Análisis financiero de IP en un ejemplo. Diploma de análisis y evaluación de la previsión de la situación financiera de la empresa en el ejemplo de SP. Fundamentos teóricos para analizar la situación financiera de una empresa

La base de información son las formas estándar de informes estadísticos y contables: un cuaderno para la contabilidad de ingresos y gastos.

Análisis de la situación financiera de IP Zautorova L.L. basado en información obtenida de los informes proporcionados para 2005, 2006, 2007.

Para analizar la situación financiera de 2005-2006, construiremos una agrupación analítica, relativamente hablando, del balance, aunque esta especie no se utilizan los informes de los empresarios, pero para completar el análisis, se deben proporcionar estos indicadores (Apéndice 2 y Apéndice 3).

Al analizar el activo del balance en el Apéndice 2, se debe tener en cuenta que durante el período analizado, el valor de la propiedad en la empresa aumentó en 2362 mil rublos en comparación con (en un 102 por ciento) y ascendió a 141,044 mil rublos a fines de 2007.

La masa de propiedades aumentó principalmente debido a un aumento en el valor de los activos no corrientes (en 31,200 mil rublos, en un 56 por ciento), la mayoría de los cuales (37 por ciento a fines de 2005) son inversiones financieras a largo plazo, que, en comparación a 2003. aumentó en 51626 mil rublos. Disponibilidad de largo plazo inversiones financieras indica la orientación inversora de las inversiones de la empresa, que puede considerarse positiva. Cabe señalar que el crecimiento del rubro “construcciones en curso” es negativo, ya que estos activos no intervienen en la rotación de la producción.

Activo circulante en 2007 comparado con 2005 disminuyó en 28838 mil rublos. (en un 34,7 por ciento). Este cambio se debió principalmente a una disminución de las cuentas por cobrar a corto plazo en un 54 por ciento, lo cual es un hecho positivo, es decir IP Zautorov L. L. no comparte parte de sus ingresos con los deudores utilizando una estrategia de préstamo de productos básicos. Aumento en el monto de las reservas en 10,478 mil rublos. (2 veces en comparación con 2005) se debió a un aumento en: el costo de las materias primas y los materiales en 5798 mil rublos. (esto se debe al aumento en el costo de los materiales comprados, combustible, electricidad), productos terminados- por 9032 mil rublos, trabajo en curso por 496 mil rublos. y debido a una disminución en el monto del IVA sobre los objetos de valor adquiridos, en 4825 mil rublos.

Estructura de activos en 2007 caracterizadas por un aumento en la participación de los activos corrientes en comparación con 2006, representan el 38,4 por ciento del balance y el 61,6 por ciento del balance representan activos circulantes. El mayor impacto en el cambio de estructura fue un aumento en el valor de las inversiones financieras de largo plazo en un 36,6 por ciento y una reducción en las cuentas por cobrar en un 28,5 por ciento.

La mayor cuenta por cobrar (52 por ciento del monto total) al cierre de 2005 se encuentra registrada en OOO LDV, cuyo vencimiento está fijado el 28 de febrero de 2005. Cabe señalar que la empresa no tiene cuentas por cobrar vencidas.

Así, según el autor, la estructura de la propiedad ha mejorado ligeramente, porque las cuentas por cobrar disminuyeron, las existencias aumentaron, las inversiones financieras a largo plazo aumentaron, pero el costo de los activos fijos disminuyó.

El análisis del pasivo del balance en el Apéndice 3 nos permite concluir que en 2007, en IP Zautorov L.L. fuentes de formación fondos del hogar aumentó en 2.362 mil rublos en comparación con 2005, lo que está asociado con un aumento en los pasivos a largo plazo (se tomó un préstamo a largo plazo) en 25.500 mil rublos. Hay una disminución propios fondos(capital y reservas) por 23843 mil rublos. en comparación con 2005 y un aumento de los préstamos de 26.205 mil rublos, es decir, la empresa se está volviendo más dependiente de los fondos prestados.

La posición financiera de la empresa, su solvencia depende de la rapidez con que los fondos invertidos en activos se conviertan en dinero real. Análisis Actividad de negocios es estudiar los niveles y la dinámica de varios ratios financieros - indicadores de facturación. La Tabla 1 ayudará a calcular y evaluar la dinámica de los coeficientes analíticos que caracterizan la posición financiera de la empresa.

Tabla 1. Indicadores de actividad empresarial de IP Zautorova L.L. en 2006-2007

Los datos de la Tabla 1 muestran que para 2006-2007:

el coeficiente de actividad empresarial aumentó en 0,04, lo que significa que la organización completó el ciclo completo de producción y circulación más rápido;

índice de rotación de los activos corrientes, que muestra el número de revoluciones capital de trabajo en promedio para el año, aumentó en 0,7;

el índice de rotación de inventario, que muestra la tasa de rotación de inventario, ha disminuido, lo que significa que el exceso de inventario ha aumentado, más lenta será la empresa para pagar las deudas;

el período de pago de las cuentas por cobrar en comparación con 2004 ha disminuido significativamente - en 341 días, lo que es una tendencia positiva, el período de pago de las cuentas por pagar también ha disminuido, es decir, la empresa ha comenzado a pagar las deudas más rápido.

Para el año de informe 2007 IE Zautorov L.L. recibió una pérdida por un monto de 3295 mil rublos, que es 5587 mil rublos. menos que en 2006. Para 2006-2007. la pérdida de ventas disminuyó en 2002 mil rublos, lo que se debió a un aumento de 2 veces en los volúmenes de ventas y, como resultado, a una disminución en los costos unitarios de producción y ventas. El aumento de otros ingresos operativos en 66.880 mil rublos tuvo el mayor impacto en la formación del resultado financiero final. - ingresos por la enajenación de activos fijos y por el arrendamiento de propiedades, y otros gastos operativos por 65,163 mil rublos. - gastos por enajenación de activos fijos, gastos por impuestos, por servicios bancarios.

Por lo tanto, la disminución real en el monto de la pérdida recibida en 2007 en comparación con 2005 ascendió a 1925 mil rublos. y 2002 mil rublos. en comparación con 2006. Para obtener un resultado positivo de la venta, se debe prestar atención a la estructura de los productos, así como a la disminución de los costos unitarios por 1 rublo de productos comercializables, lo que conducirá a un aumento de las ventas.

Así, resumiendo todo lo anterior, se puede observar que la situación financiera de la empresa es inestable, pero a fines de 2007 mejoró la solvencia, disminuyó el monto y el período de reembolso de las cuentas por cobrar, la estructura del balance es satisfactoria, pero la empresa no tiene suficientes activos circulantes para pagar sus obligaciones.

Por lo tanto, la administración debe tomar medidas integrales para mejorar la situación económica y situación financiera. Según el autor, las principales formas de mejorar la eficiencia de la empresa pueden ser:

• - aumento de los volúmenes de producción;
• -aumentar el comercio al por mayor;
• - expansión de los mercados de venta de productos;
• -mejorar la calidad del producto mediante la introducción de nuevos equipos y nuevas tecnologías;
• - control de costes;
• -reducción de cuentas por pagar;
• -aumento estabilidad financiera.

Dado que el principal problema de IP Zautorov L.L. son las pérdidas basadas en los resultados del trabajo del año, se necesitan medidas para reducir las pérdidas, en particular, para reducir los costos por 1 rublo de productos comercializables y aumentar las ganancias.

Originalidad 82%.

INTRODUCCIÓN 4

CAPÍTULO 1. ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS FINANCIEROS DE LAS ACTIVIDADES DE IP KOROSTELEVA Yu.A. 6

1.1 Organizacional y legal y característica económica empresas 6

1.2 Análisis de los principales indicadores financieros y económicos de la empresa 10

1.2. Evaluación de los indicadores de rentabilidad de la empresa. 26

1.3 Análisis factorial resultados financieros. 28

CAPÍTULO 2. ASPECTOS TEÓRICOS DEL ANÁLISIS DEL DESEMPEÑO FINANCIERO DE LA EMPRESA. 39

2.2 Metodología y metodología para el análisis de los resultados de la empresa. 46

1.3. Problemas de planificación de los resultados financieros de la empresa. 60

CAPÍTULO 3. FORMAS DE INCREMENTAR LOS RESULTADOS DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DE LA EMPRESA.. 70

3.1 Propuestas para mejorar la rentabilidad de la empresa. 70

3.2 Evaluación económica propuestas de proyectos. 88

CONCLUSIÓN. 93

REFERENCIAS.. 98

ANEXOS.. 101

INTRODUCCIÓN

La evaluación del desempeño financiero de las empresas en los últimos años se ha vuelto cada vez más común en Rusia. Actualmente, miles de especialistas se capacitan anualmente en las herramientas y métodos básicos del análisis financiero, lo que permite esperar que los métodos de diagnóstico financiero y actividad económica seguirá mejorando. Los métodos para diagnosticar el desempeño financiero se pueden desarrollar aún más teniendo en cuenta las características específicas de la industria a la que pertenece la empresa, el factor país y la región económica en la que opera la empresa. Investigación independiente en el campo del análisis de los resultados financieros de la empresa. venta minorista no son solo la práctica de aplicar herramientas y métodos de análisis financiero y económico de la empresa, sino que también le permiten tener una idea de los detalles de la evaluación y análisis de los resultados financieros de la empresa minorista.

