Relaciones financieras internas y externas de la organización. Organización de finanzas y relaciones financieras en JSC "usta" Las relaciones financieras externas en la empresa incluyen

Relaciones financieras de las empresas: un sistema de relaciones con los organismos estatales, el sistema fiscal, los presupuestos, los bancos y otras instituciones de crédito, las compañías de seguros, etc., así como las relaciones monetarias que expresan la formación y el uso de fondos monetarios en el proceso de la circulación de los recursos de la empresa, la formación de sus ingresos en efectivo y ahorros.

Las relaciones financieras se dividen en internas y externas.

Relaciones financieras internas:

• - formación del capital autorizado de las entidades comerciales;
• - formación y distribución de ingresos en efectivo: ingresos, ingresos brutos y netos, ganancias, activos en efectivo de la empresa;
• - Relaciones con los empleados sobre pago de salarios.
• -relaciones financieras con divisiones estructurales propias
• -las relaciones dentro de las asociaciones de producción y las relaciones de la empresa con sus filiales.

Relaciones financieras externas

relaciones con otras entidades económicas en el proceso de formación y distribución de ingresos (relaciones no materiales);

• - multas, sanciones, confiscaciones; - relaciones de arrendamiento;
• - emisión y venta de valores;
• - Trabajo en equipo;
• - prestamo comercial;

La organización de las finanzas de las entidades económicas se realiza sobre la base de una serie de principios que corresponden a la esencia de la actividad empresarial en condiciones de mercado:

Independencia económica. La implementación de este principio está asegurada por el hecho de que una entidad económica, independientemente de la forma de propiedad, determina de forma independiente la dirección de sus gastos, las fuentes de su financiación, guiada por el deseo de maximizar las ganancias.

Autofinanciamiento. Este principio significa la devolución total de los costos de producción y venta de productos, inversión en el desarrollo de la producción a expensas de fondos propios y, si es necesario, préstamos bancarios y comerciales. La implementación de este principio es una de las principales condiciones para la actividad empresarial, lo que garantiza la competitividad de la empresa.

Responsabilidad material. Significa la presencia de un determinado sistema de responsabilidad por la conducta y los resultados de la actividad económica. Los métodos financieros para implementar este principio son diferentes para las empresas individuales, sus gerentes y empleados de la empresa.

interés material. Este principio está predeterminado objetivamente por el objetivo principal de la actividad empresarial: la obtención de beneficios.

Proporcionar reservas financieras. Este principio está relacionado con la necesidad de formar reservas financieras para asegurar la actividad empresarial.

El principio del control financiero. La implementación de este principio a nivel empresarial prevé tal organización de las finanzas, que brinda la posibilidad de ejercer un control financiero intraempresarial basado en el análisis y la auditoría internos.

Así, las finanzas de las organizaciones son el eslabón principal del sistema financiero. Financiamiento empresarial: un conjunto de relaciones monetarias o financieras que surgen de entidades comerciales con respecto a la formación de fondos de fondos reales y (o) potenciales, su distribución y uso para las necesidades de producción y consumo.

Todos los principios de organización de las finanzas de las entidades económicas están en desarrollo, y para su implementación en cada situación económica específica, se utilizan sus propias formas y métodos, correspondientes al nivel de desarrollo de las fuerzas productivas y las relaciones de producción.

En las condiciones económicas modernas, los bancos comerciales se están convirtiendo en un elemento importante de la infraestructura del mercado.

Dado que los bancos comerciales se crean y operan en forma de sociedades de responsabilidad limitada o sociedades anónimas, sus actividades solo son posibles si obtienen su propio beneficio. Por lo tanto, la relación entre las empresas y los bancos se construye teniendo en cuenta los intereses mutuos y debe ser beneficiosa para ambas partes.

Las relaciones entre la organización y el banco surgen en torno a los servicios de liquidación y de caja y de crédito, así como en relación con el surgimiento de nuevos servicios característicos de una economía de mercado. Una característica importante de estas relaciones es su naturaleza contractual. La iniciativa de celebrar contratos proviene de una empresa que elige de forma independiente un banco para sus servicios de liquidación, caja y crédito.

Para los servicios de liquidación, la empresa concluye un acuerdo de cuenta bancaria con el banco, que es necesario para la organización de pagos sin efectivo. De acuerdo con el acuerdo, el banco abre cuentas de liquidación y otras cuentas para la empresa como cliente, les acredita los fondos recibidos tanto de la empresa como de la empresa, carga los montos de la cuenta de la empresa en su nombre a las cuentas de proveedores, acreedores , presupuesto pertinente y fondos extrapresupuestarios. Además, el banco se compromete a aceptar de la empresa cliente y emitir para él o en su nombre efectivo, pagar intereses por mantener dinero en cuentas.

