EntradaDos indicadores clave. Matriz de rentabilidad como medio de gestión de surtido. Enfoques para gestionar la rentabilidad de los productos de una empresa industrial
Dicho análisis se construye de acuerdo con el sistema de indicadores de rentabilidad utilizados en una empresa en particular. Teniendo en cuenta los grupos de indicadores considerados anteriormente, el análisis factorial se puede construir de la siguiente manera.
La rentabilidad de los productos se determina cambiando el precio de los productos y su costo (costos de materiales).
Sean K 0 y K 1 la rentabilidad de los productos de los períodos base y de reporte, respectivamente. Entonces por definición:
K 0 \u003d (N 0 -S 0) / N 0. (1.6)
K 1 \u003d (N 1 -S 1) / N 1.
donde P 1 ,P 0 - beneficio de la implementación de los períodos base y de información, respectivamente;
N 1, N 0 - ventas de productos (obras, servicios), respectivamente;
S 1 , S 0 - el costo de producción (obras, servicios), respectivamente;
K - cambio en la rentabilidad para el período analizado.
La influencia del factor de cambio de precio en los productos se determina mediante cálculo (por el método de sustituciones en cadena):
K N \u003d (N 1 -S 0) / N 1 - (N 0 -S 0) / N 0. (1.7)
En consecuencia, el impacto de los cambios en el costo dará un cambio total en la rentabilidad del período:
K S \u003d (N 1 -S 1) / N 1 - (N 1 -S 0) / N 1. (1.8)
La suma de las desviaciones de los factores dará el cambio total en la rentabilidad del período:
K=K N -K S . (1.9)
Por lo tanto, la rentabilidad de los productos depende directamente del volumen de ventas, es decir, los ingresos y el costo de producción. Para el crecimiento de la rentabilidad, se debe cumplir una de las siguientes condiciones: crecimiento de los ingresos con un costo constante o decreciente; reducción de costos con una cantidad constante de ingresos; o una mayor tasa de crecimiento de los ingresos en comparación con la tasa de crecimiento del valor del costo.
La rentabilidad de los activos de producción también se modela fácilmente mediante dependencias de factores:
K PK =P/(F+E)=(P/TR)*(TR/(F+E)) (1.10)
donde: K P.K - rentabilidad de los activos de producción;
P - beneficio neto;
F - el costo de la principal activos de producción;
E - el monto promedio del capital de trabajo;
TR - ingresos por ventas.
Esta fórmula revela la relación entre la rentabilidad de los fondos K PK, los activos de producción (P / (F + E)), la rentabilidad de las ventas (P / TR) y la productividad del capital (TR / (F + E)). El significado económico radica en el hecho de que la fórmula muestra directamente formas de aumentar la rentabilidad: con una baja rentabilidad de las ventas, es necesario esforzarse para acelerar la rotación de los activos de producción.
Es necesario considerar un modelo factorial más de rentabilidad:
P/PK=(P/TR)*(TR/TK)*(TK/PK) (1.11)
donde: PK - equidad;
TK - capital total.
Como puede ver, la rentabilidad capital(P/PK) depende de los cambios en el nivel de rentabilidad de los productos (P/TR), la tasa de rotación del capital total (TR/TK) y la relación entre capital y capital prestado. De esta dependencia se sigue que, en igualdad de condiciones, el rendimiento del capital aumenta con un aumento en la participación de los fondos prestados en la composición del capital total. El estudio de tal dependencia es de gran poder probatorio para evaluar la situación financiera de la empresa, evaluando el grado de resultados de sus actividades.
Sin embargo, se debe hacer la siguiente advertencia. Al analizar los factores que determinan el nivel de rentabilidad por los elementos de las fórmulas, en ocasiones se distorsiona el significado económico de los fenómenos, ya que en sí mismos valores absolutos no muestran la efectividad del uso de los fondos adelantados para la producción. Por ejemplo, cualquier aumento en el costo promedio de los activos fijos provocará una disminución en el nivel de rentabilidad. En realidad, el progreso técnico va acompañado, por regla general, de un aumento de la relación capital-trabajo de los trabajadores y del valor de las OPF, que es el principal motor para aumentar la eficiencia productiva, incluida la rentabilidad.
