por los productos y servicios prestados;
• cubre el costo de los gastos planificados;
• redacta acuerdos de préstamo de conformidad con los acuerdos;
• monitorea diariamente la venta de bienes, los ingresos de ellos y otras fuentes de ganancias;
• controla el cumplimiento de los requisitos del plan financiero y la situación financiera general de la empresa.

Control y trabajo analítico.

Las responsabilidades del departamento financiero incluyen el seguimiento regular de los recibos de efectivo, las transacciones de efectivo y un plan de crédito, el cálculo de los indicadores de ganancias y rentabilidad, así como el control sobre la distribución racional de los fondos tanto presupuestarios como prestados y crediticios.

La experiencia demuestra que anteriormente las funciones del servicio financiero eran desempeñadas por contadores de empresas.

Hoy, la lista de tareas del departamento financiero ha aumentado significativamente, lo que requirió la formación de un servicio especial en la empresa, cuyas responsabilidades incluyen la resolución de problemas financieros. ¿Por qué ha aumentado la lista de tareas? Esto se explica por el hecho de que han aparecido empresas con diferentes formas organizativas y jurídicas, y las firmas comerciales privadas han comenzado a desarrollarse más rápidamente. Otro papel importante aquí lo jugó el hecho de que objetos que antes pertenecían al estado y los municipios fueron transferidos a propietarios privados. Además, ha aumentado la independencia de los sujetos en diversas áreas.

Si consideramos pequeñas empresas privadas y sociedades, en ellas las funciones del departamento financiero pueden ser realizadas por contadores. Esto es posible porque dichas entidades tienen un volumen de negocios bajo y un personal reducido. La situación se invierte en las grandes corporaciones, CJSC y OJSC: allí el departamento financiero es una unidad estructural esencial.

Las relaciones en el mercado actual hacen necesario ampliar las responsabilidades del departamento financiero. Esta unidad estructural controla las entradas presupuestarias, establece relaciones y colabora con organizaciones bancarias, acreedores y proveedores, paga puntualmente los salarios del personal, planifica liquidaciones, supervisa la distribución adecuada de los fondos de la empresa del presupuesto. Pero, además de todo lo anterior, el departamento financiero también debe realizar la gestión financiera, lo que crea una lista adicional de tareas.

Gestión financiera

Este tipo de actividad implica la gestión de ingresos y gastos. Objetivo gestión financiera- encontrar las mejores formas de distribuir sus propios fondos presupuestarios y prestados para aumentar las ganancias de producción. Como parte de la gestión financiera, la estrategia y tácticas más rentables para resolver Asuntos financieros.

Al analizar los informes financieros de acuerdo con una serie de criterios, incluido el hecho de tener en cuenta el sistema para pronosticar los recibos de efectivo futuros, que depende de los activos y pasivos de la empresa, la tarea de la administración financiera es formar la estrategia y tácticas más rentables para resolver problemas financieros. En este sentido, la designación y lugar del departamento financiero en el sistema de gestión de la empresa está cambiando por completo.

El principal objetivo del servicio financiero es garantizar la estabilidad y el crecimiento económico, aumentar los ingresos de la empresa.

Básicamente, en el marco de las actividades financieras, se realizan los siguientes trámites:

• financiar el trabajo de la empresa;
• establecer y mantener la cooperación con los bancos y otras entidades económicas financieras y crediticias;
• usar y distribuir convenientemente los fondos propios y prestados;
• asegurar recibos de presupuesto oportunos, transferencias bancarias y pagos al personal y proveedores. Es decir, el departamento financiero realiza una circulación de efectivo en base a un plan previamente desarrollado, y también mantiene alianzas, buscando aumentar la utilidad comercial de la empresa.

• Pérdidas de la empresa: cómo calcular, reflejar en el informe y reducir al mínimo

¿Por qué necesita un análisis de planificación financiera de la empresa?

En primer lugar, al implementar gestión financiera una pequeña empresa necesita realizar un análisis financiero. Debe basarse en la información obtenida de los resultados de la contabilidad financiera (contabilidad).

Durante análisis financiero pueden surgir dificultades organizativas: el contenido contable y de información de algunas pequeñas empresas difiere del contenido contable y de información de las empresas del segmento mediano y grande, ya que, de acuerdo con la ley, las empresas que han optado por el sistema tributario simplificado pueden no llevar contabilidad en su totalidad. Sobre especialista financiero debe ser capaz de realizar un análisis financiero basado en la información disponible, y esto puede requerir algunos ajustes.

Los informes de la empresa no son suficientes para un análisis detallado. Aquí necesitamos la máxima cantidad de datos de la contabilidad y, si es posible, de la contabilidad de gestión.

Como parte del análisis financiero, se utilizan ciertos métodos. En particular, utilizan vertical y análisis horizontal equilibrio, coeficiente, factorial, análisis comparativo. En esta etapa es necesario identificar el contenido y la dinámica de los indicadores, evaluar el grado de rentabilidad, liquidez y solvencia de la empresa, así como sus indicadores de facturación ( Actividad de negocios). A continuación se presentan los principales ratios para el análisis de la situación financiera de la empresa:

Activo (sección II del balance)
Ktl = (0,2–0,25)

Efectivo + Cuentas por cobrar
Kbl = (0,8–1)
Pasivo corriente (sección V del balance)
Dinero en efectivo
cable = (0,2–0,25)

Beneficio neto + % sobre préstamos
YAOA = Coste medio anual activos (moneda del saldo)

Con base en los índices de liquidez rápida y absoluta (los valores normativos se dan entre paréntesis), se puede juzgar qué parte de las obligaciones a corto plazo de la empresa está cubierta por uno u otro activo. Si los valores están por debajo de los estándares, esto indica que la empresa no está en condiciones de pagar sus obligaciones lo antes posible, es decir, su solvencia está en un nivel bajo.

El índice de rendimiento de los activos (ROA) indica la capacidad de la administración para utilizar los activos de manera efectiva para generar ingresos. Además, esta relación muestra el rendimiento promedio recibido en todas las fuentes de capital social y de deuda. Al mismo tiempo, puede calcular no solo el índice de rentabilidad general, sino también los coeficientes privados: el nivel de rentabilidad de las ventas, activos circulantes etc.

Los indicadores de las empresas del segmento de pequeñas empresas difieren de los de grandes empresas. Por ejemplo, el indicador de liquidez es, por regla general, menos importante y el indicador de facturación es más. Esto se debe a que una empresa del segmento de pequeñas empresas con un número reducido de empleados y una alta tasa de rotación se caracteriza por alto rendimiento mano de obra, altas cuentas por pagar y bajas cuentas por cobrar. Aquí también debe comprender que los fondos prestados a menudo son fondos o administración, o el propietario del negocio, lo que puede afectar el cálculo de los índices de liquidez.

Después de recibir los datos del análisis financiero, comienzan a formar una estrategia financiera. Tenga en cuenta que debe desarrollarse en total conformidad con toda la estrategia de la empresa.

practicante dice

El análisis de la planificación financiera debe ser objetivo.

Yuri Belousov,

CEO, E-generator, Moscú

Un análisis de las actividades financieras de la empresa le da al gerente la oportunidad de crear una imagen objetiva de la situación actual. Necesita la misma información para informar a los propietarios o accionistas de la empresa. En primer lugar, esta información debe ser objetiva y fiable. Si un líder embellece un poco las perspectivas y oculta los problemas existentes, entonces debe comprender que en este caso puede perder su posición, y hay muchos ejemplos de este tipo en la práctica.