La cuenta principal de la empresa como entidad legal es una cuenta corriente. La empresa tiene derecho a abrir varias cuentas de liquidación en diferentes bancos. Los ingresos de la venta de productos (obras, servicios) se acreditan a la cuenta de liquidación y se liquidan en ella las obligaciones de la empresa. Otras cuentas - corriente, préstamo, moneda - la organización tiene derecho a abrir en cualquier número en diferentes bancos. Se abre una subcuenta de liquidación para una empresa que tiene divisiones estructurales separadas fuera de su ubicación. En su ubicación, se abren cuentas bancarias a nombre de la empresa. Dado que la subcuenta de liquidación tiene una importancia secundaria, acumula los ingresos de la unidad para su posterior transferencia a la cuenta de liquidación principal de la empresa.

Se abren cuentas corrientes para sucursales, departamentos y otras divisiones no autosuficientes de la empresa. Sobre ellos se realizan operaciones de liquidación limitada, relacionadas principalmente con salarios y gastos administrativos y económicos.

Al abrir una cuenta en moneda corriente en un banco, se abre automáticamente una cuenta en moneda de tránsito, a la que se reciben las transferencias de moneda de la actividad económica extranjera de la empresa. Después de la venta de parte de las ganancias en divisas, el saldo de los fondos en divisas se transfiere a la cuenta corriente.

En el proceso de liquidación y servicios de efectivo entre la empresa y el banco, se forman ciertas relaciones financieras, acompañadas por el movimiento de fondos y que afectan la formación de ingresos de la empresa y el banco.

Muchos bancos cobran una tarifa por abrir cuentas de clientes y realizar transacciones de liquidación y efectivo para reembolsar los costos de su conducta. Otros, para captar clientela, abren cuentas corrientes gratis. Cada banco paga una determinada comisión a favor de este último por mantener en él los fondos de las empresas (la excepción es una cuenta en moneda de tránsito). El importe de la cuota se establece de común acuerdo, si se trata de una cuenta corriente. La empresa coloca fondos temporalmente libres en cuentas de depósito a plazo fijo según los términos del banco, que establece intereses sobre los depósitos según los términos del almacenamiento de dinero.

Los gastos de la organización para pagar los servicios bancarios se incluyen en el costo de los productos (obras, servicios), los ingresos recibidos por mantener fondos en cuentas bancarias se contabilizan como parte del balance de la empresa como ingreso no operativo. Los bancos no tienen derecho a controlar las liquidaciones de la empresa con el presupuesto, otras empresas u otros pagos que no sean en efectivo, aunque se realicen en las formas prescritas. Sin embargo, el banco tiene cierta responsabilidad por el cumplimiento de las reglas de disciplina de liquidación, que se establece en las normas del Banco Central de la Federación de Rusia y se determina mediante acuerdos entre la empresa y el banco comercial. Por el cargo intempestivo o incorrecto de fondos de las cuentas de la empresa, así como por el abono intempestivo o incorrecto de los fondos recibidos por la empresa, tiene derecho a exigir al banco que pague una multa a su favor por un monto de 0,5%. de estas cantidades por cada día de retraso. El acuerdo entre el banco y la empresa también puede prever otras formas (adicionales) de responsabilidad.

La responsabilidad de las empresas ante el banco se establece en contratos de cuenta bancaria y de depósito, contratos de préstamo.

Tenga en cuenta que el papel del crédito para garantizar el funcionamiento normal de la empresa en las condiciones modernas es ciertamente importante.

Los préstamos bancarios son la fuente más importante de provisión de recursos financieros para las necesidades de las empresas relacionadas con la producción y venta de productos. La necesidad temporal de fondos surge con especial frecuencia en empresas donde hay fluctuaciones estacionales en los volúmenes de producción y las ventas de productos. Pero puede surgir como resultado de una brecha de tiempo entre la recepción de fuentes de ciertos tipos de costos y la necesidad de fondos para este propósito, por ejemplo, sobre la implementación de trabajos de reparación. Las asociaciones industriales y las empresas que operan sobre la base de autofinanciamiento se acreditan sobre la base de la totalidad de las reservas materiales y los costos de producción.

El principio general de verificación de garantías de crédito es el siguiente. La deuda real se compara con la suma del saldo pagado en exceso de las existencias de valores y los costos de producción dentro del plan y los bienes enviados en el monto de su saldo de saldo.

En la práctica, la verificación de la seguridad de la institución bancaria se realiza simultáneamente sobre la totalidad de las existencias y costos y mercancías embarcadas. Si la deuda excede el monto planificado del préstamo, la institución del banco, junto con la empresa, considera las razones que causaron el exceso de necesidad de un préstamo.

Se puede tomar la decisión de proporcionar un préstamo para necesidades temporales por el monto total o parcial del exceso de inventario y los costos de producción, así como los bienes enviados. Si estas medidas le permiten llevar la deuda al período planificado, entonces la institución bancaria puede proporcionar un préstamo para necesidades temporales.