Beneficio y rentabilidad en las condiciones de formación. economía de mercado son los indicadores más importantes de la actividad económica de las organizaciones y empresas agrícolas. Estos indicadores reflejan todos los aspectos de las actividades de las empresas: el volumen y la estructura de la facturación, el uso racional de los recursos, la implementación de medidas para mejorar las organizaciones y tecnologías de los procesos de producción, etc.
La cantidad y el nivel de ganancias se forman bajo la influencia de una gran cantidad de factores diferentes que tienen efectos tanto positivos como negativos sobre ellos. La cantidad de factores que determinan la cantidad de ganancias y rentabilidad difícilmente puede limitarse claramente, es muy grande. Los factores de ponderación se pueden dividir en los principales, que tienen el mayor impacto en la cantidad y el nivel de ganancias, y los secundarios, cuya influencia se puede despreciar. Además, todo el conjunto de factores se puede dividir en internos y externos. Están estrechamente relacionados.
PARA factores internos Los factores que afectan las ganancias y la rentabilidad incluyen factores de recursos (el tamaño y composición de los recursos, el estado de los recursos, sus condiciones operativas), así como factores asociados con un aumento en los ingresos.
Los principales factores externos que forman el beneficio de una empresa agrícola incluyen los siguientes factores:
Volumen de mercado.
La capacitación de una empresa agrícola depende de la capacidad del mercado. Cuanto mayor sea la capacidad del mercado, mayor será la capacidad de la empresa para obtener beneficios.
El desarrollo de la competencia.
Tiene un impacto negativo en la cantidad y el nivel de ganancias, porque. conduce a un promedio de la tasa de ganancia. La competencia requiere ciertos costos que reducen la cantidad de ganancias recibidas.
Tamaño del precio.
En un entorno competitivo, los aumentos de precios no siempre conducen a un aumento adecuado de los precios de venta. Las empresas agrícolas tienden a trabajar menos con intermediarios, eligen entre los proveedores aquellos que ofrecen bienes del mismo nivel de calidad a precios más bajos.
Precios de los servicios de las empresas de transporte, utilidades Publicas, reparación y otras empresas.
El aumento de los precios y tarifas de los servicios aumenta los costos operativos de las empresas, reduce las ganancias y reduce la rentabilidad de las actividades comerciales.
El desarrollo del movimiento sindical.
La empresa busca limitar el costo de los salarios. Los intereses de los trabajadores son expresados por los sindicatos que luchan por salarios más altos, lo que crea las condiciones previas para reducir las ganancias de la empresa.
Desarrollo de actividades organizaciones publicas consumidores de bienes y servicios.
Regulación estatal de las actividades de las empresas agrícolas. Este factor es uno de los principales que determinan la cantidad de ganancias y rentabilidad.
1.3 Gestión de beneficios y rentabilidad
El alto papel de las ganancias en el desarrollo de la empresa y la garantía de los intereses de sus propietarios y empleados determinan la necesidad de una gestión de ganancias efectiva y continua. La gestión de beneficios es el proceso de desarrollar y adoptar las decisiones de gestión en todos los aspectos principales de su formación, distribución, uso y planificación en la empresa.
Asegurar una gestión eficaz de los beneficios de la empresa determina una serie de requisitos para este proceso, los principales de los cuales son:
1. Integración con el sistema de gestión general de la empresa. En cualquier área de actividad de la empresa, se toma una decisión de gestión, directa o indirectamente afecta la ganancia. La gestión de beneficios está directamente relacionada con la gestión de producción del personal, la gestión de inversiones, la gestión financiera y algunos otros tipos de gestión funcional. Esto determina la necesidad de una integración orgánica del sistema de gestión de beneficios con el sistema de gestión empresarial general.
2. La naturaleza compleja de la formación de decisiones gerenciales. Todas las decisiones de gestión en el campo de la formación y el uso de los beneficios están estrechamente interconectadas y tienen un impacto directo o indirecto en los resultados finales de la gestión de beneficios. En algunos casos, este impacto puede ser contradictorio. Así, por ejemplo, la realización de inversiones financieras muy rentables puede provocar un déficit recursos financieros, proporcionar actividades de producción y, como resultado, reducir significativamente la cantidad de ganancias operativas. Por lo tanto, la gestión de beneficios debe considerarse como un sistema complejo de acciones que garantiza el desarrollo de decisiones de gestión interdependientes, cada una de las cuales contribuye a la eficacia de la formación y el uso de beneficios para la empresa en su conjunto.