Los resultados del análisis financiero de una empresa son especialmente importantes si hablamos de competidores. Cuanto más tenso sea el entorno del mercado, más vale la pena confiar en los datos de investigación y más importante se vuelve su confiabilidad. Si la información obtenida durante el análisis está sesgada, la empresa corre el riesgo de quebrar. Acciones tomadas sobre la base de datos inexactos y información falsa, es un trabajo a ciegas.

Métodos de planificación financiera

Métodos de planificación financiera en la empresa: ciertos algoritmos y esquemas para calcular sus indicadores fiscales.

Por un lado, la planificación financiera se basa en cálculos precisos de indicadores relevantes para el futuro cercano y con su conciliación de balance en documentos contables. Por otro lado, se trata de indicadores predecibles, que se caracterizan por un carácter eventual alternativo. Como parte de la planificación financiera, las empresas utilizan varios métodos (normativo, de balance, de liquidación y analítico, de optimización, de equidad y económico y matemático).

En la planificación financiera utilizan métodos de análisis económico, de balance y regulatorios, así como cálculos multivariantes.

Gracias al análisis económico, la empresa puede evaluar su situación financiera, identifique la dinámica de los datos financieros, comprenda cómo cambian, descubra cuáles son los potenciales internos para mejorar recursos financieros. El análisis económico se utiliza cuando no existen normas financieras y económicas, si la correlación de parámetros establecida analíticamente es estable y no cambia en el período de planificación.

Usando el método normativo se pueden identificar las necesidades financieras de la empresa. Aquí utilizan estándares aprobados y técnicas indicadores económicos, tanto los adoptados a nivel legislativo (tasas impositivas y deducciones obligatorias, los montos de los pagos por depreciación, etc.), como los criterios internos de la propia empresa, que se utilizan para administrar sus actividades financieras y económicas.

Este método se utiliza a menudo en la planificación de recursos financieros. Así, la distribución del costo de los productos depende de los indicadores del costo de las materias primas, materiales y combustibles, el costo de salarios personal, etc

De acuerdo acon cálculos multivariados calcular posibles versiones de figuras planificadas para seleccionar la óptima. La elección se realiza en base a los siguientes criterios:

• inversión mínima;
• beneficio máximo;
• la mayor rentabilidad sobre el capital;
• aumentar la competitividad de la empresa, etc.

Usando el método de equilibrio análisis financiero, puede coordinar mutuamente los indicadores individuales del plan, por ejemplo, las necesidades de la empresa en finanzas con las fuentes de su formación. En el proceso de distribución de recursos financieros, puede usar los métodos de cálculo de saldos (usando la fórmula O 0 + P \u003d P + O 1) al formar el saldo del calendario de pagos o el saldo planificado.

En el proceso de planificación de las actividades financieras de la empresa, también es posible aplicar el método del coeficiente y la modelización económica y matemática. Varias tablas financieras, cuadros y gráficos se utilizan como herramientas.

• Cómo organizar eficazmente el proceso de presupuestación en una empresa

Las principales etapas de la planificación financiera.

La planificación financiera en la organización se lleva a cabo en varias etapas:

• evaluar la implementación del plan financiero en el período actual y de informe;
• calcular indicadores planificados;
• asignar las finanzas para el año siguiente y los dos siguientes (período de planificación).

En la primera etapa de planificación, se lleva a cabo un análisis económico. Con su ayuda, se calcula la participación (en porcentaje) de la implementación de los estándares planificados en el año del informe, comparándolos con los resultados obtenidos. El análisis tiene como objetivo buscar fuentes de ingresos crecientes, planificando actividades destinadas a aumentar la eficiencia y productividad de los fondos consumidos. A continuación, calcule la posible implementación del plan en el año en curso.

En la planificación financiera se utilizan 4 tipos análisis Economico:

• horizontal(compare los indicadores del plan: las normas reales y planificadas de este año con los indicadores planificados en el año del informe);
• vertical(formar la estructura del plan, calcular el porcentaje de algunos indicadores a partir de las cifras finales y determinar cómo afectan los resultados globales);
• de moda(revelar la naturaleza de la dinámica de las normas financieras a través de una simple comparación de los indicadores planificados con los de informes durante varios años; sobre esta base, se pronostican los indicadores del período de planificación);
• factorial(establecer una relación causal de los indicadores individuales con los estándares financieros).

En la segunda etapa, se calculan las normas planificadas, es decir, indicadores que establecen objetivos claros para la formación y el uso de las finanzas. Estas normas se dividen en aprobatorias (respectivamente, generalmente vinculantes) y calculadas (con el fin de argumentar y vincular las tareas previstas). El cálculo de indicadores se basa en la definición de criterios actividad económica en el período de planificación y sus correspondientes objetivos económicos. Al calcular, se calculan varias opciones y se selecciona el plan financiero más óptimo, luego de lo cual sus datos se ajustan en función de los indicadores de otros planes (pronósticos).

En la tercera etapa desarrollar un plan de actividad financiera, obligatorio para su ejecución. El plan financiero ciertamente debe ser aprobado por el jefe o por un organismo separado con la autoridad correspondiente.

Aquí utilizan el método de equilibrio de planificación de recursos financieros, que armoniza los recursos materiales de las entidades de distribución con sus necesidades (según las previsiones del SIS, plan de negocios, documentos legales); municipales y agencias gubernamentales autoridades, empresas (no) comerciales con sus ingresos (ganancias); correlaciona la distribución de fondos por métodos de consumo, destinatarios, etc. Esta técnica tiene como objetivo mejorar la estabilidad de los presupuestos de los organismos estatales y los gobiernos locales, así como las entidades comerciales individuales.

En la tercera etapa de la planificación financiera, a menudo utilizan el método de optimización de las decisiones planificadas. Calculan varias versiones y eligen una, el plan financiero más adecuado. En este caso, los criterios de selección se pueden aplicar a dos niveles:

• microeconómico(la cantidad máxima de ganancia normalizada, el mínimo de costos normalizados, el período más corto de rotación de capital, el ingreso máximo por unidad de inversión, etc.);
• macroeconómico(el menor volumen de gastos presupuestarios corrientes, el mayor volumen de ingresos presupuestarios, la productividad mínima de los gastos presupuestarios, los gastos presupuestarios mínimos sin intereses, el mejor resultado socioeconómico de los gastos presupuestarios de capital, etc.).

Gestión de la planificación financiera en la empresa.

El método de gestión de la planificación está determinado por el tamaño de la empresa. En las empresas muy pequeñas, las funciones de gestión no están distribuidas y los gerentes pueden profundizar personalmente en todos los problemas. En empresas de un gran segmento comercial, los presupuestos (planes) se desarrollan de manera descentralizada. Después de todo, es en las divisiones donde los especialistas con mayor experiencia en producción, compras, ventas, operaciones actividades de gestión etc. Por lo tanto, es en los departamentos donde se proponen soluciones y medidas que se deben aplicar en el futuro.

La formación de los presupuestos de los departamentos no debe llevarse a cabo de forma aislada unos de otros. Al calcular, por ejemplo, los indicadores de ventas planificados y, en consecuencia, la cantidad de cobertura, debe conocer las condiciones proceso de producción y precio de venta planificado. Para proveer sistema efectivo La coordinación en muchas empresas escribe instrucciones para el desarrollo de presupuestos, incluido un plan de tiempo, así como la distribución de funciones y responsabilidades durante el cálculo de indicadores presupuestarios.