La relevancia de este trabajo radica en que condiciones modernas economía de mercado y en condiciones crisis financiera procedimiento para evaluar y analizar el desempeño financiero organización comercial necesita algunos cambios. La evaluación y el análisis del desempeño financiero de la empresa es una parte integral de las medidas para mejorar las actividades de las empresas.

El tema del estudio es el análisis de los resultados financieros de la empresa.

El objeto del estudio es IP Korosteleva Yu.A.

El propósito de este trabajo es analizar los resultados financieros de la empresa en el ejemplo de IP Korostelev Yu.A.

Para lograr este objetivo, nos planteamos las siguientes tareas.

1. Para analizar los resultados financieros de las actividades en el ejemplo de IP Korostelev Yu.A.
2. Explorar los fundamentos teóricos del análisis y planificación de resultados financieros
3. Desarrollo de actividades para mejorar los resultados actividades financieras IP Korosteleva Yu.A.

La base metodológica del estudio son los métodos científicos generales y especiales de cognición. Su aplicación en combinación con el desarrollo de la evaluación y análisis de los resultados financieros hizo posible establecer las direcciones principales para mejorar las actividades de una organización comercial.

La base teórica son los trabajos de los economistas modernos (V.I. Lapenkov, Z.G. Sangadieva, I.Ya. Lukasevich, V.V. Kovalev, O.N. Galchina, T.A. Pozhidaeva, O.V. Myasnyankina, A. V.Vannikova, N.L. Zaitsev, Savitskaya G.A. y otros).

La base de información está compuesta por artículos de prensa especial y periódica, datos de anuarios estadísticos, otro material fáctico de fuentes oficiales, libros de texto y material didáctico sobre el tema de la investigación, recursos de Internet.

Con base en el estudio de los fundamentos teóricos del análisis y evaluación de los resultados financieros de la empresa, podemos concluir que el resultado financiero es un cambio. capital para el período, y la característica de los cambios en el capital social puede expresarse mediante un sistema de indicadores de resultados financieros, el más importante de los cuales es la ganancia, lo que nos permite concluir que la ganancia es el resultado financiero de la empresa, caracterizando el absoluto eficiencia de su trabajo.

El método fundamental para evaluar y analizar los resultados financieros es identificar la dinámica de los cambios en los indicadores absolutos individuales de los resultados financieros. En este tipo de análisis, se presta atención a la identificación de dinámicas positivas o negativas varios tipos resultados financieros y sus componentes. Al estudiar las razones del cambio, se lleva a cabo un análisis de indicadores relativos (indicadores de rentabilidad), lo que le permite completar el cuadro de cambios en los resultados financieros de la empresa. Al mismo tiempo, la participación del costo principal en los ingresos brutos, la participación beneficio neto en los ingresos brutos y los resultados financieros de las ventas, etc. Para identificar el grado de influencia de los indicadores que afectan la formación de los resultados financieros, se realiza un análisis factorial de los resultados financieros. El rendimiento promedio de los activos en la Federación de Rusia en 2013 es del 6,7 %, y el rendimiento de los bienes, productos, obras y servicios vendidos es del 13 %, que es inferior al de 2013.

En el contexto de la reciente crisis de liquidez, cuyos efectos aún son visibles en casi todos los sectores de la economía, los minoristas salieron con pérdidas mínimas, aunque se vieron obligados a adaptarse, como lo demuestra la caída en el valor de inventario empresas de comercio minorista en 2008, pero ya en 2012 sus volúmenes casi alcanzaron el nivel anterior a la crisis, y en 2013 los superaron. Volumen de negocios de las empresas de comercio minorista en la Federación Rusa en 2014 ascendió a 19075,0 mil millones de rublos, que en el peso de los productos básicos es del 137,2% en 2013, en diciembre de 2014. - 2042,5 mil millones de rublos, o 139,5% del período correspondiente del año anterior. El número de minoristas, la mayoría de los cuales son microempresas, también aumentó desde 2012 hasta fines de 2014 y ascendió a 54.703 unidades. Alrededor del 80% de los minoristas evalúan la situación económica como satisfactoria.

Como resultado, la evaluación y el análisis de los resultados financieros actividades comerciales IP Korosteleva Yu.A. se reveló que de 2012 a 2013 el crecimiento de los ingresos ascendió a casi un 50 %, y de 2013 a 2014, casi un 40 %. En cuanto a la utilidad neta, su tasa de crecimiento supera la tasa de crecimiento de los costos y los ingresos por ventas: 134% y 156%, respectivamente, en 2013 y 2014. Esto indica un aumento en la eficiencia de la organización, lo que hizo posible obtener una ganancia neta de 606 mil rublos. según los resultados de las operaciones en 2014. La participación de la utilidad neta en la estructura de los ingresos por ventas está creciendo durante los períodos bajo revisión, aunque es inferior al 1% en la estructura de los ingresos brutos. El mayor incremento en 2014 lo mostraron activos fijos (91%), cuentas por cobrar (166%), efectivo (733%). En el pasivo, las cuentas por pagar aumentaron un 37%. La productividad laboral tiene una tendencia positiva constante.

De acuerdo con los resultados del análisis factorial de los resultados financieros de las ventas, se reveló un cambio en los resultados financieros de las ventas debido a cambios en los ingresos: 319,85 mil rublos; del factor de cambio en el nivel de costo - por 376.61 mil rublos; del factor de cambio en el nivel de costos comerciales - 232,45 mil rublos; del factor de cambios en el nivel de gastos administrativos - no revelado debido a la falta de gastos administrativos. De acuerdo con los resultados del análisis, es obvio que es necesario reducir el monto de los costos comerciales, que son una reserva para aumentar los resultados financieros de las ventas.

El análisis factorial de los cambios en la rentabilidad de las ventas debido a cambios en los precios de venta y el costo principal mostró que la rentabilidad de las ventas aumentó debido a un aumento en los precios de venta. El impacto positivo de un cambio en la rentabilidad de las ventas debido a un cambio en los precios de venta compensa Influencia negativa cambios en la rentabilidad de las ventas debido a cambios en el costo, lo que provoca un aumento en los resultados financieros por ventas. El análisis factorial de la rentabilidad del uso del capital mostró un aumento en los indicadores, lo que indica una mejora en su uso. El análisis factorial de los cambios en los resultados financieros debido a la rotación nos permitió concluir que la aceleración de la rotación de los activos circulantes estimuló el aumento de los ingresos por ventas en el período del informe, es decir influenciado positivamente; la aceleración de la rotación de los activos circulantes estimuló el crecimiento de los resultados financieros brutos en el período del informe, es decir, también tuvo un impacto positivo.

Evaluación de los resultados financieros de IP Korosteleva Yu.A. el método de los coeficientes permitió concluir que el valor de los índices de liquidez, solvencia y estabilidad financiera no es suficiente, la dinámica de los coeficientes es negativa. Los indicadores de actividad empresarial muestran una dinámica positiva. Por lo tanto, la mejora en los índices de actividad comercial debe utilizarse para aumentar la liquidez, solvencia y estabilidad financiera de la empresa en períodos futuros. En el proceso de análisis de los coeficientes se evidenció una escasez de capital de trabajo propio de la empresa.

En la parte de diseño de la graduación. trabajo calificado presentó un plan de medidas para mejorar las actividades de IP Korostelev Yu.A. basado en la introducción de una nueva dirección: abrir una institución Abastecimiento en el formato "jazz cafe" a partir del 12.01.2015 para 130 asientos.

Según los cálculos, el beneficio a disposición de la organización es de 385,29 mil rublos. en 2015, 6344,17 mil rublos. en 2016 y 7166,17 mil rublos. en 2017. Para 2015, 2016 y 2017 la cantidad de resultados financieros restantes a disposición de la organización será de aproximadamente 16895,60 mil rublos.

Para implementar el proyecto, se requieren préstamos por un monto de 1,900 mil rublos. El préstamo se utiliza para la compra de equipos. A la hora de financiar el proyecto también se da gran importancia a los fondos propios de Yu.

Dinámica de cambios en los resultados financieros de IP Korosteleva Yu.A. basado en los datos de los períodos de pronóstico (2015, 2016, 2017), calculado sobre la base de los valores de pronóstico del estado de resultados y pérdidas financieras y el balance de la organización, indica una mejora en una serie de indicadores de las actividades económicas y financieras de la empresa. Esta mejora se debe principalmente al aumento en el monto de la utilidad neta, así como la participación de la utilidad neta en los ingresos totales de la organización. La participación de la utilidad neta en los ingresos aumenta del 0,95% al ​​6,5% tras los resultados del proyecto en 2017.