Si es imposible llevar la deuda del préstamo al nivel planificado dentro de los plazos establecidos, así como en el caso de una deuda vencida de los préstamos bancarios, el préstamo se limita dentro del monto planificado del préstamo.

Si la cantidad prevista del préstamo se excede debido al crecimiento de los bienes enviados anteriormente planificados, cuyas condiciones de pago aún no han llegado, se aceptan para préstamo sin limitación en cantidad y plazo. En este caso, el banco no aplica sanciones.

Al verificar, los saldos de trabajo en curso, productos terminados y bienes enviados se aceptan para acreditar al costo real, pero no superior al planificado, y todas las demás existencias y costos, a la estimación del balance. El valor de los inventarios se reduce por la depreciación de los objetos de valor, una provisión para gastos o pérdidas futuros y descuentos comerciales si los bienes se contabilizan en el balance a precios minoristas o mayoristas.

El banco puede otorgar préstamos para gastos en activos fijos si la empresa no tiene suficientes fondos de fondos de incentivos. El análisis de la relación entre la empresa y el banco para tales préstamos es verificar el uso previsto de los préstamos y la eficacia de las medidas tomadas a expensas de ellos.

Los préstamos son un método de financiación de retorno de una empresa. Es un servicio bancario tradicional. La empresa tiene derecho a recibir un préstamo tanto en el banco donde tiene una cuenta corriente como en cualquier otro banco. El préstamo se lleva a cabo sobre la base de un contrato de préstamo que define los derechos y obligaciones de las partes, así como la responsabilidad por la violación de los términos del contrato, teniendo en cuenta la naturaleza del préstamo y la situación financiera de la empresa prestataria. .

Dependiendo de la naturaleza de las necesidades de fondos prestados de la empresa, se distinguen un préstamo a corto plazo (hasta un año), a mediano plazo (de uno a tres años) y a largo plazo (más de tres años).

Por el uso del préstamo, que debe ser reembolsado en el plazo establecido por el contrato, la empresa paga intereses al banco. Las tasas de interés dependen del período de uso del capital prestado, teniendo en cuenta la oferta y la demanda. Las tasas de interés pueden variar de un banco a otro.

La práctica de los bancos rusos en el campo de los préstamos muestra que su actividad en esta área consiste casi en su totalidad en préstamos a corto plazo concentrados en el área de negocios comerciales y de compras. Básicamente, los fondos prestados se centran en operaciones de intermediación, que se caracterizan por una rápida rotación de fondos y altas ganancias.

Dado que los bancos otorgan préstamos sobre una base comercial, los principios de los préstamos son la seguridad del préstamo, la naturaleza del objetivo, la urgencia, el pago y la devolución del préstamo. En este caso, esto determina las preferencias por determinados tipos de operaciones crediticias y su abrumadora superioridad numérica. Las relaciones con el sistema financiero y crediticio son diversas. En primer lugar, se trata de relaciones con presupuestos de varios niveles y fondos extrapresupuestarios relacionados con la transferencia de impuestos y deducciones. El sistema fiscal en Rusia es imperfecto y no contribuye a las actividades normales de producción. La experiencia mundial muestra que es posible reducir las altas tasas de inflación sólo mediante el apoyo a la producción y el desarrollo de inversiones. Esta debe estar dirigida principalmente a la fiscalidad, así como a la política crediticia y aduanera. En particular, en muchos países no se grava una determinada parte o la totalidad del aumento de la producción. Esto es beneficioso tanto para la empresa como para el estado, ya que los impuestos de dichas empresas se reciben en su totalidad y en un año aumentan considerablemente.

Las relaciones con el eslabón asegurador del sistema financiero consisten en transferencias de fondos para seguros sociales y médicos, así como seguros de los bienes de la empresa.

Las relaciones financieras de las empresas con los bancos se construyen tanto en términos de organización de pagos que no son en efectivo como en la obtención y devolución de préstamos a corto y largo plazo. La organización de pagos distintos al efectivo tiene un impacto directo en la situación financiera de las empresas. El crédito es una fuente de formación de capital de trabajo, expansión de la producción, su ritmo, mejora de la calidad del producto, ayuda a eliminar las dificultades financieras temporales de las empresas.

Actualmente, hay una serie de problemas en las relaciones entre las empresas y los bancos. La práctica de los pagos que no son en efectivo es primitiva: pago anticipado, trueque, efectivo, grandes impagos. Un préstamo es muy costoso, por lo que su participación en la formación del capital de trabajo de las empresas es muy baja (en promedio, no más del 10%). El crédito a largo plazo para la financiación de inversiones prácticamente no se utiliza. Tampoco se han desarrollado servicios bancarios no tradicionales.

Organización(empresa) (organización francesa, del latín organiso - doy una apariencia esbelta) es una entidad comercial independiente con los derechos de una entidad legal que produce productos, bienes, presta servicios, realiza trabajos, se dedica a varios tipos de actividad económica, el cuyo objeto es satisfacer las necesidades públicas, los beneficios y las ganancias de capital.