3. Alto dinamismo de control. Incluso las decisiones de gestión más efectivas en el campo de la formación y el uso de las ganancias, desarrolladas e implementadas en la empresa en el período anterior, no siempre pueden reutilizarse en las etapas posteriores de su actividad. En primer lugar, esto se debe a la alta dinámica de los factores. ambiente externo en la etapa de transición a una economía de mercado y, en primer lugar, con un cambio en la coyuntura de los mercados financieros y de productos básicos. Además, las condiciones internas para el funcionamiento de la empresa también cambian con el tiempo, especialmente en las etapas de transición a las etapas posteriores de su desarrollo. ciclo vital. Por lo tanto, el sistema de gestión de beneficios debe caracterizarse por un alto dinamismo, teniendo en cuenta los cambios en los factores ambientales, el potencial de los recursos, las formas de organización y gestión de la producción, la situación financiera y otros parámetros de la empresa.
4. Multivarianza de enfoques para el desarrollo de decisiones de gestión individuales. La implementación de este requisito implica que la preparación de cada decisión gerencial en el campo de la formación, distribución y destino de utilidades debe tener en cuenta alternativas de actuación. Si hay proyectos alternativos de decisiones de gestión, su elección para la implementación debe basarse en un sistema de criterios que determinen la política de gestión de beneficios de la empresa. El sistema de tales criterios lo establece la propia empresa.
5. Centrarse en los objetivos estratégicos del desarrollo empresarial. No importa cuán rentables puedan parecer estos o aquellos proyectos de decisiones de gestión en el período actual, deben rechazarse si entran en conflicto con la misión (objetivo principal de la actividad) de la empresa, las direcciones estratégicas de su desarrollo, socavan la base económica para la formación de altas ganancias en el próximo período.
El objetivo principal de la gestión de beneficios es garantizar la maximización del bienestar de los propietarios de la empresa en el período actual y futuro. Este objetivo principal está diseñado para garantizar simultáneamente la armonización de los intereses de los propietarios con los intereses del estado y el personal de la empresa.
Sobre la base de este objetivo principal, podemos formular un sistema de tareas principales destinadas a realizar el objetivo principal de la gestión de beneficios:
1. Asegurar la maximización de la cantidad de ganancia generada, correspondiente al potencial de recursos de la empresa y las condiciones del mercado. Esta tarea se realiza optimizando la composición de los recursos de la empresa y asegurando su uso eficiente. Los principales son el nivel máximo posible de uso del potencial del recurso y la situación actual en los mercados financieros y de productos básicos.
2. Asegurar la proporcionalidad óptima entre el nivel de beneficio generado y el nivel de riesgo aceptable. Como ya se ha señalado, existe una relación directamente proporcional entre estos dos indicadores. Teniendo en cuenta la actitud de los administradores ante los riesgos económicos, se forma su nivel aceptable, lo que determina una política agresiva, moderada (comprometida) o conservadora para llevar a cabo cierto tipo de actividades o realizar ciertas operaciones comerciales. En función del nivel de riesgo dado en el proceso de gestión, se debe maximizar el nivel de beneficio correspondiente.