El índice de liquidez corriente, el índice de liquidez rápida, el índice de liquidez absoluta se encuentran dentro de los valores normativos al cierre de 2016. Varios índices se están deteriorando en 2015, pero en 2016 todos los indicadores, excepto el indicador general de liquidez del balance de la empresa, cumplen con los requisitos reglamentarios. En general, se puede concluir que la liquidez y solvencia de IE Korostelev Yu.A. han mejorado. en el período de pronóstico. En cuanto a la dinámica de los indicadores de estabilidad financiera, se observa una mejora significativa en todos los indicadores. Al mismo tiempo, el coeficiente de maniobrabilidad, el coeficiente de provisión con capital de trabajo propio toman valores que cumplen con los requisitos de los indicadores estándar. El valor actual neto del proyecto hasta 2017 es positivo; al determinar la efectividad del proyecto, se recomienda implementarlo con un valor positivo del valor presente neto, luego los datos obtenidos indican la efectividad de las medidas propuestas. El análisis de sensibilidad del proyecto mostró que el valor de la tasa de préstamo no tiene un papel significativo en la rentabilidad del proyecto en 2017.

El beneficio que queda a disposición de la organización con una disminución del número de visitantes en un 29 % sigue siendo un valor positivo en función de los resultados del proyecto en 2017. Beneficio restante a disposición de la organización con crecimiento costos variables hasta el nivel del 71% de los ingresos de la organización también es un valor positivo. Esto indica la eficacia del proyecto y un margen suficiente de su seguridad.

En base al trabajo realizado se concluyó que se cumplieron todas las tareas planteadas al inicio del estudio.

El trabajo realizado tuvo como objetivo evaluar y analizar el desempeño financiero de la empresa en el ejemplo de IP Korostelev Yu.A., así como desarrollar medidas para mejorar las actividades comerciales de IP Korostelev Yu.A.

1. Constitución Federación Rusa. Aprobado por voto popular el 15.15.1993 // periódico ruso". – N° 7 del 21/01/2012
2. Código Civil de la Federación de Rusia (primera parte) de fecha 30/14/1994 N 51-FZ (modificado el 06/04/2014)
3. Código Civil de la Federación Rusa (Parte Dos) del 26 de enero de 1996 N 17-FZ (modificado el 19 de diciembre de 2014)
4. Código Civil de la Federación Rusa (Tercera Parte) del 26 de diciembre de 2001 N 176-FZ (modificado el 30 de junio de 2008)
5. Código Civil de la Federación de Rusia (cuarta parte) de fecha 18/15/2006 N 230-FZ (modificado el 04/13/2013)
6. Código de la Federación Rusa "En infracciones administrativas» del 30/15/2001 N 195-FZ (modificado el 16/14/2014)
7. Código de Aduanas de la Federación Rusa (aprobado por el Tribunal Supremo de la Federación Rusa el 18 de junio de 1993 N 5221-1)
8. Código Laboral de la Federación Rusa del 30 de diciembre de 2001 N 197-FZ (modificado el 7 de diciembre de 2014)
9. Ley Federal "Sobre Contabilidad" del 21 de diciembre de 1996 N 159-FZ (modificada el 28 de diciembre de 2013)
10. Ley Federal "Sobre las sociedades con de responsabilidad limitada» de fecha 02/08/1998 N 17-FZ (modificado el 14/07/2014)
11. Ley de la Federación Rusa "Sobre la Protección de los Derechos del Consumidor" del 7 de febrero de 1992 N 2300-1 (modificada el 18 de julio de 2014)
12. Afonichkin I.A. Decisiones de gestión en sistemas económicos: libro de texto / A. I. Afonichkin, D. G. Mikhalenko. - San Petersburgo: Peter, 2012. - 480 p.
13. Bykova A. Estructuras organizativas de gestión. - M.: OLMA-PRESS Invest: Instituto de Estrategias Económicas, 2008. - 160 p.
14. Vannikov A. V. Métodos y medios investigación científica: estudios. asignación / A. V. Vannikov, G. A. Babushkin. – M.: MGUP, 2012. – 216 p.
15. Galchina O.N., Pozhidaeva T.A. Teoría del análisis económico: Tutorial. - Voronezh: Editorial de VSU, 2012. - 67 p.
16. Zaitsev N. L. Economía, organización y gestión empresarial: libro de texto. asignación / N. L. Zaitsev. – M.: INFRA-M, 2007. – 455 p.
17. Zimin NE Análisis y diagnóstico de la situación financiera de las empresas. – M.: INFRA-M, 2008. – 240 p.
18. Kantor E. L. Economía de la empresa / E. L. Kantor, G. A. Makhovikova, V. E. Kantor. - San Petersburgo: Peter, 2012. - 218 p.
19. Kovalev VV Introducción a la gestión financiera. M.: Finanzas y estadísticas, 2008. - 326 p.
20. Kovalev VV Gestión de la estructura financiera de la empresa. - M.: TK Velby, Izdvo Prospekt, 2014. - 256 p.
21. Análisis económico integral de la empresa: libro de texto / Ed. N. V. Voitolovsky, A. P. Kalinina, I. I. Mazurova. - San Petersburgo: Peter, 2013. - 569 p.
22. Lapenkov VI, Sangadiev Z.G. Análisis técnico y económico de las actividades de la empresa. Tutorial. - Ulan-Ude: Editorial de ESSTU, 2012. - 240 p.
23. Lukasevich I. Ya. Gestión financiera: libro de texto / I. Ya. Lukasevich. – M.: Eksmo, 2012. – 765 p.
24. Myasnyankina V.O. Economía de la empresa: libro de texto. asignación / O. V. Myasnyankina, B. G. Preobrazhensky. – M.: KNORUS, 2008. – 191 p.
25. Parakhina V. N. Gestión estratégica: libro de texto / V. N. Parakhina, L. S. Maksimenko, S. V. Panasenko. – M.: KNORUS, 2008. – 494 p.
26. Savitskaya G. V. Análisis Economico: libro de texto / G. V. Savitskaya. - 8ª ed., revisada. - M.: Nuevos conocimientos, 2012. - 640 p.
27. Economía de la empresa: libro de texto. asignación / T. A. Simunina, E. N. Simunin, V. S. Vasiltsov. – M.: KNORUS, 2008. – 245 p.
28. Economía empresarial: libro de texto / ed. V. M. Semenov. - San Petersburgo: Peter, 2008. - 416 p.
29. Dinámica de la confianza empresarial en el comercio minorista // http://www.gks.ru/bgd/regl/b14_01/IssWWW.exe/Stg/d14/Image2335.gif
30. Dinámica de rentabilidad de las organizaciones (excluidas las pequeñas empresas) de la Federación de Rusia (según los estados financieros, en%) // http://www.gks.ru/free_doc/new_site/finans/dinrent.htm
31. Resultados de estudios de mercado de organizaciones de comercio minorista // http://www.gks.ru/free_doc/new_site/business/torg/rozn/rozn7a.htm
32. Minorista // http://www.gks.ru/bgd/regl/b14_01/IssWWW.exe/Stg/d15/2-2-1.htm
33. Tasas de primas de seguros en 2015 // http://www.referent.ru/48/132806
34. Existencias de productos básicos en organizaciones minoristas // http://www.gks.ru/free_doc/new_site/business/torg/rozn/rozn51.xls
35. El número de entidades económicas de comercio minorista a finales de 2013 // http://www.gks.ru/free_doc/new_site/business/torg/rozn/rozn1.htm

Balance en el sistema de control de la situación financiera de la empresa. El concepto de la condición financiera de la empresa. Enlace central del balance contabilidad actividad económica de la empresa. La situación financiera de la empresa es una de las características más importantes de la gestión en una economía de mercado.

Si este trabajo no le conviene, hay una lista de trabajos similares al final de la página. También puedes usar el botón de búsqueda

Comencemos el análisis de la situación financiera con un análisis horizontal de la empresa.

estabilidad financiera activo de capital

Tabla 2 - Análisis horizontal de los activos del balance

La tabla muestra que los activos no corrientes durante 2011-2013. iban disminuyendo constantemente. En 2012, la disminución de los activos se produjo en 517 mil rublos. respecto a 2011. En 2013, el activo no corriente disminuyó un 33,93% respecto a 2012.

Los activos corrientes en 2012 aumentaron en 213,229 mil rublos. o en un 318,16% con respecto a 2011. Sin embargo, en 2013 se redujeron en 5422 mil rublos.

Cambios al final sección III ocurrieron debido a cambios en las utilidades retenidas. En el periodo 2011-2012 aumentó un 8,82%, y en el periodo 2012-2013. disminuyó en 322 mil rublos.

En 2011 no hubo pasivos a largo plazo. En 2012-2013, el cambio ascendió a 24 mil rublos. o 109,09%. Los pasivos a corto plazo en 2012 aumentaron en comparación con 2011 en un 272,42%, en 2013 disminuyeron en 5430 mil rublos. en relación a 2012.