Una organización (empresa) puede realizar cualquier tipo de actividad empresarial o todos los tipos al mismo tiempo.

En el proceso de actividad empresarial, las organizaciones (empresas) tienen ciertas relaciones económicas con sus contrapartes: proveedores y compradores; socios en actividades conjuntas; sindicatos y asociaciones; sistema financiero y crediticio, etc., acompañado del movimiento de fondos.

La base material de las finanzas es dinero. Sin embargo, una condición necesaria para el surgimiento de las finanzas - flujo de efectivo real: su acumulación, gasto y uso en todos los niveles de gestión. Se debe a acuerdos mutuos entre entidades económicas, con los sistemas de presupuesto y crédito, en cuyo proceso se crean y utilizan fondos de fondos centralizados y descentralizados.

En la literatura extranjera, las finanzas se consideran flujos de efectivo (procesos asociados con el movimiento del dinero).

En los trabajos de científicos nacionales, la esencia de las finanzas generalmente se expresa como un conjunto de relaciones económicas que surgen durante la formación, distribución y uso de fondos de fondos. Recientemente han aparecido otras definiciones del contenido de las finanzas que se acercan a las extranjeras. La interpretación ambigua de la definición indica la complejidad y la naturaleza multilateral de las finanzas. El objeto de las finanzas no son sólo los procesos derivados del movimiento de fondos, sino también las relaciones económicas que los median. Las finanzas de las organizaciones (empresas) son un conjunto de relaciones monetarias que median las relaciones económicas asociadas con la organización de la producción y la venta de productos, la realización del trabajo, la prestación de servicios, la formación de recursos financieros y la implementación de inversiones. actividades.

cómo categoría económica Las finanzas de las organizaciones (empresas) es un sistema de relaciones financieras o monetarias que surgen en el proceso de formación de capital fijo y de trabajo, fondos en efectivo de una organización (empresa) y su uso. Son de naturaleza distributiva y redistributiva y tienen un impacto directo en el proceso reproductivo.

Las finanzas de las organizaciones (empresas) son un elemento independiente del sistema financiero al servicio de la producción material y los servicios. Es en este eslabón del sistema financiero que se forma una parte importante de los ingresos nacionales del país, se distribuyen dentro de las organizaciones y se redistribuyen parcialmente a través del sistema presupuestario y el sistema de fondos extrapresupuestarios.

La esfera de las relaciones financieras de las organizaciones (empresas) es diversa y se ha ampliado y cambiado significativamente con el desarrollo de las relaciones reales de mercado, la introducción del Código Civil de la Federación Rusa. Según el contenido económico Las relaciones financieras de las organizaciones (empresas) se pueden agrupar en las siguientes áreas:

• que surge entre los fundadores en el momento de la creación de la organización (empresa) en la formación del capital autorizado (reserva, acción). A su vez, el capital autorizado (acciones, acciones) sirve como fuente inicial de la formación de activos de producción, la adquisición de activos intangibles;
• entre organizaciones individuales (empresas) asociadas con la producción y venta de productos, la aparición de valor recién creado. Estos incluyen relaciones financieras entre el proveedor y el comprador de materias primas, materiales, productos terminados, etc., relaciones con organizaciones de construcción durante el período de actividad de inversión, con organizaciones de transporte durante el transporte de mercancías, con empresas de comunicación, aduanas, empresas extranjeras , etc . Estas relaciones son las principales en la actividad económica, ya que el producto interno bruto y el ingreso nacional se crean en la esfera de la producción material. Representan el mayor volumen de pagos, el resultado financiero de las actividades de las empresas depende en gran medida de su organización eficaz; entre organizaciones (empresas) y sus subdivisiones (sucursales, talleres, departamentos, equipos) en el proceso de financiamiento de costos, distribución y redistribución de ganancias, capital de trabajo. Este conjunto de relaciones influye en la organización y el ritmo de la producción;
• entre organizaciones (empresas) y sus empleados en la distribución y uso de ingresos, la emisión y colocación de acciones y bonos de la empresa, el pago de intereses sobre bonos y dividendos sobre acciones, la recuperación de multas y compensación por daños materiales causados, la retención de impuestos a las personas físicas. Su organización afecta la eficiencia en el uso de los recursos laborales;
• entre organizaciones (empresas) y organizaciones superiores, dentro de grupos financieros e industriales, dentro de la explotación, con sindicatos y asociaciones, de las cuales la organización (empresa) es miembro. Estas relaciones surgen durante la formación, distribución y uso de fondos fiduciarios centralizados y reservas para financiar programas industriales específicos, realizar estudios de mercado, trabajos de investigación, organizar exposiciones, brindar asistencia financiera sobre una base reembolsable para la implementación de proyectos de inversión y reposición de capital de trabajo. , durante la reorganización . Este grupo de relaciones, por regla general, está asociado con la redistribución de fondos dentro de la industria y tiene como objetivo apoyar y desarrollar organizaciones (empresas);
• entre las organizaciones (empresas) y el sistema financiero del estado al pagar impuestos y otros pagos obligatorios a los presupuestos de diferentes niveles, formar fondos extrapresupuestarios, proporcionar beneficios fiscales, aplicar sanciones, recibir asignaciones del presupuesto.