Es bien sabido que el desempeño de las empresas puede evaluarse mediante varios indicadores, como el volumen de producción, las ventas y las ganancias. Al describir el resultado financiero o de producción, los indicadores enumerados no pueden evaluar la eficacia de las empresas. Esto se debe a que estos indicadores son características absolutas de las actividades de la empresa, y su correcta interpretación en términos de evaluación del desempeño puede realizarse en conjunto con otros indicadores que caracterizan los fondos invertidos en la empresa. Los indicadores que caracterizan la eficiencia de las empresas son indicadores de rentabilidad (o rentabilidad). El análisis de rentabilidad le permite evaluar la capacidad de la empresa para generar ingresos sobre el capital invertido en la empresa. En la literatura económica se dan varios conceptos de rentabilidad. La rentabilidad (del alemán rentabel - rentable, rentable) es un indicador eficiencia económica producción en las empresas, que refleja integralmente el uso de materiales, mano de obra y recursos monetarios. Según otros autores, la rentabilidad es un indicador que es la relación entre la ganancia y el monto de los costos de producción, las inversiones en efectivo en la organización de las operaciones comerciales o el monto de los bienes de la empresa utilizados para organizar sus actividades. De cualquier manera, la rentabilidad es la relación entre los ingresos y el capital invertido en generar esos ingresos. Al vincular los beneficios al capital invertido, la rentabilidad compara la tasa de rendimiento de una empresa con usos alternativos del capital o el rendimiento recibido por la empresa en condiciones de riesgo similares. Las inversiones más riesgosas requieren mayores rendimientos para ser rentables. Dado que el capital siempre genera una ganancia, para medir el nivel de rendimiento, la ganancia, como recompensa por el riesgo, se compara con la cantidad de capital que se necesitó para generar esta ganancia. La rentabilidad es un indicador que caracteriza integralmente la eficiencia de la empresa. Con su ayuda, es posible evaluar la efectividad de la gestión empresarial, ya que la obtención de altas ganancias y un nivel suficiente de rentabilidad depende en gran medida de la corrección y racionalidad de las decisiones de gestión tomadas. Por el valor del nivel de rentabilidad, se puede evaluar el bienestar a largo plazo de la empresa, es decir. la capacidad de la empresa para obtener un rendimiento suficiente de la inversión. Para los acreedores a largo plazo de los inversores que invierten en el capital propio de la empresa, este indicador es un indicador más confiable que los indicadores estabilidad financiera y la liquidez, determinada sobre la base de la proporción de las partidas individuales del balance. Al establecer una relación entre la cantidad de ganancias y la cantidad de capital invertido, el indicador de rentabilidad se puede utilizar en el proceso de previsión de ganancias. El proceso de pronóstico compara el rendimiento esperado de la inversión con la inversión real y esperada. La utilidad esperada estimada se basa en el nivel de rentabilidad de períodos anteriores, teniendo en cuenta los cambios proyectados. Además, la rentabilidad es de gran importancia para la toma de decisiones en el campo de la inversión, planificación, presupuestación, coordinación, evaluación y seguimiento de las actividades de la empresa y sus resultados. Por lo tanto, podemos concluir que los indicadores de rentabilidad caracterizan los resultados financieros y el desempeño de la empresa. Miden la rentabilidad de la empresa desde varias posiciones y se sistematizan de acuerdo con los intereses de los participantes en el proceso económico. En la literatura económica, diversos autores clasifican los indicadores de rentabilidad de diferentes formas. En la comprensión rusa de la rentabilidad, significa la rentabilidad de los productos, la producción o la rentabilidad de las ventas. En la práctica extranjera, todos los indicadores de rentabilidad son indirectos (relativos) y, por regla general, VP o PE están presentes en los cálculos. Según la definición de autores nacionales, los indicadores de rentabilidad son indicadores de una característica generalizada de la eficiencia de la empresa en su conjunto, que muestran cuán rentables son las actividades de la organización. La mayoría de las empresas utilizan el indicador de rentabilidad para evaluar la eficacia de sus actividades. productos vendidos. Rentabilidad del producto = Beneficio de las ventas del producto / Costo de ventas Rentabilidad de los recursos propios (fórmula de Dupon): Rsk = NP/BP × BP/A × A/SK, donde (1) Rsk es la rentabilidad de los recursos propios; PE - beneficio neto; A - la cantidad de activos de la organización; BP - volumen de producción (ingresos por ventas); SC - capital social de la organización. Rentabilidad sobre Activos = Utilidad Neta / Valor Promedio de Activos Rentabilidad sobre Activos Fijos = Utilidad Neta / Valor Promedio de Activos No Circulantes Rentabilidad sobre Activos Circulantes = Utilidad Neta / Valor Promedio de Activos Circulantes Rentabilidad sobre Patrimonio = Utilidad Neta / Valor Promedio de Patrimonio Rentabilidad sobre las ventas = Ganancia sobre las ventas / Ingresos Rentabilidad general: la relación entre la ganancia del balance general y el costo anual promedio de los bienes fijos y capital de trabajo. Está determinado por la fórmula: Ro = Pb / F * 100%, (2) donde Ro - rentabilidad total, Pb - beneficio total del balance, F - costo promedio anual importante medios de produccion, activos intangibles y capital de trabajo tangible.