El saldo total en 2012 aumentó en 212.712 mil rublos. o en un 252,47%, en 2013 disminuyó en 5728 mil rublos.

Después de que se celebró análisis horizontal equilibrio de la empresa, es necesario realizar un análisis vertical (tabla 3).

Tabla 3 - Análisis vertical de los pasivos del balance

Por lo tanto, la participación principal en el saldo de activos es el activo circulante. En 2011, su participación fue del 98,32 %, en 2012 la participación aumentó al 99,7 % y en 2013 aumentó en un 0,1 % y pasó a ser del 99,8 %.

Los pasivos del balance están dominados por pasivos a corto plazo. Ocupan el 92,51% en 2011, 97,75% en 2012, 97,81% en 2013. Por lo tanto, se observa su crecimiento constante.

Asimismo, en la estructura de los pasivos, se puede destacar la participación del patrimonio. Disminuyó durante el período bajo revisión (2011-2013): del 7,49% en 2011 al 2,17% en 2013. La participación de los pasivos a largo plazo es insignificante.

El capital de trabajo propio de la empresa se calcula de la siguiente manera:

COS \u003d E + LTL - LTA o COS \u003d CA - CL

donde E es el capital de los propietarios de la empresa (resultado de la sección III del balance); LTL - pasivos a largo plazo (el resultado de la sección IV del balance); SA - activo circulante (resultado de la sección II del balance); CL - pasivos a corto plazo (el resultado de la sección V del balance).

Al ser absoluto, el indicador de solvencia no está adaptado para comparaciones espacio-temporales, por lo tanto, el análisis se usa más activamente desempeño relativo- ratios de liquidez. Es costumbre distinguir tres grupos de activos corrientes, que difieren en términos de su participación en el reembolso de las liquidaciones, - reservas productivas, cuentas por cobrar y efectivo y equivalentes de efectivo. La división anterior de los activos corrientes en grupos le permite ingresar al coeficiente analítico principal, que puede usarse para una evaluación generalizada de la liquidez y solvencia de la empresa.

ksr = capital de trabajo / pasivo corriente

kgr = cuentas por cobrar + efectivo / pasivo corriente

kmr = efectivo / pasivo corriente

Calculemos estos indicadores para IP Bespoyasov A.B.

Indicador SOScon. 2011 = 6309 - 0 = 6309

SOScon. 2012 = 6654 - 22 = 6632

SOScon. 2013 = 6332 - 46 = 6286

Ratio de liquidez actual:

ksr contra. 2011 = 82838 / 77946 = 1,06

ksr contra. 2012 = 296067 / 290290 = 1,02

ksr contra. 2013 = 290645 / 284860 = 1,02

Ratio de liquidez rápida:

kgr estafa 2011 = 82838 - 81 / 77946 = 1,06

kgr estafa 2012 = = 296067 - 110 / 290290 = 1,02

kgr estafa 2013 = 290645 - 117 / 284860 = 1,02

Ratio de liquidez absoluta:

kmr estafa 2011 = 13366 / 77946 = 0,17

kmr estafa 2012 = 5376 / 290290 = 0,019

kmr estafa 2013 = 5103 / 284860 = 0,018

Los datos obtenidos deben resumirse en una tabla.

Cuadro 4 - Cuadro resumen de ratios de liquidez y solvencia

La tabla 4 muestra que el indicador SOS para el período de 2012 aumentó en 323 mil rublos, en 2013 disminuyó en 346 mil rublos. Esto significa que después de las liquidaciones de las obligaciones a corto plazo, nada quedará a disposición de la empresa.

De acuerdo con los cálculos anteriores, podemos decir que todos los índices de liquidez calculados corresponden al valor del criterio. Durante 2012-2013 hubo una disminución en el índice de liquidez corriente de 1,06 a 1,02. Este índice muestra que los pasivos a corto plazo al cierre de 2012 eran más que los activos circulantes. Al cierre de 2013, el índice de liquidez corriente era de 1,02 con el estándar de 1-3.

El índice de liquidez rápida es esencialmente similar al índice de liquidez actual, pero en lugar de la cantidad total de capital de trabajo, utiliza solo la cantidad de capital de trabajo que se puede convertir rápidamente en dinero (activo corriente menos inventarios, IVA, DZ a largo plazo). ). El índice muestra la capacidad de la empresa para pagar sus obligaciones a corto plazo en un tiempo relativamente corto.

Razones de liquidez rápida en el período 2011-2013 debido a los bajos inventarios eran iguales a los índices de liquidez actuales.

El criterio más estricto de solvencia es el coeficiente de liquidez absoluta, que muestra qué parte de los pasivos a corto plazo se puede reembolsar inmediatamente a expensas del efectivo libre. Pero el índice de liquidez absoluta, que caracteriza la seguridad financiera de la empresa, a fines de 2012 está significativamente por debajo de la norma. Recién durante 2011 este coeficiente alcanzó la norma. Con un estándar de 0,03 - 0,08 en 2012, ascendió a 0,019 y empeoró a fines de 2013 con respecto a principios de año en 0,001.

Se produjo una fuerte disminución en el índice de liquidez absoluta debido al hecho de que a fines de 2012 el saldo de fondos en la cuenta corriente de IP Bespoyasov A.B. disminuyó en 8263 mil rublos. en el periodo 2011-2013.

En general, considerando todos los índices de liquidez, la empresa IP Bespoyasov A.B. todavía puede llamarse líquido, ya que en la mayoría de los períodos considerados el valor obtenido corresponde al normativo, aunque se encuentra en el límite inferior. Aunque la dirección de la empresa debería pensar, es decir, no hay una tendencia alcista en los indicadores, lo que se valora negativamente y arroja previsiones de futuro poco favorables.

El desempeño de la empresa se caracteriza por indicadores de rentabilidad y rentabilidad. Estos indicadores, por así decirlo, resumen las actividades de la empresa para el período del informe; dependen de muchos factores: el volumen de productos vendidos, la intensidad de los costes, la organización de la producción, etc.

1. Rentabilidad de la actividad principal.

ROD \u003d beneficio de las ventas / Precio de costo P 100%

BARRA por estafa. 2011 = 3397 / 27694 x 100% = 12,27%

BARRA por estafa. 2012 = 751 / 39625 x 100 % = 1,89 %

BARRA por estafa. 2013 = -114 / 30450 x 100 % = -0,34 %

2. Rentabilidad de las ventas por beneficio de las ventas

RP = beneficio de las ventas / Ingresos N 100%

RP en la mano 2011 = 3397 / 17445 x 100% = 19,47%

RP en la mano 2012 = 751 / 15685 x 100 % = 4,79 %

RP en la mano 2013 = -114 / 14980 x 100 % = -0,76 %

3. Rentabilidad sobre activos totales

RCA = Utilidad neta + intereses a pagar / activo N 100%

RCA en estafa. 2011 = 2096 - 0 / 84254 x 100 % = 2,49 %

RCA en estafa. 2012 = 345 - 0 / 296966 x 100% = 0,12%

RCA en estafa. 2013 = -322 - 0 / 291238 x 100 % = -0,11 %

4. Rendimiento del capital invertido

RIK \u003d Beneficio neto + intereses a pagar / Capital propio + d / promedio. fondos prestados N 100%

RIK en la línea 2011 = 2096 - 0 / 6309 x 100 % = 33,22 %

RIK en la línea 2012 = 345 - 0 / 6676 x 100% = 5,17%

RIK en la línea 2013 = -322 - 0 / 6378 x 100 % = -5,05 %

5. Rentabilidad de las ventas en términos de utilidad neta

RNP \u003d Beneficio neto / ingresos P 100%

RCHP en el caballo 2011 = 2096 / 17445 x 100 % = 12,01 %

RCHP en el caballo 2012 = 345 / 15685 x 100 % = 2,19 %

RCHP en el caballo 2013 = -322 / 14980 x 100 % = -2,15 %

Los datos obtenidos se resumen en la tabla 5.

Cuadro 5 - Cuadro resumen de indicadores de rentabilidad, %

De los cálculos se desprende que la rentabilidad de la actividad principal a finales de 2012 ascendía al 1,89%, un 10,38% inferior a la de 2011. En 2013, este indicador disminuyó otro 2,23% y se convirtió en -0,34%.

El indicador de rentabilidad de las ventas, que caracteriza la eficiencia de la producción y actividades comerciales muestra que al cierre de 2012 la rentabilidad sobre ventas fue de 4,79%, 14,68% menos que al cierre de 2011. En 2013, este indicador es negativo -0,76%. La disminución en el índice de rentabilidad de las ventas se debió a una disminución en la utilidad neta en 2012 y 2013.

El retorno sobre el capital total a finales de 2012 disminuyó en comparación con 2011 en un 2,37%, a finales de 2013 esta relación también es negativa -0,11%; y el rendimiento del capital invertido disminuyó un 28,05% y pasó a ser del 5,17% a finales de 2012. Esto sucedió como resultado:

Disminución de la utilidad neta;

Reducir la cantidad de capital social.