En los manuales sobre planificación financiera, por regla general, se describen dos métodos para formar presupuestos (planes): desglose (de arriba hacia abajo) y acumulación (de abajo hacia arriba).

Método descomponer implica que los presupuestos se elaboran "desde arriba". Es decir, las metas y objetivos de la empresa (en particular, las metas de ganancias) las establece la gerencia. Además, todos estos indicadores se detallan cada vez más a medida que se avanza hacia los niveles inferiores de la estructura de la empresa, y se incluyen en los planes de divisiones.

Método construir implica lo contrario. Por ejemplo, los departamentos de ventas separados comienzan a calcular los objetivos de ventas, y solo entonces el jefe del departamento de ventas de la empresa los incluye en un solo presupuesto (plan), que luego puede convertirse en parte del presupuesto general de la empresa (plan).

Los métodos de descomposición y acumulación representan dos tendencias opuestas. En la práctica, usar solo uno de estos métodos no es práctico. La planificación y la elaboración de presupuestos es un proceso continuo en el que los presupuestos de los diferentes departamentos deben coordinarse todo el tiempo.

La planificación a largo plazo define la planificación a medio y corto plazo, diseñada para un período más corto y, por lo tanto, requiere más detalle y especificidad. La planificación se realiza en base a un plan de ventas, ya que la producción se enfoca principalmente en lo que se puede vender, es decir, lo que tendrá demanda en el mercado. El volumen de producción depende del volumen de ventas, que, en consecuencia, determina la planificación de todo tipo de recursos, incluidos los costos de mano de obra, las existencias de materias primas y materiales. Esto requiere planificar las actividades financieras, los gastos y los ingresos. Al planificar, debe aplicar un esquema rígido y utilizar los cálculos de muchos indicadores cuantitativos.

La naturaleza de la planificación financiera es, por supuesto, algo abstracta, en vista del hecho de que es imposible predecir ciertos factores externos. Sin embargo, la planificación le permite tener en cuenta cambios que no siempre son evidentes a primera vista.

• Un plan para construir un departamento de ventas desde cero: una nota para el gerente

Los 5 errores principales en la planificación financiera

Según los resultados de la investigación, solo el 10% de las empresas en la Federación Rusa logran sus objetivos estratégicos. Y la razón no es en absoluto que haya algunos obstáculos insuperables en el camino del 90% restante o que estas empresas se fijen objetivos poco realistas. Es más simple: casi siempre es una mala planificación.

Echemos un vistazo a los cinco errores más grandes que cometen las empresas. Al conocerlos, puede actuar con más prudencia y evitar la derrota.

1. El presupuesto no está atado a la estrategia de desarrollo de la empresa.

Aunque el presupuesto se trata principalmente de cosas bastante mundanas, es el que determina en gran medida cuánto puede lograr los resultados deseados. Por lo tanto, al formar un presupuesto, no confíe únicamente en las necesidades y capacidades actuales de los departamentos individuales. Considere también qué resultados y objetivos desea lograr en el futuro y presupueste las actividades del plan estratégico.

1. El presupuesto no es informativo

Al preparar un presupuesto, muchas empresas se basan únicamente en las actividades actuales. Pero el presupuesto no solo debe tener en cuenta la estrategia de la empresa, sino también ilustrarla en cierta medida. Es decir, debe formarse de tal manera que en el futuro sea posible analizar los resultados desde la perspectiva de varias iniciativas estratégicas y obtener los datos necesarios para una mayor asignación de recursos.

1. Los empleados no están familiarizados con los planes estratégicos.

Todo el personal involucrado en la planificación debe comprender completamente la estrategia de la empresa. Además, toda la información necesaria debe estar disponible gratuitamente para los empleados; de lo contrario, simplemente no podrán evaluar su contribución al desarrollo empresarial.

1. Los planes se elaboran sin tener en cuenta la opinión de los empleados clave.

Los empleados responsables de la planificación financiera y la elaboración de presupuestos a menudo tienen poca idea de las condiciones en las que se encuentran los ejecutantes finales. Sí, no hay necesidad de discutir planes estrategicos con todos los gerentes de ventas, pero el punto de vista de los gerentes de nivel inferior puede ser muy útil.

1. Los nuevos planes se basan en los antiguos

Sin duda, es importante tener en cuenta los resultados del último período de reporte. Pero al planificar financieramente, no confíe únicamente en ellos. Forme cada plan financiero posterior, teniendo en cuenta las metas y objetivos estratégicos; es poco probable que sean los mismos de vez en cuando.

En cuanto a la información sobre cómo se han correlacionado previamente sus planes y los resultados reales, deben utilizarse como una herramienta auxiliar necesaria para establecer objetivos alcanzables. Es decir, podemos derivar la regla básica de planificación: primero forman una estrategia, luego un plan de negocios y solo después un presupuesto. Por lo tanto, podemos derivar la regla de planificación principal: primero la estrategia, luego el plan de negocios y, al final, el presupuesto.

En una economía de mercado, los factores más importantes que determinan la escala y el ritmo de desarrollo de una empresa son el volumen y la estructura de los recursos financieros a su disposición. Sin definir oportunidades financieras y perspectivas de sostenibilidad condición financiera la empresa no puede lograr un desarrollo económico estable. Para implementar una gestión eficaz en la empresa, es necesario determinar el volumen futuro de los recursos financieros, predecir el posible potencial de la empresa, vincular de manera óptima las capacidades existentes de la empresa para la producción de productos con la oferta y la demanda que prevalecen en el mercado, es decir, para llevar a cabo la planificación financiera.
La experiencia de empresas extranjeras y empresas nacionales muestra que la subestimación de la planificación, incluida la planificación financiera, y su desconocimiento conducen a importantes pérdidas económicas injustificadas y, en última instancia, a la quiebra.
Después de todo, el proceso de planificación financiera afecta activamente todos los aspectos de las actividades de la empresa para la elección de los objetos de financiación, la asignación de fondos, según su emisión para ciertas actividades, contribuye al uso racional de los recursos financieros, prevé el desarrollo y justificación de los indicadores planificados que caracterizan el desarrollo de la economía en el futuro.

El concepto de "planificación financiera"

El concepto de “planificación financiera” ha sido interpretado por muchos autores de diferentes maneras.
La planificación financiera es un conjunto de acciones para elaborar planes financieros, incluidas todas las áreas de la empresa, pronosticando la base de recursos y determinando el posible potencial de la empresa.
Las finanzas cubren todas las áreas de la empresa, y la planificación financiera representa estas áreas en los indicadores financieros relevantes utilizados por la gerencia para la gestión eficaz tanto de la economía del país como un todo como de una sola empresa.
La misión de la planificación financiera es identificar la necesidad general de la empresa de recursos financieros en una cantidad tal que asegure sus actividades normales junto con el cumplimiento de las obligaciones con sus acreedores, como bancos, el presupuesto, etc. La planificación financiera también contribuye a la prevención del gasto excesivo y excesivo de los recursos financieros tanto para los departamentos individuales como para la empresa en su conjunto.
La planificación une unidades estructurales empresas con un fin común, dotando a todos los procesos de una unidireccionalidad y coordinación, que permita el uso más completo y eficiente de los recursos disponibles, de manera integral, eficiente y oportuna para resolver las diversas tareas de gestión.
Los principales factores del papel cada vez mayor de la planificación en las condiciones de la economía de mercado moderna son:
- la movilidad del medio exterior;
- aumento del tamaño de la empresa y expansión de sus actividades;
- la creciente importancia del tiempo;
- recursos limitados;
— complejidad de las tareas económicas, etc.
La aplicación de la planificación proporciona los siguientes beneficios importantes:
- permite prever diversas situaciones futuras y preparar de antemano opciones alternativas para el plan de desarrollo empresarial;
— mejora la coordinación de las acciones en la organización;
— contribuye a una distribución más racional de los recursos;
- delimita claramente los deberes y responsabilidades de los empleados de la empresa para la implementación de los objetivos planificados;
- mejora el control en la organización, etc.
El éxito de una empresa depende en gran medida de la seguridad de sus recursos necesarios y la efectividad de su uso. Esto se puede hacer a través de la planificación. El objeto de la planificación en la empresa son sus recursos. En el proceso de planificación, se establecen su necesidad, cantidad óptima, direcciones y términos de uso, modo de consumo, medios de reposición.