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Agencia Federal para la Educación
GOU VPO Universidad Tecnológica Estatal de Kuban
Departamento de Economía y Gestión de la Producción
Instituto de la Industria Alimentaria y de Procesamiento
Informe
disciplina: Economía de la Empresa
en el tema: "Controlrentabilidadempresas"
Completado por un estudiante
AV. shumilina
grupo 09 - I - TX1
Comprobado por el profesor asociado S. K. Vasiliev
Introducción
1. La esencia de la rentabilidad, su papel y significado.
2. Indicadores de rentabilidad
3. Métodos de gestión de la rentabilidad
4. El papel de los gerentes en el logro de la rentabilidad
5. La rentabilidad como factor de aceptación decisiones de inversión
Bibliografía
ENconductible
En una economía de mercado móvil caracterizada por la competencia y la necesidad de garantizar operación eficiente ninguna organización comercial, una de las áreas más importantes de la gestión de la organización es asegurar su rentabilidad.
La relevancia de este tema determina el impacto de la rentabilidad en la empresa.
El objetivo del trabajo es estudiar el impacto de la rentabilidad de las actividades para determinar posibles métodos y medios integrados de gestión de la rentabilidad.
Para lograr este objetivo en este trabajo, es necesario resolver las siguientes tareas:
Estudiar la esencia económica y la relación de la rentabilidad de las actividades de las organizaciones en las condiciones económicas modernas;
Familiarícese con los métodos de gestión de la rentabilidad de las organizaciones.
1. Esenciarentabilidad,supapelYsentido
Si la ganancia se expresa en términos absolutos, entonces la rentabilidad es indicador relativo. El indicador de rentabilidad es una característica relativa de los resultados financieros y el desempeño de la empresa, es decir, caracteriza la rentabilidad relativa de esta empresa. El desempeño de una empresa se puede medir mediante indicadores tales como ventas, costos y ganancias. Al describir el resultado financiero o de producción, los indicadores enumerados no pueden evaluar la efectividad de la empresa. En primer lugar, esto se debe al hecho de que estos indicadores son características absolutas de las actividades de la empresa, y su correcta interpretación en términos de evaluación del desempeño puede realizarse junto con otros indicadores que caracterizan los fondos invertidos en la empresa. Los indicadores que caracterizan la eficiencia de la empresa son indicadores de rentabilidad (rentabilidad).
La rentabilidad es la relación entre los ingresos y el capital invertido en la generación de esos ingresos. Al vincular los beneficios al capital invertido, la rentabilidad compara la tasa de rendimiento de las actividades de una empresa con usos alternativos del capital o con el rendimiento recibido por la empresa en condiciones de riesgo similares. Las inversiones más riesgosas requieren mayores rendimientos para ser rentables. Dado que el capital siempre genera una ganancia, para medir el nivel de rendimiento, la ganancia, como recompensa por el riesgo, se compara con la cantidad de capital que se necesitó para generar esta ganancia. La rentabilidad es un indicador que caracteriza integralmente la eficiencia de la empresa.
Con su ayuda, es posible evaluar la efectividad de la gestión empresarial, ya que la obtención de altas ganancias y un nivel suficiente de rentabilidad depende en gran medida de la corrección y racionalidad de las decisiones de gestión tomadas. Por tanto, la rentabilidad puede ser considerada como uno de los criterios de calidad de la gestión empresarial.
Por el valor del nivel de rentabilidad, se puede evaluar el bienestar a largo plazo de la empresa, es decir. la capacidad de la empresa para obtener un rendimiento suficiente de la inversión. Para los acreedores e inversionistas que invierten en el capital propio de la empresa, este indicador es un indicador más confiable que los indicadores de liquidez y estabilidad financiera, que se determinan sobre la base de la proporción de las partidas individuales del balance.
Al establecer una relación entre la cantidad de ganancias y la cantidad de capital invertido, el indicador de rentabilidad se puede utilizar en el proceso de previsión de ganancias. El proceso de pronóstico compara el rendimiento esperado de la inversión con la inversión real y esperada. La utilidad esperada estimada se basa en el nivel de rentabilidad de períodos anteriores, teniendo en cuenta los cambios proyectados.