Al cierre de 2012, la rentabilidad sobre ventas en términos de utilidad neta disminuyó un 9,82% y pasó a ascender a 2,19%. Al cierre de 2013, este indicador también es negativo -2,15%.

En la práctica, se debe observar la siguiente proporción:

activos circulantes< (собственный капитал Ч 2 - внеоборотные активы)

Finales de 2011 = 82838 > (6309 x 2 -1416) = 11202

Finales de 2012 = 296067 > (6654 x 2 - 899) = 12409

Finales de 2013 = 290645 > (6332 x 2 - 594) = 12070

Según el balance de la organización analizada, IP Bespoyasov A.B. la condición anterior no se cumple en ambos períodos, por lo que la organización es, según los resultados de los cálculos, altamente dependiente financieramente.

Esta es la forma más simple y aproximada de evaluar la estabilidad financiera. En la práctica, es posible aplicar diferentes métodos de análisis de estabilidad financiera. En este documento, se aplicará una evaluación de la estabilidad financiera de una empresa basada en un análisis de la relación entre el capital social y el capital prestado.

La condición financiera de la empresa, su estabilidad depende en gran medida de la estructura óptima de las fuentes de capital (la proporción de fondos fijos y prestados) y de la estructura óptima de los activos de la empresa, y principalmente de la proporción de capital fijo y de trabajo.

Por lo tanto, al principio es necesario analizar la estructura de las fuentes de la empresa y evaluar el grado de estabilidad financiera y riesgo financiero. Para ello, es necesario calcular los siguientes indicadores.

1. Ratio de concentración patrimonial (autonomía financiera, independencia)

KSK \u003d capital social de la empresa / moneda del balance

KSK a caballo 2011 = 6309 / 84254 = 0,07

KSK a caballo 2012 = 6654 / 296966 = 0,02

KSK a caballo 2013 = 6332 / 291238 = 0,02

2. Relación de concentración de capital de deuda: muestra qué parte de los activos de la empresa se forma a expensas de los fondos prestados a largo y corto plazo.

KPC = fondos prestados / moneda del balance

KPC a caballo 2011 = 77946 / 84254 = 0,93

KPC a caballo 2012 = 290290 + 22 / 296966 = 0,98

KPC a caballo 2013 = 46 + 284860 / 291238 = 0,98

3. Relación de dependencia financiera: muestra cuánto de los activos de la empresa representan 1 rublo de fondos propios

KFZ = balance / capital social de la empresa

KFZ a caballo 2011 = 84254 / 6309 = 13,35

KFZ a caballo 2012 = 296966 / 6654 = 44,63

KFZ a caballo 2013 = 291238 / 6332 = 45,99

4. Relación de deuda actual: muestra qué parte de los activos se forma para un conjunto de recursos prestados a corto plazo.

KTZ = pasivos a corto plazo / moneda del balance

KTZ en estafa. 2011 = 77946 / 84254 = 0,93

KTZ en estafa. 2012 = 290290 / 296966 = 0,98

KTZ en estafa. 2013 = 284860 / 291238 = 0,98

5. Ratio de financiación sostenible - caracteriza aquella parte de los activos del balance, formada a partir de fuentes sostenibles

QUZ = patrimonio + pasivos a largo plazo / balance general

KUZ a caballo 2011 = 6309 / 84254 = 0,07

KUZ a caballo 2012 = 6654 + 22 / 296966 = 0,02

KUZ a caballo 2013 = 6332 + 46 / 291238 = 0,02

6. El coeficiente de independencia financiera de las fuentes capitalizadas

KNKI = patrimonio / patrimonio + pasivos a largo plazo

KNKI a caballo 2011 = 6309 / 6309 = 1

KNKI a caballo 2012 = 6654 / 6654+ 22 = 0,99

KNKI a caballo 2013 = 6332 / 6332 + 46 = 0,99

7. Coeficiente de dependencia financiera de fuentes capitalizadas

CLCI = pasivos a largo plazo / patrimonio + pasivos a largo plazo

KZKI a caballo 2011 = 0

KZKI a caballo 2012 = 22 / 6654+ 22 = 0,003

KZKI a caballo 2013 = 46 / 6332 + 46 = 0,007

8. Ratio de cobertura de deuda con capital propio (ratio de solvencia)

KPOKR = equidad / capital prestado

KPOKR a caballo 2011 = 6309 / 77946 = 0,08

KPOKR a caballo 2012 = 6654 / 290290 = 0,02

KPOKR a caballo 2013 = 6332 / 284860 = 0,02

9. Ratio de apalancamiento financiero o ratio de riesgo financiero

CFL = Deuda / Equidad

CFL a caballo 2011 = 77946 / 6309 = 12,35

CFL a caballo 2012 = 290290 / 6654 = 43,63

CFL a caballo 2013 = 284860 / 6332 = 44,99

Los resultados de los cálculos realizados deben resumirse en una sola tabla (tabla 6).

Cuadro 6 - Cuadro resumen de ratios de estabilidad financiera

De los cálculos realizados, podemos concluir que IP Bespoyasov A.B. no es una empresa financieramente sólida. El índice de concentración de fondos propios y prestados indica que las participaciones de fondos propios y prestados fueron 0,07 y 0,93 a fines de 2011, 0,02 y 0,98 a fines de 2012, 0,02 y 0,98 a fines de 2013, lo que, por supuesto, se evalúa negativamente e indica una disminución en el nivel de estabilidad financiera y un aumento en el nivel de dependencia de los inversores externos. En dinámica hay un aumento en los coeficientes.

El coeficiente de dependencia financiera a fines de 2011 indica que por cada rublo de fondos propios invertidos en los activos de la empresa, caen 13,35 rublos. atrajo fondos. A finales de 2012, esta cifra aumenta a 44,63. En 2013, esta cifra es de 45,99 rublos. Un aumento en el indicador de la dinámica indica un aumento en la dependencia de la empresa de los inversores y acreedores externos.

El índice de endeudamiento corriente muestra que al cierre de 2011 la parte del activo que se formó a partir de recursos prestados fue del 93%, al cierre de 2012 la cifra aumentó al 98% en el 2013 también es igual al 98%.

El índice de financiación sostenible también confirma lo anterior: a finales de 2011, la parte de los activos, que se formó a partir de fuentes sostenibles, es del 7%%, a finales de 2012 - 2%. En 2013, esta cifra también es del 2%. También habla de la inestabilidad financiera de la empresa.

El aumento en el valor del índice de cobertura de deuda con patrimonio sugiere que al cierre de 2011 la empresa podría compensar el 8% de todas las deudas con patrimonio, al cierre de 2012-2013 disminuyó a 2%.

El crecimiento del indicador de apalancamiento financiero es un factor negativo, indicando una disminución en el nivel de estabilidad financiera, el grado de solvencia y un aumento en el riesgo de incumplimiento de los préstamos.

Entonces, habiendo analizado la estructura y la dinámica de las fuentes de fondos y habiendo realizado un análisis de coeficientes de la estabilidad financiera de IE Bespoyasov A.B., podemos hacer siguientes conclusiones. En la estructura de capital esta empresa prevalecen los fondos prestados, cuya proporción está aumentando. Fundador IP Bespoyasov A.B. Prefería invertir en él un mínimo de sus propios fondos y financiarlo con dinero prestado. Muchos dueños de negocios prefieren un crecimiento razonable en la dinámica del apalancamiento. Sin embargo, la estructura "capital propio - fondos prestados" de esta empresa tiene un sesgo significativo hacia las deudas. Este hecho indica un alto grado de dependencia de la empresa de los acreedores externos y un bajo grado de estabilidad financiera. Esos. si varios acreedores exigen la devolución de sus fondos, la empresa simplemente quebrará. Además, es más probable que los acreedores inviertan en una empresa con una participación alta en el capital social, ya que dicha empresa se caracteriza por una independencia financiera significativa y, por lo tanto, es más probable que pague sus deudas con sus propios fondos. Para aumentar la autonomía financiera, una empresa debe aumentar su rentabilidad a largo plazo y, en la estructura del capital prestado, reducir la participación de los pasivos a corto plazo y aumentar la participación de los de largo plazo.