Tareas de planificación financiera.

Se distinguen las siguientes tareas principales de planificación financiera en la empresa:
— proporcionar a la empresa recursos financieros, incluida la reproducción ampliada de los activos fijos de la empresa, la formación capital de trabajo, incentivos materiales, asegurando las necesidades sociales de los empleados;
- identificación de reservas en la actividad económica de la empresa y su dirección para mejorar la eficiencia de la producción;
— garantizar la racionalidad y el beneficio mutuo relaciones economicas empresas con otras empresas - proveedores de recursos materiales, el presupuesto y los bancos;
— ejercer control sobre las actividades económicas y financieras de la empresa y sobre la formación y uso de los bienes materiales, laborales y recursos monetarios.
Por lo tanto, la planificación financiera cubre los aspectos más importantes de las actividades financieras y económicas de la empresa, proporciona el control necesario sobre la formación y el uso de recursos materiales, laborales y financieros, crea condiciones para fortalecer la situación financiera de la empresa.
Entonces, la planificación financiera es un conjunto de acciones para elaborar planes financieros, que incluyen todas las áreas de actividades de una empresa. Le permite determinar el potencial de la empresa, vincular de manera óptima las capacidades existentes de la empresa para la producción de productos con la oferta y la demanda que prevalecen en el mercado.
De gran importancia teórica y práctica es la clasificación científicamente fundamentada de la planificación, que se construye en función de diversos criterios y características. La diferencia entre planificación táctica y estratégica se presenta en la Tabla. 3.2.

Determinación de objetivos y elección de medios para su implementación. planificación estratégica. por logro mayor exito se necesita planificación tanto táctica como estratégica. Todos los tipos de planificación financiera están interconectados y se llevan a cabo en una secuencia determinada.

Etapas de la planificación financiera.
En la primera etapa, el desempeño financiero de la empresa durante el período anterior se analiza sobre la base de los documentos financieros más importantes: el balance general, el informe sobre resultados financieros, estado de flujos de efectivo. La atención principal se presta a indicadores tales como el volumen de ventas, los costos, la cantidad de ganancias recibidas. El análisis realizado permite evaluar los resultados financieros de la empresa e identificar los problemas que enfrenta.
La segunda etapa incluye la formación de una estrategia financiera general a largo plazo. Esta etapa prevé la preparación de los principales documentos de previsión: previsión de balance, estado de resultados, flujo de caja, que se relacionan con los planes financieros a largo plazo.
Así, existen muchos tipos de planificación en función de diversos criterios y características. Cada uno de los planes puede tener una estrategia y tácticas para su implementación. Se diferencian en el propósito de desarrollo, contenido, duración, cobertura de esferas de influencia. Los planes tácticos detallan los estratégicos, pero su alcance es más reducido. La planificación financiera se lleva a cabo sobre la base de cinco etapas sucesivas: análisis de la situación financiera, desarrollo de la estrategia financiera de la empresa, preparación, ajuste de los planes financieros actuales, desarrollo de planes financieros operativos.
Analicemos los principios y métodos de la planificación financiera. Hoy en día, la calidad de la planificación en Rusia en su conjunto se encuentra en un nivel muy bajo, lo que conduce a la adopción de decisiones de gestión indebidamente justificadas y, en consecuencia, a resultados inesperados y, a menudo, indeseables. Esta situación en la planificación financiera sólo puede corregirse si se observan estrictamente los principios y si la planificación se lleva a cabo mediante métodos generalmente aceptados.
La naturaleza y el contenido de las actividades planificadas en la empresa determinan los principios de planificación, cuya correcta observancia crea los requisitos previos para el funcionamiento efectivo de la empresa y reduce la probabilidad de resultados negativos de planificación.
Los principios básicos de la planificación fueron formulados por A. Fayol, posteriormente complementados por R.L. Ackoff y desarrollado por los economistas modernos. Investigación y síntesis de los enfoques existentes para determinar los principios de la planificación financiera, entendiendo su esencia y papel en el contexto tendencias actuales El desarrollo de los sistemas económicos y los enfoques para gestionarlos nos ha permitido distinguir dos grupos de principios: generales y especiales.

Principios básicos de la planificación financiera

Los principios generales de la planificación financiera son provisiones generales, en el que se basa el proceso de planificación, independientemente de la dirección funcional. Los siguientes principales principios generales planificacion Financiera:
- el principio de unidad (holismo) implica la naturaleza sistémica de la planificación financiera, es decir, la presencia de elementos individuales en el sistema de planificación financiera, la relación entre ellos y el enfoque de todos los elementos para lograr un objetivo común;
- el principio de participación en el proceso de planificación financiera de especialistas de varios departamentos funcionales, ya que el plan financiero agrega indicadores para varios aspectos de las actividades de la empresa;
- el principio de continuidad radica en la constancia del proceso de planificación dentro del ciclo establecido y el cambio de los planes financieros de un período a otro;
- el principio de flexibilidad implica la capacidad de la planificación financiera para cambiar su dirección dependiendo de los cambios en el entorno externo y ambiente interno;
- el principio de precisión implica garantizar la máxima precisión de los indicadores planificados, su especificación a nivel de planificación financiera operativa;
- el principio de alternativa prevé la implementación de cálculos planificados multivariantes y la elección de la mejor alternativa para el desarrollo de la empresa;
- el principio de adecuación consiste en elegir los modelos y métodos de planificación financiera más apropiados y adecuados, teniendo en cuenta los patrones de desarrollo de los fenómenos y procesos económicos individuales;
- el principio de eficiencia significa garantizar la percepción de determinados beneficios, un efecto adicional como resultado de la organización de la planificación financiera. Este principio implica la necesidad de evaluar los costos de organizar la planificación financiera y compararlos con el efecto de su implementación.
Aunque la planificación financiera es función importante gestión financiera en la empresa, es decir, implementado en una determinada área específica de gestión, su organización debe basarse en los principios especiales pertinentes.
La metodología de planificación es un conjunto de métodos, técnicas para desarrollar, fundamentar y analizar pronósticos, programas y planes estratégicos de todos los niveles y horizontes temporales, un sistema para calcular indicadores planificados y su acuerdo mutuo.
Por ejemplo, la metodología para recopilar la facturación de productos, calcular la necesidad de costos, el plan financiero, etc. Así, el proceso de planificación financiera se caracteriza por principios generales y especiales. La razón de esta situación es la consideración de la planificación financiera como un proceso separado, y en el sistema de funciones de gestión financiera.
También se debe determinar que existen muchos métodos de planificación financiera: enfoque de sistemas y elección racional, método de modelado, histórico específico, enfoque integrado, métodos especiales de investigación. La empresa, por otro lado, debe determinar qué métodos debe usar para construir la planificación en la empresa como un todo y la planificación financiera por separado.