La rentabilidad es de gran importancia para tomar decisiones de inversión, planificar, presupuestar, coordinar, evaluar y monitorear las actividades de la empresa y sus resultados.
Resumiendo, podemos decir que la rentabilidad es un indicador que refleja la eficiencia en el uso de recursos materiales, laborales, monetarios y otros. El sistema de indicadores de rentabilidad da una idea de la eficiencia económica de la organización y ayuda a tomar decisiones de gestión para los empresarios y m.
La liquidez es la capacidad de un activo para convertirse en dinero en efectivo, uno de los indicadores de desempeño más significativos de la compañía. Después de todo, es él quien determina si la empresa puede pagar sus obligaciones de manera oportuna y completa. La liquidez de una empresa implica su plena solvencia, la igualdad constante de la cantidad de pasivos y fondos líquidos (los mismos activos que pueden usarse para pagar deudas).
Es imposible evaluar y dar recomendaciones sobre la toma de decisiones gerenciales solo sobre la base de los índices de liquidez, es deseable comparar estos indicadores con los indicadores de rentabilidad de la empresa, que muestran la efectividad de la actividad.
2. Indicadoresrentabilidad
rentabilidad Costo económico rebaja
Convencionalmente, todos los indicadores de rentabilidad calculados en análisis financiero se puede dividir en grupos:
Indicadores de rentabilidad de la actividad económica;
Indicadores de rentabilidad de gastos y rentabilidad de ventas;
Indicadores de rentabilidad financiera.
La rentabilidad de la actividad económica (k) caracteriza la tasa de rendimiento de todo el conjunto de fuentes utilizadas por la empresa y está determinada por la relación entre el monto de los ingresos de los depositantes y acreedores (P) y el monto del capital invertido por ellos. (CI):
k = P/IR (1.1)
Al evaluar la efectividad de la actividad económica, es necesario utilizar la suma de todos los activos como capital invertido, ya que su valor total tiene en cuenta todas las deudas de la empresa, incluidas las de operación. La cantidad total de activos se utiliza en los cálculos de rentabilidad para evaluar la eficacia de las actividades económicas de los usuarios externos de información. Esto se debe a que los propietarios y acreedores invierten dinero en una empresa cuya dirección tiene total libertad de acción para colocar estos fondos. El efectivo puede invertirse en activos que término corto no genera ganancias y, a la larga, la empresa se beneficiará de tales inversiones.
Uno de los indicadores de rendimiento. actividades de producción empresas es un indicador de la rentabilidad de la producción. Al calcularlo, el costo de los activos de producción se utiliza como capital invertido como la suma de los activos fijos de producción (F) y el capital de trabajo tangible (E).
El costo del capital de trabajo se puede utilizar como capital invertido en los cálculos de rentabilidad.
Al calcular la rentabilidad, debe tenerse en cuenta que la cantidad de capital invertido en una empresa cambia durante el período de ingresos, por lo que debe determinarse como su valor promedio. En este caso, lo más correcto es el cálculo del valor cronológico medio del capital invertido.
Al calcular los indicadores de rentabilidad, se pueden usar varios indicadores de los ingresos de la empresa: beneficio bruto, utilidad de ventas, utilidad antes de impuestos, utilidad neta (según Formulario N° 2 “Estado de Pérdidas y Ganancias”). Existe una relación entre el rendimiento de los activos, la rotación de activos y el rendimiento de las ventas, que se puede obtener modelando el rendimiento de los activos por dependencias de factores.
El rendimiento de los activos está determinado por la fórmula:
k = Р/А, (1.2)
donde k - rendimiento de los activos;
P - beneficio antes de impuestos;
A es el valor medio anual de los activos.
Dividimos los elementos de esta fórmula por un valor: ingresos por ventas (N), obtenemos:
k = Р/N * N/А, (1.3)
donde P/N - rentabilidad de las ventas en términos de beneficio antes de impuestos;
N / A - rotación de activos (relación de retorno de recursos).