CONCLUSIÓN

La estabilidad financiera de una organización es tal estado de sus recursos financieros, su distribución y uso, que asegura el desarrollo de la organización basado en el crecimiento de las ganancias y el capital manteniendo la solvencia, la solvencia y el atractivo de inversión garantizado en condiciones nivel aceptable riesgo. La estabilidad financiera de una empresa juega un papel extremadamente importante para asegurar desarrollo sostenible tanto de las empresas individuales como de la sociedad en su conjunto. El análisis de la estabilidad financiera permite determinar la eficacia de la gestión recursos financieros empresas

Habiendo analizado la estructura y la dinámica de las fuentes de fondos y habiendo realizado un análisis de coeficientes de la estabilidad financiera de IP Bespoyasov A.B., podemos sacar las siguientes conclusiones. La estructura de capital de esta empresa está dominada por fondos prestados, cuya proporción está aumentando. Fundador IP Bespoyasov A.B. Prefería invertir en él un mínimo de sus propios fondos y financiarlo con dinero prestado. Muchos dueños de negocios prefieren un crecimiento razonable en la dinámica del apalancamiento. Sin embargo, la estructura "capital propio - fondos prestados" de esta empresa tiene un sesgo significativo hacia las deudas. Este hecho indica un alto grado de dependencia de la empresa de los acreedores externos y un bajo grado de estabilidad financiera. Esos. si varios acreedores exigen la devolución de sus fondos, la empresa simplemente quebrará. Además, es más probable que los acreedores inviertan en una empresa con una participación alta en el capital social, ya que dicha empresa se caracteriza por una independencia financiera significativa y, por lo tanto, es más probable que pague sus deudas con sus propios fondos. Para aumentar la autonomía financiera, una empresa debe aumentar su rentabilidad a largo plazo y, en la estructura del capital prestado, reducir la participación de los pasivos a corto plazo y aumentar la participación de los de largo plazo.

En 2009, el crecimiento de los ingresos por ventas ascendió a 7,2 mil rublos en comparación con 2008. o 0,17%.

El costo de los bienes vendidos en la empresa IP "Odezhda" en 2007 ascendió a 3765,5 mil rublos, en 2008 - 3965,6 mil rublos, en 2009 - 3973 mil rublos, es decir, hay un aumento en el costo de 200,1 mil rublos o 5,31% en 2007 en comparación con 2008 y una reducción de 286 mil rublos. o 0,72% en 2009 en comparación con 2008.

La utilidad bruta de IP "Ropa" para el período de estudio tiene una tendencia al alza pronunciada. Así, en 2007 ascendió a 288,9 mil rublos, en 2008 - 339 mil rublos, en 2009 - 374,8 mil rublos. En 2008 fue del 10,56% y en 2009 del 17,34%.

Los cambios en curso se reflejaron en el crecimiento de la rentabilidad de las ventas. La rentabilidad de las ventas se calcula dividiendo la utilidad de la venta de productos, obras y servicios o la utilidad neta por el monto de los ingresos recibidos.

R p2007 \u003d (288,9 mil rublos / 4054,4 mil rublos) * 100% \u003d 7,13%

R p2008 \u003d (339 mil rublos / 4304,6 mil rublos) * 100% \u003d 7,88%

R p2009 \u003d (374,8 mil rublos / 4311,8 mil rublos) * 100% \u003d 8,69%

Como muestran los cálculos anteriores, la rentabilidad de las ventas de IE "Odezhda" aumentó durante el período analizado del 7,13% al 8,69%, lo que caracteriza positivamente la actividad comercial de la empresa.

Así, en general, para el período 2007-2009. hay una tendencia alcista en los indicadores clave de rendimiento. Sobre el este momento, el número de empleados de IP "Ropa" es de 16 personas.

Analizar los indicadores de desempeño del uso de los recursos laborales de la IP "Ropa" para 2007 - 2009. Hagamos una tabla 3.

Tabla 3 - Los principales indicadores de la eficiencia del uso de los recursos laborales de la IP "Ropa" para 2007 - 2009

El salario mensual promedio de un empleado en 2007 fue de 8,11 mil rublos, en 2008 - 9,82 mil rublos, en 2009 - 11,94 mil rublos. El salario mensual promedio también muestra una tendencia al alza: en 2008, en comparación con 2009, hubo un aumento en el salario mensual promedio salarios por 1850 rublos. en 23,21%, en 2009 en comparación con 2008, en 1120 rublos, o 11,41%. Tasas de crecimiento de la productividad laboral en 2008-2009 significativamente más bajo que la tasa de crecimiento de los salarios, lo que indica el predominio de un tipo extensivo de desarrollo y baja eficiencia en el uso de los recursos laborales de la empresa.

3.2 Eficiencia en el uso de activos fijos

El análisis y la evaluación de la eficacia de la empresa son la etapa final del análisis financiero. Su implementación es prerrogativa del más alto nivel de las estructuras de gestión de la empresa. Al mismo tiempo, la efectividad o ineficiencia de las empresas privadas las decisiones de gestión en los temas de producción y venta de productos, el uso de los fondos de la empresa.

Los activos fijos son parte de activos de producción materialmente incorporado en los medios de trabajo, conserva su forma natural durante mucho tiempo, transfiere el valor en partes a la mercancía y se reembolsa sólo después de varios ciclos de producción. Para caracterizar la eficiencia del uso de los activos fijos de la empresa, compilaremos la tabla 4.

Tabla 4 - Indicadores de la efectividad del uso de activos fijos de la IP "Odezhda" para 2007-2009

El rendimiento de los activos es un indicador de la venta de bienes por 1 rublo del valor de los activos fijos. Este indicador caracteriza la eficiencia del uso de los activos fijos de la empresa. En 2007, había 2,93 rublos por 1 rublo de los activos fijos de la empresa. de la venta de bienes, en 2008 - 3,05 rublos, en 2009 - 2,93 rublos Por lo tanto, hay un aumento en la productividad del capital en 0,12 rublos. o 3,93% en 2008 en comparación con 2007, y una disminución de 0,12 rublos. o 3,84% en 2009 en comparación con los niveles de 2008.

La eficiencia del uso de los activos fijos de una empresa también se puede caracterizar por un indicador de intensidad de capital. La intensidad de capital es un indicador del rendimiento de la productividad del capital. En 2007, el rublo del producto de la venta de bienes representó 0,34 rublos. el costo de los activos fijos, en 2008 - 0,33 rublos, en 2009 - 0,34 rublos. Reducir la intensidad de capital (aumentar la productividad del capital) significa aumentar la eficiencia en el uso de activos fijos.

La relación capital-trabajo caracteriza la seguridad de la empresa con activos fijos y se calcula dividiendo el costo promedio anual de los activos fijos por el número de empleados. Del análisis del indicador se deduce que la provisión de la empresa con activos fijos se redujo algo en 2008, como lo demuestra la disminución en la relación capital-trabajo de 552,60 mil rublos por persona. hasta 542,81 mil rublos / persona En 2009 aumenta en 22,60 mil rublos por persona o en un 4,16%.

El rendimiento del capital fijo se calcula dividiendo la ganancia de las ventas por el costo promedio anual de los activos fijos. Este indicador aumenta de 20,91% a 24,02% en 2008 con respecto a 2004 y a 25,50% en 2009.

Por lo tanto, podemos concluir que el uso de activos fijos en el período analizado en la IE "Ropa" fue bastante efectivo.

Junto con los activos fijos para la operación de la empresa, la disponibilidad de la cantidad óptima de capital de trabajo es de gran importancia. El capital de trabajo es un conjunto de fondos anticipados para crear activos de capital de trabajo y fondos de circulación que aseguren una circulación continua de efectivo. Para caracterizar la eficiencia del uso del capital de trabajo de la empresa, compilaremos la tabla 5.

Tabla 5 - Indicadores de la efectividad del uso del capital de trabajo de la IP "Ropa" para 2007 - 2009

Los indicadores de rentabilidad son características relativas de los resultados financieros y el desempeño de la empresa. Miden la rentabilidad de la empresa desde diferentes perspectivas.

El costo anual promedio del capital de trabajo se determina mediante la fórmula de la media aritmética simple basada en los datos del balance. El costo anual promedio del capital de trabajo aumenta durante el período analizado de 2474 mil rublos. hasta 2694,75 mil rublos. (en un 8,92%) en 2008 en comparación con 2007. En 2009 costo promedio anual capital de trabajo ascendió a 2969,8 mil rublos, que es más que en 2008 en un 10,21%.

El índice de rotación se determina dividiendo el volumen de ventas de productos por el saldo promedio de capital de trabajo en la empresa. La duración de una rotación en días se encuentra dividiendo el número de días en el período por el índice de rotación. La rotación del capital de trabajo es bastante baja durante 2007-2009. En 2007, se realizó una rotación en 220 días (tasa de rotación - 1,64), en 2008 la rotación del capital de trabajo disminuyó a 1,60 rotaciones por año (duración de la rotación - 225 días), en 2009 se realizó una rotación en 248 días (tasa de rotación - 1.45).

La tendencia al alza para 2007-2009. revela el indicador de rentabilidad del capital de trabajo. En 2007, se recibieron 11,68 kopeks por cada rublo de capital circulante. utilidad neta, en el 2008 con respecto al 2007, la rentabilidad aumentó en 0,90 puntos y ascendió al 12,58%, en el 2009 la rentabilidad del capital de trabajo aumentó al 12,62%.

Así, las actividades de la IP "Ropa" para el período 2007 - 2009. caracterizado por un aumento en los ingresos por ventas, un aumento en la rentabilidad de las ventas, un aumento en la rentabilidad de los activos fijos y corrientes.

Sin embargo, la empresa bajo estudio también tiene una tendencia negativa (especialmente para las empresas comerciales): una disminución en el índice de rotación del capital de trabajo, una disminución en la productividad del capital y la productividad laboral.