Dedicado a la planificación financiera, en primer lugar, ayuda a analizar el estado económico de la empresa en un momento dado y/o corroborar la realidad de lograr sus objetivos en el futuro, y en segundo lugar, puede ser utilizado como herramienta eficaz autoorganización y control. Los componentes clave de cualquier empresa exitosa son su estrategia y control de desarrollo. La estrategia determina cómo es la empresa en el presente, cómo funcionará y se desarrollará en el futuro. Con la ayuda del control se determina el cumplimiento de los resultados obtenidos con las metas definidas por la planificación estratégica.

Principal objetivos estratégicos cualquier negocio se puede formular de la siguiente manera:

Averigüe lo que quieren los consumidores;

satisfacer sus necesidades;

Obtenga ganancias.

La eficacia de la solución de estos problemas depende en gran medida de la validez del plan y su uso como herramienta de control en los negocios.

La base del control efectivo es el sistema contable de la empresa. Al iniciar un negocio, es necesario encontrar un contador competente y experimentado, sin él es imposible organizar un sistema adecuado. contabilidad.

Hay tres formas de resolver el problema de configurar la contabilidad:

Tómelo usted mismo si tiene los conocimientos adecuados o un contador a tiempo completo;

Esto será realizado por un contador independiente que trabaje bajo contrato;

Confíelo a cualquiera de las firmas que brindan servicios contables especializados.

El primer paso para un control comercial efectivo es la organización de un sistema contable que proporcione los datos iniciales para realizar un análisis económico del estado actual de las cosas y compilar documentos requeridos informes Entre los principales documentos que le permiten dar una imagen bastante completa del negocio, sobre los planes y el ritmo de su desarrollo, es necesario destacar los documentos contables: el balance de la empresa y el estado de resultados (informe sobre los resultados financieros ), así como materiales analíticos: análisis de punto de equilibrio, análisis de flujo de caja y análisis de varianza. Estos documentos ayudarán a delinear un esquema general para la distribución de fondos. El sistema de contabilidad es el modelo de negocio de trabajo. Para hacer esto, debe tener una buena idea de qué función realiza cada uno de los documentos enumerados.

El balance de la empresa se elabora al final del período sobre el que se informa y refleja los resultados de las decisiones tomadas por la dirección de la empresa. En particular, muestra el valor actual del capital de trabajo y fijo, la disponibilidad de efectivo en caja y en cuentas, el valor de los activos tangibles e intangibles, la cantidad de capital social en un momento dado, otras fuentes de formación de empresa fondos, obligaciones de deuda, etc.

El estado de pérdidas y ganancias, o estado de resultados, le permite mostrar qué tan eficientemente funciona la estructura económica de la empresa durante un período determinado.

El estado de flujo de efectivo pretende mostrar qué tan bien una entidad administra su efectivo para asegurar la liquidez.

Mantener un equilibrio entre rentabilidad y liquidez no es fácil, ya que las acciones encaminadas a mejorar cada uno de estos indicadores pueden entrar en conflicto entre sí. A menudo, las empresas con alta rentabilidad fracasan debido a la falta de liquidez, es decir. por la falta de dinero real en las cuentas necesario para pagar los gastos corrientes. El indicador de liquidez puede empeorar debido al rápido crecimiento de la producción en busca de altas ganancias, el agotamiento del efectivo de la empresa. El papel clave del informe es ver el peligro inminente a tiempo y tomar contramedidas.

El análisis de punto de equilibrio se basa en información obtenida del estado de resultados y análisis de flujo de caja. Le permite mostrar el monto de los ingresos por ventas, que es necesario para cubrir los gastos fijos y costos variables relacionados con las actividades de la empresa. Este documento es la base para tomar decisiones relacionadas con la posibilidad de varios costos.

El análisis de desviaciones le permite comparar mensualmente los resultados reales de la actividad económica de la empresa con los planificados. Este es el medio más efectivo para evitar aumentos de costos irrazonables. Es necesario saber que las empresas fracasan no por grandes errores de cálculo en su gestión, sino por un gran número de pequeños errores cometidos por negligencia. El análisis de las desviaciones permite identificarlas oportunamente y corregir las acciones de respuesta. Juntos, estos documentos y la información que se presenta en ellos proporcionan el modelo de negocio en base al cual puede administrarlo de manera efectiva.

Así, cabe señalar que en el apartado “Planificación financiera” se deben reflejar los siguientes aspectos:

Fuentes y finalidad de la financiación;

Relación de equipos básicos y determinación de la necesidad de su adquisición;

Balance de la empresa;

Previsión de ingresos por la venta de bienes y servicios;

Planificación de los resultados financieros de la empresa;

Planificación del flujo de caja;

Punto de equilibrio de analisis;

Análisis de desviaciones del presupuesto planificado;

Estados financieros de períodos anteriores (para una empresa operativa).

Fuentes y finalidad de la financiación

La información provista en esta sección del plan de negocios generalmente se necesita para justificar la necesidad de recaudar fondos. Al mismo tiempo, para mayor persuasión, es conveniente que la información sobre los principales gastos previstos sea corroborada mediante copias de contratos, contratos de arrendamiento, contratos de compra u otros documentos que deban incluirse en los anexos.

Lista de los principales equipos y determinación de la necesidad de su adquisición Las principales instalaciones y equipos de producción se entienden como los activos materiales de la empresa, que se utilizan durante mucho tiempo en el proceso de producción de productos, prestación de servicios, almacenamiento, entrega y venta de bienes, cuyo costo se amortiza en los costos de producción de acuerdo con la medida del desgaste. La lista de equipos principales puede incluir máquinas de trabajo y potencia utilizadas para producir productos o prestar servicios, instrumentos y equipos de medición y control, computadoras, muebles de oficina, equipos y accesorios de tiendas, acondicionadores de aire, accesorios de iluminación, vehículos. Al mismo tiempo, una disminución en el valor real de los principales medios de produccion y equipo como resultado desgaste físico durante la operación durante la vida útil se determina usando deducciones de depreciación. Al elaborar un plan de negocios, además de la lista de equipos básicos existentes, debe elaborar lista indicativa equipo a comprar.

Saldo de la empresa

El balance de una empresa se prepara para mostrar el estado de sus activos, pasivos y patrimonio en un momento dado. Para un especialista en el campo de la inversión, el balance actual de una empresa y su comparación con los informes de períodos anteriores nos permite evaluar la magnitud y la dinámica de los cambios en indicadores como, por ejemplo, el valor de los activos, la cantidad del capital circulante neto, la liquidez de los activos de la empresa, el volumen de negocios inventario y otra información importante que permite ver la confiabilidad de la empresa y sus tendencias de desarrollo. Los balances de cualquier empresa, independientemente de su tamaño, contienen las mismas partidas en el mismo orden. Se permiten pequeñas diferencias para empresas de diferentes industrias, principalmente relacionadas con el grado de detalle ciertas categorías, pero no cambie la esencia de los documentos.