La organización de este grupo de relaciones determina la condición financiera de las organizaciones (empresas) y la formación de la base de ingresos de los presupuestos de diferentes niveles:

• entre organizaciones (empresas) y el sistema bancario en el proceso de almacenar dinero en bancos comerciales, organizar pagos sin efectivo, obtener y pagar préstamos, pagar intereses sobre préstamos, comprar y vender moneda extranjera y proporcionar otros servicios bancarios.

La situación financiera de las empresas también depende de la organización de estas relaciones:

• entre organizaciones (empresas) y compañías de seguros y organizaciones derivadas del seguro de propiedad, ciertas categorías de empleados, riesgos comerciales y empresariales;
• entre organizaciones (empresas) e instituciones de inversión en el curso de la colocación de inversiones, privatización y otras entidades comerciales.

Cada uno de estos grupos tiene sus propias características y alcance, métodos de implementación. Sin embargo, todos ellos son de naturaleza bilateral y su base material es el movimiento de fondos, gracias a su uso se forman flujos de efectivo, acompañan la formación del capital autorizado de una organización (empresa), comienza la circulación de fondos y fines, la formación y el uso de fondos para diversos fines, reservas financieras y en general los recursos financieros de la organización.

Funciones

La esencia de las finanzas se manifiesta más plenamente en sus funciones.

No hay consenso entre los economistas sobre las funciones de las organizaciones financieras (empresas). En la literatura económica existe actualmente una amplia variación en la definición de funciones, tanto en cuanto a su número como a su contenido. La unidad se nota sólo en dos funciones: distribución y control. Muchas fuentes bibliográficas indican tales funciones:

• formación de capital, ingresos y fondos en efectivo;
• uso de ingresos y fondos,
• ahorro de recursos,
• controlar, etc

Obviamente, las funciones enumeradas en su contenido tienen la misma naturaleza y propósito: proporcionar las fuentes necesarias de financiamiento para las actividades de la organización (empresa). La mayoría de los economistas reconocen que las finanzas empresariales realizan tres funciones principales: la formación de capital e ingresos de la organización (empresa); distribución y uso del ingreso; control.

Todas las funciones interactúan estrechamente entre sí.

Al realizar funciones financieras formación capital hay una formación del capital inicial de la organización (empresa), su incremento; atracción de fondos de diversas fuentes para formar el volumen de recursos financieros necesarios para la actividad empresarial, acompañado por el movimiento de fondos. En las condiciones modernas, no todos los fondos de la empresa son acciones por naturaleza. La empresa decide de forma independiente la cuestión de la formación de fondos en efectivo y reservas.

Distribución y uso de los ingresos a nivel de organizaciones (empresas) se manifiesta en la distribución de los ingresos por la venta de productos y de otras actividades en términos de valor por áreas de uso, determinando las principales proporciones de costos en el proceso de distribución de ingresos y recursos financieros, asegurando la combinación óptima de intereses de productores individuales, empresas y organizaciones y del estado en general.

Base objetiva control funciones: contabilidad de costos de los costos de producción y venta de productos, desempeño del trabajo, prestación de servicios, formación de ingresos y fondos en efectivo de la empresa y su uso. Con la ayuda de esta función, se ejerce control sobre la recepción oportuna de los ingresos por la venta de productos y la prestación de servicios, la formación y el uso específico de los fondos y, en general, los recursos financieros de la organización, los cambios en los indicadores financieros , cumplimiento de las leyes fiscales, etc.

Las finanzas se basan distribución relaciones que proporcionan fuentes de financiación para el proceso de reproducción y, por lo tanto, vinculan todas las fases del proceso de reproducción: producción, intercambio y consumo. Sin embargo, la cantidad de ingresos recibidos por una organización (empresa) determina las posibilidades para su desarrollo posterior. La gestión eficiente y racional de la economía predetermina las posibilidades de su desarrollo ulterior. Y viceversa, la interrupción de la circulación ininterrumpida de fondos, el aumento de los costos de producción y venta de productos, la realización del trabajo, la prestación de servicios reducen los ingresos de la organización (empresa) y, en consecuencia, la posibilidad de su mayor desarrollo, competitividad y estabilidad financiera. En este caso, la función de control de las finanzas indica el impacto insuficiente de las relaciones de distribución sobre la eficiencia productiva, las deficiencias en el manejo de los recursos financieros y la organización de la producción. Ignorar tal evidencia puede conducir a la quiebra de la empresa.