Por lo tanto, a pesar de la tendencia positiva en el cambio de los indicadores individuales que caracterizan a la organización - actividad económica, es imposible sacar una conclusión inequívoca sobre el aumento o la disminución de la eficiencia de la empresa.

4. ANÁLISIS DE LA GESTIÓN DE RRHH EN LA EMPRESA IP "Odezhda"

4.1 Influencia del entorno externo e interno en el proceso de gestión

Las tareas de gestión de la empresa IE "Odezhda" están determinadas por los intereses de su propietario, la cantidad de capital y el medio ambiente.

Las tareas más importantes de la empresa son:

1) recibo de ingresos por parte del propietario de la empresa;

2) proporcionar a los consumidores bienes de la empresa;

3) proporcionar el personal de la empresa salario, condiciones normales de trabajo y posibilidad de crecimiento profesional;

4) creación de puestos de trabajo para la población;

5) protección del medio ambiente;

6) prevención de fallas en el trabajo de la empresa.

Considere el sistema de gestión de personal de la empresa.

El objeto de la gestión de la empresa (objeto de la gestión de la empresa) es su equipo en el proceso de producción y actividad económica, que consiste en la realización de trabajos para prestar servicios a la población.

El proceso de gestión del personal de una empresa, independientemente de su contenido, implica siempre la recepción, transferencia, procesamiento y uso de información. Al explorar una empresa como un sistema socioeconómico, es necesario considerar en un determinado espacio económico las condiciones internas y ambiente externo. Las tareas de la empresa están determinadas por el entorno externo e interno.

El entorno interno de la empresa son las personas, los medios de producción, la información y el dinero. Los factores situacionales internos generalmente incluyen objetivos, estructuras, tareas, tecnologías y personas que trabajan en la organización. El gerente forma y cambia cuando es necesario, ambiente interno empresas

El entorno externo de la empresa es, en primer lugar, consumidores de productos, proveedores de componentes de producción, así como cuerpos gubernamentales y población Bajo los factores del entorno externo se entiende la fuerza con la que los cambios en este factor afectan a otros factores. El ambiente externo de la empresa incluye una lista de elementos tales como el consumidor, competidores, agencias gubernamentales, proveedores, instituciones financieras, recursos laborales, cultura, demografía.

Considere los principales factores del entorno externo de la empresa IP "O" (Fig. 3).

Arroz. 3 - Los principales factores del entorno externo de la empresa.

Los factores ambientales pueden ser considerados en las siguientes áreas: economía, política, mercados, tecnologías, internacional relaciones economicas, competencia, comportamiento social y expectativa social.

El entorno externo se divide en un microentorno: un entorno de influencia directa en la empresa, creado por proveedores, consumidores de productos, competidores, etc.; macroambiente - natural, demográfico, científico y técnico, económico, político e internacional.

Enterprise IE "Ropa" trabaja con una cantidad bastante grande de proveedores, pero la mayoría de ellos son grandes mayoristas, que han demostrado su valía en el mercado en el lado positivo:

1) LLC "Amiteks": se especializa en la venta de ropa de excelente marca europea "Montañas Blancas";

2) LLC "Estibi": se especializa en la venta de zapatos para mujeres y hombres;

3) LLC "Piama": se especializa en la venta de ropa para mujeres y hombres;

4) LLC "Storm Trade": se especializa en la venta de sombreros, calcetería.

5) LLC "Children's Style": se especializa en la venta de ropa infantil europea.

Para establecer el proceso de gestión empresarial, es necesario realizar un conjunto de trabajos interrelacionados: organizar una comunidad de personas, establecer objetivos, formar una estructura organizativa, garantizar condiciones necesarias y objetos de trabajo, financieros y recursos de información. Los trabajos enumerados siempre se realizan durante la formación del proceso de gestión, lo que permitirá caracterizar la organización de la gestión empresarial como una acción a través de la cual se crea el sistema socioeconómico de la empresa.

Considere los principios básicos de la gestión de personal de la empresa IP "O":

1) lealtad a todos los empleados de la empresa;

2) responsabilidad como condición requerida gestión exitosa;

3) mejorar la calidad de las comunicaciones;

4) divulgación de las capacidades de los empleados;

6) perfeccionamiento de los métodos de trabajo con las personas;

7) consistencia del trabajo conjunto;

8) ética empresarial;

9) honestidad, equidad y confianza;

10) constancia de control sobre la calidad del trabajo.

El equilibrio externo de la empresa se logra mediante la formación de una estrategia comercial, interna, mediante el concepto organizacional.

El proceso de gestión es una composición de estos dos procesos interpenetrantes. El equilibrio externo a largo plazo solo se puede lograr si se logra el equilibrio. Como parte de enfoque de sistemas el significado de la existencia de una empresa puede definirse como el deseo de un sistema artificial de lograr objetivos.

La mejora cualitativa se lleva a cabo mediante el uso de nuevas formas de remuneración en la empresa IE "Ropa". De esto se deduce que una de las funciones de la gestión de la empresa IE "Ropa" es la mejora de las formas de remuneración, la relación de los elementos del sistema socioeconómico de acuerdo con los cambios en el entorno.

Una de las funciones de la gestión es mejorar la estructura, las interrelaciones de los elementos del sistema socioeconómico de acuerdo con los cambios en el medio ambiente.

Considere los componentes de la estrategia de la empresa IP "O" (Fig. 4)

Arroz. 4 - Componentes de la estrategia de la empresa IE "Ropa"

Cada impacto implica que el jefe de la IE "Odezhda" debe identificar los problemas y formular claramente las tareas para que el personal los resuelva, el intervalo de tiempo, los límites de las desviaciones permisibles, indique las personas responsables de la implementación de la solución.

Por lo tanto, la mejora cualitativa del proceso de gestión de personal se lleva a cabo mediante el uso de nuevas formas de remuneración en la empresa IE "Odezhda". Consideramos necesario considerar la efectividad del uso de los recursos laborales de la empresa por parte del jefe de IP "Odezhda".

4.2 Eficiencia laboral

La gestión de personal es la base de la gestión de la empresa IE "Odezhda". La efectividad de la gestión de personal está determinada por el grado de implementación de los objetivos generales de la empresa, y la efectividad del uso de cada empleado individual depende de su capacidad para realizar las funciones requeridas y la motivación con la que se realizan estas funciones.

Enterprise IE "Ropa" es un sistema de gestión de personal, que se caracteriza por los siguientes parámetros:

1) cumplimiento del personal con los objetivos y la misión de la empresa (nivel de educación, calificaciones, comprensión de la misión, actitud hacia el trabajo);

2) la efectividad del sistema de trabajo con personal: la relación de costos y resultados;

3) equilibrio de personal para ciertos grupos actividad profesional y características socio-psicológicas;

4) la estructura de intereses y valores prevaleciente en los grupos de personal directivo, su influencia en la actitud hacia el trabajo y sus resultados;

5) el ritmo y la intensidad de la actividad, que determinan el estado psicológico y la calidad del trabajo;

6) el potencial intelectual y creativo del personal de gestión, que refleja la selección y el uso del personal, la organización del sistema de su desarrollo.

A la hora de analizar la gestión de personal, es recomendable comenzar con una evaluación de la seguridad de la IP "Ropa" recursos laborales en 2009 utilizando el ejemplo de la tabla 6.

Para identificar las causas de las pérdidas de tiempo de trabajo de todo el día y dentro del turno, comparamos los datos del saldo real y planificado del tiempo de trabajo.

Tabla 6 - La composición y estructura de los empleados de la empresa IE "Ropa" en dinámica de 2007 a 2009

Tabla 7. Distribución de empleados por edad

Analicemos el grado de uso de los recursos laborales en la empresa IE "Ropa" utilizando el ejemplo de la tabla 8.

Tabla 8. - El uso de los recursos laborales por parte de la empresa IE "Ropa"

Como se puede ver en los datos anteriores, los recursos laborales disponibles en esta empresa, IE "Odezhda", no se utilizan por completo. En promedio, un trabajador trabajó 215 días en lugar de 225, razón por la cual la pérdida de tiempo de trabajo de jornada completa extraplanificada ascendió a 10 días (80 horas) por trabajador. Las pérdidas de tiempo de trabajo extraplanificado intra-turno también son significativas: en un día ascendieron a 0,5 horas.

Las pérdidas pueden ser causadas por diversas circunstancias objetivas y subjetivas no previstas por el plan: vacaciones adicionales con permiso de la administración, enfermedades de los trabajadores con incapacidad temporal, ausentismo, tiempos de inactividad por mal funcionamiento de equipos, máquinas, mecanismos, por falta de trabajo, materias primas, materiales, energía eléctrica, combustible, etc.

La tensión en la provisión de recursos laborales al IE "Ropa" puede aliviarse un poco debido a un uso más completo de la mano de obra disponible. Estimamos la completitud del uso de los recursos laborales por el número de días y horas trabajadas por un empleado durante el período analizado, así como por el grado de uso del fondo de tiempo de trabajo. Dicho análisis se lleva a cabo para cada categoría de empleados y para la empresa en su conjunto.