Las partidas del balance se pueden presentar con más detalle. Por ejemplo, en el artículo " capital de trabajo» indicar por separado la disponibilidad de efectivo en caja y en cuentas bancarias, el valor de los valores en la empresa, las obligaciones de pago de los clientes, etc. El orden de las partidas es muy importante, ya que corresponde al orden decreciente de liquidez (para activos) y decreciente de urgencia de pago de obligaciones (para pasivos). Por ejemplo, la transferencia de activos comienza con el efectivo disponible a la fecha del balance y termina con los activos intangibles menos líquidos, y la contabilidad de pasivos comienza con las obligaciones más cercanas en términos de pago y termina con las más distantes. .

Previsión de ingresos por la venta de bienes y servicios

Para resolver el problema de pronosticar el volumen de ventas, puede usar el método de estimaciones. Es necesario desglosar los bienes y servicios en las principales posiciones de la nomenclatura y compilar una tabla que le permita obtener las estimaciones más probables del volumen de ventas para cada grupo de bienes y servicios. El llenado de la tabla comienza con el peor de los casos: en la columna "más baja", indique el volumen de ventas que se puede esperar en las peores circunstancias, es decir, imagine la imagen del negocio en los colores más sombríos. En segundo lugar, complete la columna "más alta". Las estimaciones de ventas deberían ser las más optimistas. La columna debe reflejar el pronóstico de ventas bajo las circunstancias más favorables.

Lo más difícil es mirar el negocio desde posiciones reales, teniendo en cuenta tanto las ventajas como las desventajas de la empresa, completando la columna "más probable". Los pronósticos estarán entre las estimaciones más bajas y más altas y, como muestra la práctica, en este caso, los números están más cerca de los reales que con una evaluación única.

Dicha previsión puede realizarse tanto en términos monetarios como de productos básicos, por ejemplo, por el comercio de productos alimentarios o no alimentarios. Si se dedica a la producción y venta de productos individuales o en serie, entonces es recomendable, en base a capacidad de producción, primero calcule la cantidad posible de productos fabricados para el período de tiempo previsto y solo luego calcule el volumen de ventas a precios estimados.

Planificación de los resultados financieros de la empresa.

El objetivo principal del plan es mostrar en dinámica los cambios cualitativos y cuantitativos en la posición financiera de la empresa durante el período de planificación. Esta es su principal diferencia con el balance, que da una imagen estática de la situación económica de la empresa en un momento determinado. En este sentido, el balance es comparable a la fotografía, y el plan de pérdidas y ganancias es comparable a la película. Al mismo tiempo, el plan financiero, que evalúa los ingresos y gastos a corto plazo, es la base para realizar una estimación de los gastos futuros de la empresa y determinar la necesidad de recursos financieros adicionales. Dicho plan representa esencialmente la posición financiera esperada de la empresa, cuyo logro se prevé sobre la base de ciertos supuestos sobre los procesos que tienen lugar en la economía del país, sobre las tendencias generales en el desarrollo de los mercados de ventas y muchos otros factores externos y externos. factores internos que afectan el desarrollo de la empresa.

Planificación del flujo de caja

El análisis y la planificación del flujo de caja es la base de una actividad exitosa, ya que una de las principales tareas de un empresario es mantener la solvencia actual de la empresa. El borrador del estado de ingresos y flujo de efectivo determina cuándo exactamente y cuánto dinero se recibirá o pagará contra las cuentas de los proveedores de productos o acreedores para garantizar el funcionamiento normal de la empresa. Un análisis cuidadoso y preciso de los ingresos y gastos planificados ayudará a atraer préstamos de la manera más óptima o, por el contrario, a invertir de manera rentable fondos temporalmente libres. Cuando se planifica el flujo de caja, es necesario tener una idea clara de sus principales flujos, es decir, quién, cuándo, a quién y cuánto se debe pagar, según lo estipulado en los contratos celebrados, las leyes fiscales y otros documentos.

En primer lugar, es necesario establecer fuentes específicas de recibos de dinero: producto de la venta de bienes y servicios; anticipos recibidos de compradores; fondos recibidos de inversiones financieras y venta de valores; fondos recibidos de la venta de una parte de activos fijos y equipos; créditos y préstamos; nuevas inversiones, etc Es deseable determinar los gastos futuros de la manera más completa posible, incluidos los costos variables de producción y ventas, costos fijos de operación, pago de deudas e intereses sobre las mismas, pago de dividendos a los accionistas de la empresa, recompra de acciones, gastos por la compra de nuevos equipos, necesarios pagos al presupuesto, primas de seguros, etc. Así, en el futuro es posible determinar el saldo final de fondos al final del período (mes, trimestre, año) como la suma del saldo (saldo) al comienzo del período y las entradas de efectivo, menos el monto de los gastos incurridos.

En dicho plan, es necesario incluir solo los ingresos y gastos reales planificados para cada período de tiempo específico. Debe ser dinero realmente pagado, y no obligaciones que se asumen ahora para pagarlas en el futuro. Estos pasivos se reflejan en el proyecto de estado de rendimiento financiero y en el balance.

Es necesario compilar un cuadro de indicadores de flujo de efectivo planificado por meses del primer año y trimestres del segundo y tercer año, aproximadamente de la misma manera que se elaboró ​​el borrador de informe de desempeño financiero, con los comentarios necesarios. A futuro, podrá comparar los indicadores planificados con los reales, lo que ayudará a identificar posibles desviaciones en el tiempo, analizar las causas de su ocurrencia y tomar las medidas de respuesta adecuadas.

Por supuesto, el tipo de detalle que contiene el estado de flujo de efectivo de una entidad puede revelar tanto las fortalezas como lados débiles actividades de la firma. Por lo tanto, la información es confidencial y es recomendable cuidar que no haya fugas de la misma.

Punto de equilibrio de analisis

El análisis de punto de equilibrio ayuda a determinar el volumen mínimo requerido de ventas de productos, en el que la empresa cubre sus costos y alcanza el punto de equilibrio, sin obtener ganancias, pero sin incurrir en pérdidas. Al establecer este nivel o, como a veces se dice, el "punto de equilibrio", el empresario se enfrenta a una tarea cuya solución exitosa afecta directamente la rentabilidad o la falta de rentabilidad de la empresa.

sin comentarios

Casi todas las funciones de gestión que se encuentran en los sistemas socioeconómicos en funcionamiento consisten en la planificación.

La planificación financiera es un sistema (plan) que le permite predecir los gastos financieros y garantizar la prosperidad de la empresa.

La capacidad de predecir correctamente los ingresos, tener en cuenta los costos en efectivo es la base.

Para hacer un plan, necesitas evaluar todo:

• información necesaria para la planificación;
• elementos clave de la empresa que ayudarán a controlar la financiación;
• opciones para lograr el objetivo.

La planificación financiera ayuda al crecimiento empresarial

La planificación financiera tiene un objetivo: armonizar y sincronizar los ingresos y gastos en la empresa. El plan debe basarse en programa de producción y perspectiva de desarrollo.

Tipos de planificación financiera.

El plan financiero puede ser de dos tipos: a corto plazo ya largo plazo.
El largo plazo consiste en proporciones, indicadores y tasas importantes amplia producción. Como muestra la práctica, se calcula para varios años, incluso más.

Es necesario elaborar un plan de este tipo con el ritmo de desarrollo, es imposible estar seguro de la estabilidad económica del país. Los analistas financieros pueden predecir de forma fiable las oportunidades financieras, canalizarlas y utilizarlas correctamente.

Al elaborar un plan a largo plazo, es necesario desarrollar una estrategia financiera para la empresa, que podrá predecir al menos el 70% de la actividad financiera.