La implementación de la función de control se lleva a cabo con la ayuda de indicadores de desempeño financiero de las empresas, su evaluación y el desarrollo de las medidas necesarias para mejorar la eficiencia de las relaciones de distribución. La función de control se realiza tanto directamente en la organización como por parte de sus propietarios, contratistas, agencias de crédito y gubernamentales.

FM es un sistema de principios y métodos para el desarrollo e implementación de decisiones gerenciales relacionadas con la formación, distribución y uso de los recursos financieros de una empresa y la organización de su flujo de efectivo.

El buen funcionamiento de la FM está determinado en gran medida por la eficacia de su organización, es decir, la creación de una estructura para gestionar las actividades financieras de una empresa, que a su vez es un conjunto interconectado de divisiones estructurales internas de la empresa que aseguran el desarrollo y la implementación de decisiones de gestión en todos los aspectos de la actividad financiera y son responsables de los resultados de estas decisiones.

En maximizar la riqueza aumentando el valor de mercado de la empresa - el valor de mercado de las acciones de la empresa.

El propietario (objetivos y estrategias), el director financiero (gestión financiera general) actúan como sujetos de la gestión; gerente financiero (realiza las funciones de FM).

objetos de control:

1. Recursos financieros de la empresa- un conjunto de fondos propios y prestados acumulados por la empresa y sus equivalentes en forma de fondos fiduciarios destinados a asegurar su actividad económica en el período venidero, cuyas fuentes de formación y áreas específicas de uso tienen una regulación claramente establecida.

2. Fuentes de formación de recursos financieros.: propio, prestado y prestado.

3. relaciones financieras: siempre mediada por el dinero. Por su naturaleza, todo el conjunto de relaciones financieras de la empresa se divide en externas e internas.

§ El sistema de relaciones financieras externas de la empresa incluye:

1. Relaciones financieras de la empresa con las autoridades financieras públicas (presupuestos estatales y locales; fondos fiduciarios no presupuestarios estatales; otros organismos de finanzas públicas).

2. Relaciones financieras de la empresa con socios en actividades operativas. (proveedores de materias primas, materiales y productos semielaborados; compradores de productos terminados; empresas de infraestructura industrial y comercial).

3. Relaciones financieras de la empresa con socios en actividades financieras y de inversión. (bancos comerciales; instituciones no bancarias financieras y de crédito; sociedades y fondos de inversión; compañías de seguros; organismos de infraestructura financiera y de inversión).

4. Relaciones financieras de la empresa con otras entidades comerciales y hogares.

§ El sistema de relaciones financieras internas de la empresa incluye:

1. Relaciones financieras de la empresa dentro de la asociación.(explotación, unión, asociación). Este grupo de relaciones financieras de la empresa se clasifica como internas debido a que están reguladas en gran medida por las normas internas vigentes en una determinada asociación (es decir, son una forma de relaciones financieras intraindustriales). Además, en dicha asociación, una empresa puede actuar como empresa matriz, teniendo relaciones financieras con otras subsidiarias.

2. Relaciones financieras dentro de la empresa. (con fundadores - accionistas, participantes; con personal; entre los órganos de dirección de la empresa y sus divisiones estructurales; entre varias divisiones estructurales de la empresa - sus "centros de responsabilidad").

La gestión financiera realiza un conjunto de funciones: generales - de gestión y especiales de finanzas:

General: - desarrollo de metas y estrategias;

Creación de la estructura organizativa de gestión;

Creación de un sistema de información;

Análisis de los resultados de las actividades financieras;

Planificacion Financiera;

Desarrollo de un sistema de incentivos;

Control financiero;

especiales: - gestión de activos;

La gestión del capital;

Gestión del flujo de efectivo;

Gestión de inversiones;

Gestión de riesgos financieros y gestión anticrisis.

Para lograr objetivos y realizar funciones, se necesita un mecanismo:

Mecanismo financiero: es una combinación de los elementos principales:

1) Sistema de regulación financiera: estatal. mecanismo regulatorio, de mercado e interno dentro de la propia empresa (política contable)

2) El sistema de apoyo externo a las actividades financieras: financiamiento externo, préstamos, seguros;

3) métodos financieros: presupuestación, planificación, control, peritaje, balance;

4) apalancamiento financiero (indicadores): tasas activas, impuestos, precios, ingresos, ganancias, dividendos;

5) el soporte de información es necesario para el desarrollo y evaluación de la implementación de las decisiones de gestión;

6) apoyo organizativo (personal).

Las finanzas son una parte integral de las relaciones monetarias, por lo que su papel y significado dependen del lugar que ocupen las relaciones monetarias en las relaciones económicas.

Sin embargo, las finanzas difieren del dinero no solo en el contenido, sino también en las funciones que realizan, en las que se manifiesta su esencia. Funciones se refiere al “trabajo” que realizan las finanzas.