El análisis de la gestión del personal en la empresa IP "Odezhda" nos permite identificar métodos adicionales de incentivos económicos para los empleados con el fin de mejorar el sistema de incentivos para el personal en su conjunto:

1) relación directa y cercana con Progreso en el trabajo en forma de ingresos del crecimiento de las ganancias, expresado como un porcentaje para cada empleado en la empresa IE "Odezhda", principios de remuneración previamente acordados por el cumplimiento excesivo del plan, ingresados ​​​​en el sistema contable;

2) conformidad del salario con la contribución real del empleado al éxito de un determinado proyecto, limitando los salarios base para los altos directivos;

3) un esquema rígido para el cálculo de las bonificaciones.

Los siguientes tipos de pagos, que son incentivos materiales, se utilizan en la empresa IE "Odezhda":

1) pago de vacaciones por la cantidad de 1 salario oficial;

2) asistencia financiera adicional en las siguientes cantidades:

a) no más de 1 salario durante el año:

familias numerosas;

Un participante en la liquidación del accidente en la central nuclear de Chernobyl, que tiene un certificado de la forma establecida.

b) 20% del monto de los daños materiales, en caso de desastres naturales, robo de bienes domésticos, incendio (si se cuenta con los documentos de respaldo);

c) en la cantidad de 1 salario:

Pensionados y familias de bajos ingresos una vez cada 5 años para compensar parcialmente el costo de las reparaciones de la vivienda;

Por fallecimiento de familiares.

d) asistencia financiera mensual en la cantidad del 25% del salario:

Madres solteras, viudas (viudos), mujeres (hombres) que crían hijos sin marido (sin esposa);

Empleados que tienen un hijo dependiente con una discapacidad;

Los empleados que se casaron por primera vez antes de los 30 años reciben una asistencia financiera única por el monto de su salario oficial.

e) una asignación única por el monto de los ingresos mensuales promedio en el momento del nacimiento de un hijo;

f) asistencia financiera en el monto del salario una vez al año para el tratamiento de un empleado en relación con una enfermedad a largo plazo (más de 4 meses);

g) una asignación de liquidación única por un monto de 2 salarios oficiales para un joven especialista contratado después de graduarse de la universidad.

El Director de la Empresa IE "Ropa" se centra en dos métodos de gestión: económico y socio-psicológico. Dichos métodos proporcionan incentivos materiales para el equipo y los trabajadores individuales. La elección a favor de estos métodos se hizo debido al pequeño tamaño de la empresa. Es gracias al trabajo amistoso y conjunto de todo el personal que la empresa es rentable.

CONCLUSIÓN

Las actividades de la empresa IP "Ropa" para el período 2007 - 2009. caracterizado por un aumento en los ingresos por ventas, un aumento en la rentabilidad de las ventas.

Casi todos los grupos de productos mostraron un aumento en las ventas en términos absolutos, con la excepción de grupo de productos básicos horas (48,23%). Las mayores tasas de crecimiento en la venta de artículos para la cabeza (109,71%) y accesorios (106,24%).

Gravedad específica en la cantidad de ingresos recae en mayor medida en la implementación de la parte superior ropa de mujer(13,90%), ropa juvenil (13,70%) y ropa deportiva (13,60%). La menor participación de los ingresos brutos recae en la venta de relojes (2,61%) y accesorios (3,55%).

El análisis de la situación financiera de la IE "Ropa" mostró que la situación financiera de la IE "Ropa" para 2007 - 2009. estable, la dependencia de la empresa de fuentes externas de financiamiento durante el período analizado cae y la probabilidad de quiebra de la empresa es muy baja.

Un análisis de las actividades de la empresa mostró que durante el pasado 2007 - 2009, la empresa tiene una tendencia ascendente constante en los principales indicadores que caracterizan la eficiencia comercial y financiera, existen algunas distorsiones en el proceso organizativo que requieren cambios.

Durante tres años, los productos de IE "Odezhda" han tenido una demanda constante, a pesar de la gran cantidad de competidores. Las actividades de la empresa IE "Ropa" se centran en el estudio de las necesidades y solicitudes de los consumidores.

La empresa cuenta con un sistema de criterios para la selección de proveedores: calidad del producto, precio, confiabilidad del proveedor, calidad del servicio, condiciones de pago, entre otros.

Los bienes recibidos de los proveedores pasan el procedimiento de control de entrada si corresponden a las especificaciones de la entrega y cumplen con los certificados de calidad. El proceso de recepción y control de los bienes entregados es obligatorio en el sistema de gestión de compras.

La gestión de personal como actividad específica se lleva a cabo utilizando varios métodos (métodos) para influir en los empleados.

La gestión de personal en la empresa IE "Odezhda" es una de las actividades más importantes y se considera el criterio principal para el éxito económico.

El impacto organizacional de la gestión de personal en la empresa IE "Odezhda" se basa en la preparación y aprobación de informes internos. documentos normativos regular las actividades del personal de esta empresa. Estos incluyen un contrato de trabajo, reglamentos internos de trabajo, estructura organizativa administración, dotación de personal de la empresa, descripciones de trabajo. Estos documentos pueden redactarse en forma de normas empresariales y deben ponerse en práctica por orden del director de la empresa IE "Ropa".

La gestión del personal es un asunto no menos delicado que la construcción de una casa, y aquí uno no debe confiar en el hecho de que "tal vez funcione". Y los viejos problemas no desaparecen, y surgen otros nuevos, e incluso peores que los anteriores. Querían lo mejor, ya veces resulta que confundían aún más la pelota.

En las condiciones modernas, el éxito de las reformas llevadas a cabo en nuestro país, las perspectivas de desarrollo de la economía dependen de la profesionalidad de cada líder. Con este fin, los gerentes deben recibir capacitación sistemática, incluso a través de la autoeducación.

Esta visión hace posible que las empresas se adapten a los nuevos procesos económicos, pasen de empresas dispares dirigidas por empresarios individuales a empresas integradas, del poder del trabajo al poder de la mente, de la planificación estratégica a la gestión estratégica.

La flexibilidad, una declaración de misión clara, las direcciones de desarrollo futuro y el conocimiento del mercado, el trabajo con el personal, la capacidad de innovar, la rentabilidad son factores que deben tenerse en cuenta. empresas nacionales ingresando al mercado.

El nuevo papel social de la pequeña empresa, que es cada vez más responsable del estado de un entorno de vida cómodo para la población, la calidad del producto, el nivel de educación y la capacitación del personal, se refleja en la disposición de la Constitución de la Federación Rusa: “ radiofrecuencia- Estado de bienestar, la política está dirigida a crear las condiciones que aseguren una vida digna y el libre desarrollo de la persona.

El papel de la gerencia no es pararse en la cima de la pirámide y controlar a las personas, sino inspirarlas, darles nuevas fuerzas. Este debería ser el lema de los sistemas de gestión eficaces en la sociedad moderna.

En conclusión, podemos recordar la vieja y probada verdad: “Es responsabilidad de los gerentes de todos los niveles hacer todo lo posible para crear una opción futura adecuada y no dejarse arrastrar por la vorágine del fracaso”.

LISTA DE FUENTES UTILIZADAS Y LITERATURA

1. Abryutina M.S. el analisis financiero actividades comerciales. Tutorial. - M.: Finpress, 2002. - 189s.

2. Abryutina M.S. Análisis económico de la actividad comercial. Libro de texto - M.: Editorial "Delo and Service", 2000. - 156s.

3. Balabanov I.T. Análisis y planificación financiera de un ente económico.- M.: FiS, 2002.- 211p.

4. Yelagin Yu.A., Nikolaeva T.I. Tecnología y actividad comercial Comercio minorista. proc. prestación. - M.: Ekaterimburgo, 2000.-98s.

5. Kevorkov V. V., Kevorkov D. V. Marketing: Regulación de procesos de negocio. - M.: RIP-Holding, 2005. - 187p.

6. Kovalev S. M. Kovalev V. M. Descripción de los procesos de negocio - a las alturas de la excelencia. - FiS, 2004. - 255s.

7. Kravchenko L. I. Análisis de la actividad económica en el comercio. - M.: Proc. Subsidio, 2000.- 198s.

8. Kuzin B., Shakhdinarov G., Yuriev V.K. Métodos y modelos de gestión empresarial. - M.: Proc. Beneficio. Pedro, 2001. - 224p.

9. Gestión de la organización: Libro de texto / Ed. V. E. Lankín. - M.: Taganrog: TRTU, 2006 - 245s.

10. Bragina LA, Danko T.P. Comercio empresarial: economía, marketing, organización. - M.: INFRA-M, 2000. - 219s.

APÉNDICE A

Surtido de ropa para dama y caballero

APÉNDICE B

Gama de zapatos

Trabajos similares a - Análisis de la situación financiera de la empresa comercial IE "Odezhda"