Al formar una estrategia financiera, es necesario coordinar todo con sus objetivos y direcciones, que se detallan en la estrategia general de la empresa.
En la planificación a corto plazo, se debe tener en cuenta el hecho de que su relevancia no sea superior a un año (este es el período máximo). Puede compensar un mes, un trimestre e incluso una década (10 días).

Su principal objetivo es controlar el beneficio que ingresa en la cuenta de la empresa en relación con la financiación de los gastos. Todos sus gastos deben ser financiados por ganancias. Esto debe monitorearse constantemente y configurarse de manera oportuna, haciendo cambios en sus recursos financieros.

Para crear un plan a corto plazo, debe desarrollar un conjunto de planes a corto plazo relacionados con el financiamiento y centrados en las actividades comerciales.

La esencia de la planificación financiera.

Cualquier empresa debe poder realizar un seguimiento de las finanzas, de lo contrario no será posible obtener ganancias, sino solo pérdidas. Pero la planificación también se aplica a los autónomos, a los profesionales autónomos.

La planificación financiera adecuada ayuda a:

• implementar las metas estratégicas que han sido desarrolladas por indicadores específicos;
• proporcionar un recurso de financiación incluido en el plan de producción y desarrollo económico;
• determinar las capacidades de la empresa que pueden ser utilizadas por los competidores;
• para atraer inversionistas (empresarios u organizaciones que han invertido en la empresa);
• le permitirá encontrar y eliminar errores relacionados con las finanzas a tiempo.

Tareas de planificación financiera.

La planificación financiera tiene las siguientes tareas:

1. Las actividades productivas, de inversión y financieras deben estar totalmente respaldadas por reservas financieras.
2. Determinar la inversión de capital será efectiva y evaluar su eficacia.
3. Identifique las existencias en la granja que pueden aumentar las ganancias.
4. Establecer sólidas relaciones financieras con el gasto público.
5. Para atender los intereses de las personas pertenecientes a sociedad Anónima y otros inversores.

La tarea de la planificación financiera es controlar y regular la situación financiera, la solvencia y la solvencia.

Calidad de la planificación financiera

Debe confiar en usted mismo, es importante tener en cuenta los factores al elaborar un plan:

• plazos para el logro de los objetivos;
• trabajar con inversores y competidores;
• perspectiva a largo plazo.

Para planificar las finanzas, debe sopesar los riesgos que aparecerán en el futuro.

Si no hay un financiero experimentado entre los empleados, entonces debe encontrarlo a un lado, el rendimiento de la empresa depende de la gestión de las finanzas.

significado y contenido

La planificación le permite minimizar las incertidumbres provenientes del mercado y los aspectos negativos que pueden dejar huella en la empresa.
Gracias a la planificación financiera, evalúan la perspectiva económica, el resultado del trabajo financiero.

Calcular el volumen de acciones que conducirá a la meta. Puede calcular cuánto tiempo llevará devolver los fondos invertidos a los inversores.

Características de la planificación financiera.

Los planes financieros a largo y corto plazo evalúan la organización del trabajo planificado, controlan la motivación por el trabajo del personal.

Si aprende a administrar una empresa y a mantener un informe financiero, es fácil evitar consecuencias negativas durante el trabajo.

Los empresarios están implementando activamente la planificación financiera y notan sus beneficios:

• prepararse y prevenir condiciones adversas en la empresa;
• se pueden evaluar los problemas;
• dar incentivos a los empleados para organizar el trabajo;
• uso eficiente de los recursos, fortalecer el control interno.

Principio de planificación financiera

El principio de trabajo en el carácter sistémico de la planificación financiera. ¿Qué significa sistémico? El sistema se construye a partir de un conjunto de departamentos de la empresa y en su relación. El sistema está orientado a objetivos.

El principio de coordinación de planes: las actividades de las ramas de la organización deben interactuar entre sí. Si se realizaron cambios en una de las sucursales, entonces deben reflejarse en la planificación de la otra.

EN Asuntos financieros Hay varios principios esenciales. Veámoslos con más detalle.

1. participación El momento en que todos los especialistas que trabajan en una empresa se convierten en participantes en la planificación financiera. Esto no afecta la posición y el rol de la actividad.
2. Continuidad. Cada empresa tiene su propio ciclo y la planificación se produce dentro de los ciclos. Este es un principio sistemático, todas las ideas del ciclo deben ser transferidas a otros. Si durante este período hay gastos financieros y cambios dentro de la empresa, entonces es necesario ajustar el plan financiero y aclarar las sutilezas.
3. Flexibilidad. El principio tiene una línea muy fina con la continuidad. Este momento da la oportunidad de cambiar de planes debido a las circunstancias. Esto resolverá los problemas de la empresa sin problemas y pérdidas. El especialista debe anticiparse a las posibles circunstancias, crear una “reserva segura”.
4. Exactitud . Cada plan debe ser específico y detallado para que las provocaciones externas e internas no afecten el trabajo de la organización.
5. Plazo de financiación. Este principio es la base de la banca. Es necesario recibir ganancias y gastar todos los fondos estrictamente de acuerdo con los términos establecidos en el plan. Si necesita invertir dinero durante mucho tiempo (el período hasta que se paga), entonces debe hacerlo con un préstamo a largo plazo.
6. Solvencia. Debe planificar su efectivo para que la empresa sea solvente, sin importar la situación. Debe tener fondos que puedan convertirse rápidamente en dinero). Esto le ayudará a pagar los pagos requeridos en poco tiempo.
7. Rentabilidad sobre recursos propios. La inversión de capital debe actuar como la forma más barata de financiación.
8. Riesgos equilibrados. Si ha realizado una inversión a largo plazo que es riesgosa, entonces necesita financiarla con su propio dinero, esto beneficio neto y cargos por depreciación.
9. Adaptación al mercado. Hay que tener en cuenta las necesidades del mercado, para calcular cuánto dependes de los préstamos que te han concedido.
10. rentabilidad marginal. Utilizar adecuadamente aquellas inversiones que sean más rentables

La planificación financiera tiene una línea muy fina con el marketing.
Recuerde que hasta que no desarrolle una estrategia de marketing y producción, no podrá predecir sus asuntos financieros y el pronóstico financiero perderá valor.

PLANIFICACION FINANCIERA

Introducción

Las finanzas de las empresas ocupan un lugar preponderante en el proceso de reproducción y formación de sus propios fondos. En los últimos años se han producido cambios importantes en la economía rusa. Como resultado de las reformas, apareció un sector no estatal desarrollado de la economía, nuevas formas de propiedad, un sistema bancario, mercados de bienes, servicios y capital. Las condiciones de la regulación estatal han cambiado, se ha introducido el sistema fiscal. Todo ello condujo a un aumento del protagonismo de las relaciones de distribución.

La gestión financiera eficaz de una empresa solo es posible cuando se planifican todos los flujos financieros de una entidad económica. Son necesarios una evaluación cuidadosa y un control de todos los procesos y relaciones de la empresa.

Si antes bajo el sistema de mando-administrativo servicios financieros se asignó el papel del ejecutante, ahora en formas más complejas condiciones de mercado la propia empresa es responsable de todas las consecuencias negativas y los errores de cálculo de los planes por el deterioro de su situación financiera y, a menudo, la quiebra.

Por lo tanto, es importante tener en cuenta no solo la necesidad de una planificación cuidadosa, sino también el enfoque profesional de la empresa para esta planificación. Esto significa que ha aumentado el papel de la educación y la experiencia en el campo de la planificación financiera.