Nadie niega que las finanzas son un conjunto de relaciones monetarias organizadas por el Estado, en cuyo transcurso se lleva a cabo la formación y utilización de fondos de fondos. Y a la pregunta de cuál es la fuente de formación de numerosos fondos en diferentes niveles, la respuesta, por regla general, es la misma: el producto interno bruto. Es posible llevar a cabo el proceso de distribución del PIB con la ayuda de instrumentos financieros: normas, tasas, aranceles, deducciones, etc., establecidos por el estado.

Si hablamos de finanzas en general, entonces, aparentemente, se debe considerar que cumplen dos funciones principales: distributiva y de control. Aquella parte de las finanzas que funciona en el ámbito de la producción material y participa en el proceso de creación de ingresos en efectivo y ahorro, pero también en la función de generar ingresos en efectivo (regular).

Cada transacción financiera significa la distribución del producto social y del ingreso nacional y el control sobre esta distribución.

La función distributiva se manifiesta en la distribución de la renta nacional, cuando se crean las denominadas rentas básicas o primarias. Su suma es igual a la renta nacional. Los principales ingresos se forman durante la distribución del ingreso nacional entre los participantes en la producción material. Se dividen en dos grupos:

• 1. salarios de trabajadores, empleados, ingresos de agricultores, campesinos empleados en la esfera de la producción material;
• 2. ingresos de las empresas en la esfera de la producción material.

Sin embargo, los ingresos primarios aún no constituyen fondos públicos suficientes para el desarrollo de sectores prioritarios de la economía nacional, asegurar la capacidad de defensa del país y satisfacer las necesidades materiales y culturales de la población. Es necesario seguir distribuyendo o redistribuyendo el ingreso nacional, asociado a la redistribución intersectorial y territorial de los fondos en aras del uso más eficiente y racional de los ingresos y ahorros de las empresas y organizaciones;

presencia junto a la esfera no productiva en la que no se genera la renta nacional (iluminación, atención de la salud, seguro social y seguridad social, gestión);

redistribución de la renta entre los diferentes grupos sociales de la población.

Como resultado de la redistribución, se forman ingresos secundarios o productivos. Estos incluyen rentas percibidas en sectores no manufactureros, impuestos (impuesto sobre la renta de las personas físicas, etc.). Los ingresos secundarios sirven para formar las proporciones finales del uso del ingreso nacional.

Participando activamente en la distribución y redistribución del ingreso nacional, las finanzas contribuyen a la transformación de las proporciones que han surgido durante la distribución inicial del ingreso nacional en la proporción de su uso final. Los ingresos generados en el curso de tal redistribución deben asegurar una correspondencia entre los recursos materiales y financieros y, sobre todo, entre el tamaño de los fondos monetarios y su estructura, por un lado, y el volumen y estructura de los medios de producción y consumo. mercancías, por el otro.

La redistribución del ingreso nacional en la Federación de Rusia se lleva a cabo en interés de la reestructuración de la economía nacional, el desarrollo de sectores prioritarios de la economía (agricultura, transporte, energía, conversión de la producción militar), a favor de los segmentos más pobres. de la población (jubilados, estudiantes, madres solteras y familias numerosas).

Así, la redistribución del ingreso nacional ocurre entre las esferas productiva y no productiva de la economía nacional, ramas de la producción material, regiones individuales del país, formas de propiedad y grupos sociales de la población.

El objetivo final de la distribución y redistribución del ingreso nacional y el PIB, llevado a cabo con la ayuda de las finanzas, es desarrollar las fuerzas productivas, crear estructuras de mercado para la economía, fortalecer el estado y garantizar una alta calidad de vida para la población en general. . Al mismo tiempo, el papel de las finanzas está subordinado a las tareas de aumentar el interés material de los empleados y colectivos de empresas y organizaciones en la mejora de las actividades financieras y económicas, logrando los mejores resultados al menor costo.

función de control

Al ser una herramienta para la formación y uso de ingresos en efectivo y fondos, las finanzas reflejan objetivamente el curso del proceso de distribución. La función de control se manifiesta en el control sobre la distribución del PIB entre los fondos relevantes y su gasto para el propósito previsto.

En las condiciones de transición a las relaciones de mercado, el control financiero tiene como objetivo asegurar el desarrollo financiero de la producción pública y privada, acelerar el progreso científico y tecnológico y mejorar la calidad del trabajo en todos los sectores de la economía nacional. Cubre las esferas de producción y no producción, tiene como objetivo aumentar los incentivos económicos, el gasto racional y económico de materiales, mano de obra, recursos financieros y recursos naturales, reducir los costos y pérdidas improductivos y frenar la mala gestión y el desperdicio. Gracias a la función de control de las finanzas, la sociedad sabe cómo se forman las proporciones en la distribución de los fondos, en qué momento los recursos financieros están a disposición de las diferentes entidades empresariales, si se utilizan económica y eficientemente, etc.

Una de las tareas importantes del control financiero es verificar la observancia exacta de la legislación en materia financiera, la puntualidad y la integridad del cumplimiento de las obligaciones financieras con el sistema presupuestario, el servicio de impuestos, los bancos, así como las obligaciones mutuas de empresas y organizaciones de liquidaciones y pagos.

La función de control de las finanzas también se manifiesta a través de las actividades multifacéticas de las autoridades financieras.

Los empleados del sistema financiero y del servicio de impuestos ejercen el control financiero en el proceso de planificación financiera, en la ejecución de las partes de ingresos y gastos del sistema presupuestario. En las condiciones del desarrollo de las relaciones de mercado, las direcciones del trabajo de control, las formas y métodos de control financiero están cambiando significativamente.

Las funciones distributivas y de control son dos lados del mismo proceso económico. Solo en su unidad y estrecha interacción pueden las finanzas manifestarse como una categoría de distribución de valor.

La información financiera actúa como una herramienta para implementar la función de control de las finanzas. Se concluye en los indicadores financieros disponibles en los informes contables, estadísticos y operativos. Los indicadores financieros le permiten ver los diversos aspectos del trabajo de las empresas y evaluar los resultados de la actividad económica. Sobre su base, se toman medidas para eliminar los aspectos negativos identificados.

La función de control, objetivamente inherente a las finanzas, puede realizarse en mayor o menor medida, lo que está determinado en gran medida por el estado de disciplina financiera en la economía nacional. La disciplina financiera es un procedimiento obligatorio para todas las empresas, organizaciones, instituciones y funcionarios para llevar a cabo una economía financiera, cumplir con las normas y reglas establecidas y cumplir con las obligaciones financieras.

Otras características

Entre los discutibles está la cuestión de las funciones de las finanzas. Muchos economistas creen que las finanzas realizan dos funciones: distributiva y de control. Aunque en la literatura se pueden encontrar afirmaciones de que, además de estas dos funciones, las finanzas también tienen otras: producir (diferentes autores lo llaman de manera diferente), estimular, regular, etc. Pero al mismo tiempo, la cuestión de las funciones de las finanzas se reemplaza por la cuestión de su papel en la reproducción social, ya que se trata de cuestiones diferentes, aunque interrelacionadas. Por supuesto, las finanzas juegan un papel importante en la reproducción social, pueden ser utilizadas para estimular el uso eficiente de los factores de producción, regular las proporciones de los costos, proporcionar condiciones para un régimen económico, etc. Sin embargo, es ilegal identificar estos resultados logrados a través de el funcionamiento de las finanzas con sus funciones.

Además de la función distributiva y de control, según algunos economistas, las finanzas también cumplen una función reguladora. Esta función está asociada a la intervención estatal a través de las finanzas (gastos estatales, impuestos, crédito estatal) en el proceso de reproducción.

Algunos autores no reconocen la función distributiva de las finanzas, creyendo que no expresa su especificidad, ya que los procesos de distribución del valor son atendidos por diferentes categorías económicas. Pero los partidarios de la función distributiva no creen en absoluto que sea generada por los propios factores del funcionamiento de las finanzas en la segunda etapa del proceso de reproducción, sino que, por el contrario, la asocian con los fines sociales específicos de las finanzas, enfatizando que ninguna otra categoría que opera en la etapa de distribución de valor es tan "distributiva", como las finanzas. Sin embargo, hoy en día la función reguladora en Rusia está poco desarrollada.

En las condiciones de las relaciones de mercado, las finanzas deben desempeñar una función de estabilización. Su contenido es garantizar condiciones estables en las relaciones económicas y sociales para todas las entidades económicas y ciudadanos. De particular importancia en este caso es el tema de la estabilidad de la legislación financiera, ya que sin ella es imposible implementar una política de inversión en el sector productivo por parte de los inversionistas privados. El Gobierno de la Federación Rusa considera que el logro de la estabilización es una condición necesaria para la transición de una economía de mercado a un crecimiento económico socialmente orientado.

Algunos economistas creen que las finanzas tienen tres funciones: la formación de fondos (ingresos), el uso de fondos (ingresos) y el control. Sin embargo, los dos primeros, aunque realmente existen, recuerdan más a un mecanismo de implementación de una función distributiva que a un modo de funcionamiento independiente de la categoría de las finanzas.

La presencia de temas controvertidos hace necesario un mayor desarrollo de los problemas teóricos de la esencia y funciones de las finanzas. Un conocimiento más profundo de la naturaleza económica de las finanzas y sus propiedades inherentes nos permitirá desarrollar activamente formas de utilizar mejor esta categoría en la práctica empresarial, para fundamentar científicamente las medidas destinadas a la recuperación financiera de la economía y mejorar el sistema de relaciones financieras.