Sin embargo, no debemos olvidarnos de una serie de factores que limitan su uso en las empresas. En primer lugar, es la inestabilidad en el mercado interno. La inestabilidad política conduce a una situación precaria en la economía rusa, ya que no existe un marco regulatorio efectivo para las empresas nacionales, un sistema fiscal muy difícil y también es difícil obtener un préstamo de inversores extranjeros que temen perder su dinero.

Porcentaje de empresas que tienen la capacidad financiera para emprender importantes desarrollos financieros extremadamente pequeño. Solamente grandes compañias tienen la capacidad de llevar a cabo una planificación financiera eficaz y atraer a especialistas altamente calificados, aunque es más probable que las pequeñas empresas necesiten fondos prestados para respaldar sus actividades comerciales, lo que significa que la necesidad de planificación es mayor. Ambiente externo afecta más a las empresas más pequeñas y es menos susceptible de análisis.

La planificación está relacionada, por un lado, con la prevención de acciones erróneas en el campo de las finanzas, por otro lado, la empresa reduce el número de oportunidades no utilizadas a través del análisis. Esto es posible gracias a la implementación de los objetivos estratégicos desarrollados en indicadores financieros específicos. La planificación financiera le permite determinar la viabilidad del proyecto en un entorno competitivo.

ESENCIA DE LA PLANEACION FINANCIERA,

SUS METAS Y OBJETIVOS

El propósito de la planificación financiera es proporcionar a la empresa los recursos financieros necesarios para la producción, la inversión y las actividades financieras. En este sentido, es necesario determinar las formas de inversión efectiva del capital, evaluar el grado de su uso racional, identificar las reservas intraeconómicas para aumentar las ganancias mediante el uso económico de los fondos y establecer relaciones financieras racionales con el presupuesto, los bancos y las contrapartes. . También es importante velar por los intereses de los accionistas y otros inversores. Y como consecuencia de toda planificación financiera realiza una función de control para estudiar la situación financiera de la empresa, su solvencia y solvencia.

El plan financiero tiene un gran impacto en la economía de la empresa. Esto se debe a una serie de circunstancias. En primer lugar, en los planes financieros se comparan los costos iniciales para la implementación de actividades con oportunidades reales, y como resultado del ajuste se logra un equilibrio material y financiero.

En segundo lugar, los artículos del plan financiero están asociados a todos los indicadores económicos de la empresa y están vinculados a las secciones principales del plan empresarial: la producción de productos y servicios, el desarrollo científico y tecnológico, la mejora de la producción y la gestión, el aumento en eficiencia de producción, construcción de capital, incentivos económicos, etc. Así, la planificación financiera puede influir en todos los aspectos de la actividad de una entidad económica.

Un factor importante es también el control sobre la observancia de los intereses de los accionistas e inversores.

MÉTODOS DE PLANIFICACIÓN FINANCIERA

En la práctica de la planificación financiera se utilizan los siguientes métodos: análisis económico, regulatorio, cálculo de balances, flujo de caja, método multivariante, modelización económica y matemática.

Método de análisis económico le permite determinar los patrones principales, las tendencias en el movimiento de los indicadores naturales y de costos, las reservas internas de la empresa. Con base en la información contable y de informes disponible, se evalúa la posición financiera de la empresa, sus relaciones internas y externas. Esto le permite caracterizar su solvencia, eficiencia y rentabilidad de las actividades y otros indicadores, para luego, con base en los resultados, tomar decisiones informadas.

Esencia método normativo en que, con base en normas y estándares técnicos y económicos preestablecidos, se calcule la necesidad de una entidad económica de recursos financieros y sus fuentes. Tales estándares son las tasas de impuestos y tasas, tasas de depreciación y otros. También hay estándares de una entidad económica: estos son estándares desarrollados directamente en la empresa y utilizados por esta para regular la producción y las actividades económicas, controlar el uso de recursos financieros y otros objetivos para la inversión efectiva de capital.

Uso metodo del balance para determinar la necesidad futura de fondos, se basa en la previsión de cobros y gastos de las principales partidas del balance a una determinada fecha en el futuro. Al mismo tiempo, se debe dar gran influencia a la elección de la fecha: debe corresponder al período de funcionamiento normal de la empresa.

método de flujo de caja es universal en la preparación de planes financieros y sirve como herramienta para predecir el tamaño y el momento de la recepción de los recursos financieros necesarios. La teoría de la previsión del flujo de caja se basa en la recepción esperada de fondos en una fecha determinada y la presupuestación de todos los costos y gastos. Este método dará información más voluminosa que la estimación del saldo.

Método de cálculo multivariante consiste en el desarrollo de opciones alternativas para los cálculos planificados con el fin de elegir el óptimo de ellos, mientras que los criterios de selección se pueden establecer de manera diferente.

Así, por ejemplo, en un escenario se puede tener en cuenta una caída continua de la producción, la inflación y la debilidad de la moneda nacional, y en otro, un aumento de las tasas de interés y, como resultado, una desaceleración del crecimiento económico global y una disminución en los precios de los productos.

Este método es interesante porque permite analizar las actividades de una empresa en diversas situaciones económicas, así como elaborar caminos de desarrollo en todas las opciones.

Métodos de modelado económico y matemático. permiten cuantificar la estrechez de la relación entre los indicadores financieros y los principales factores que los determinan.

Y solo una combinación de estos métodos nos permitirá sacar conclusiones versátiles.

ETAPAS DE LA PLANEACION FINANCIERA

El proceso de planificación financiera incluye varias etapas.

En la primera etapa se analizan los indicadores financieros del período anterior. Para hacer esto, use los principales documentos financieros de las empresas: el balance general, los estados de pérdidas y ganancias, el estado de flujo de efectivo. Son importantes para la planificación financiera, ya que contienen datos para el análisis y el cálculo. indicadores financieros actividades de la empresa, y también sirven como base para la previsión de estos documentos. Además, el trabajo analítico complejo en esta etapa se ve algo facilitado por el hecho de que la forma de los estados financieros y los cuadros financieros planificados tienen el mismo contenido.

El balance de la empresa se incluye en los documentos de planificación financiera, y el balance contable es la base inicial en la primera etapa de planificación. Al mismo tiempo, las empresas occidentales utilizan para el análisis, por regla general, un balance interno, que incluye la información más confiable para uso interno. El balance externo, generalmente compilado para publicación, por una serie de razones (impuestos, creación de capital de reserva y otros) muestra una cantidad reducida de ganancias.

La segunda etapa implica la preparación de documentos básicos de pronóstico, como un pronóstico de balance, estado de resultados, flujo de caja (flujo de caja), que están relacionados con los planes financieros a largo plazo y se incluyen en la estructura de un plan de negocios basado en la ciencia. de la empresa

En la tercera etapa, los indicadores de los documentos financieros previstos se especifican y concretan mediante la elaboración de planes financieros actuales.

En la cuarta etapa se lleva a cabo la planificación financiera operativa.

La finalización del proceso de planificación financiera es la implementación práctica de los planes y el control sobre su implementación.

Dicha planificación deberá ser de largo plazo y, de ser posible, tomar en cuenta las tendencias en el desarrollo de los procesos económicos del país, así como dividirse en planes por períodos determinados para detallar las actividades de la empresa.

Así, la planificación financiera puede clasificarse en a largo plazo, corriente (anual) y operativa.