Obtenemos una fórmula que refleja la relación entre los indicadores de rendimiento del capital (kp) y su rotación (ka):
k = kp* ka (1.4)
El rendimiento de los activos puede aumentar con el mismo rendimiento de las ventas acelerando la rotación de los activos. Y, por el contrario, con una eficiencia constante de los recursos, el rendimiento de los activos puede crecer debido a un aumento en la rentabilidad de las ventas.
Por lo tanto, la ganancia de la empresa recibida de cada rublo de fondos invertidos en activos depende de la tasa de rotación de fondos y de cuál es la participación de la ganancia en el producto de la venta.
La rentabilidad financiera caracteriza la eficiencia de las inversiones de los propietarios de la empresa, quienes aportan recursos a la empresa o dejan a su disposición la totalidad o parte de sus utilidades. en el mismo vista general rentabilidad financiera está determinada por la fórmula:
k = P/SK, (1,5)
donde k - rentabilidad financiera;
Р - beneficio neto;
SC - el costo promedio de capital.
Al calcular la rentabilidad, el costo del patrimonio debe calcularse como un valor promedio del período, ya que durante el año el patrimonio puede incrementarse mediante depósitos adicionales en efectivo o utilizando la utilidad generada en el año de informe.
3. Métodosadministraciónrentabilidad
Dado que el beneficio participa en el cálculo de cualquier indicador de rentabilidad, para aumentar la rentabilidad de una empresa, es necesario:
§ aumentar el volumen de comercio;
§ cambiar la estructura de facturación (por ejemplo, ampliar la gama);
§ acelerar la promoción de bienes en red comercial;
§ mejorar el proceso comercial y tecnológico de venta de bienes;
§ influir en el número y composición de los empleados, así como utilizar un sistema de incentivos económicos para su trabajo y aumentar la productividad laboral (puede ser necesario influir en el equipamiento técnico de los lugares de trabajo);
§ mejorar el estado de la base material y técnica de la empresa;
§ desarrollar la red comercial trabajando en la ubicación territorial de puntos de venta;
§ aumentar el monto del capital de trabajo;
§ comprobar el procedimiento de fijación de precios;
§ organizar el trabajo sobre el cobro oportuno de las cuentas por cobrar;
§ trabajar con reputación comercial empresas;
§ reducir los gastos corrientes, o cambiar al modo económico.
Para cuantificación interacción de los indicadores de rentabilidad y la influencia de otros factores sobre ellos, factorial y métodos de índice análisis.
4. Papelgerentesenlograndorentabilidad
El gerente responsable del proyecto o inversión debe tomar la iniciativa en la previsión del volumen de ventas, los precios y los costos de transacción, sobre la base de los cuales se calcularán los flujos de efectivo. El contador bien puede estar capacitado mejor líder para analizar flujo de caja, sin embargo, no se puede utilizar para pronosticar el volumen de ventas, los precios, el número de empleados y los costos operativos. Esta es un área en la que el gerente debe confiar en su propio conocimiento del mercado y experiencia laboral.
El gerente necesita saber mejor que el contador sobre los principales peligros que puede enfrentar el proyecto. Por lo tanto, es el gerente quien debe iniciar preguntas específicas de "qué pasaría si", sobre la base de las cuales se realizarán los cálculos. El contador puede realizar cálculos adicionales de "qué pasaría si" para aclarar situaciones que afectan particularmente la rentabilidad.
El gerente no solo debe comprender lo que significan las respuestas calculadas por el contador, sino también saber por qué la empresa necesita una rentabilidad tan alta. Alcanzar la rentabilidad solo al nivel de las tasas de interés de sobregiro actuales es completamente insuficiente, porque:
§ los gerentes tienden a ser optimistas acerca de los flujos de efectivo futuros de las inversiones, por lo que se debe hacer un ajuste apropiado en relación con el nivel de rentabilidad requerido;
§ los proyectos a veces enfrentan serios obstáculos o son abandonados después de que se hayan gastado fondos significativos;
§ en algunas industrias, aproximadamente 1/5 de todas las inversiones no generan ingresos en efectivo, ya que están dirigidas a la reparación o reemplazo Equipo tecnológico o por nuevos requisitos legales;
§ debe haber una cierta parte de los ingresos que se redistribuirá a favor de los accionistas para recompensarlos por riesgo comercial proyecto.
Por tanto, no es de extrañar que muchas empresas quieran tener una rentabilidad de al menos un 25% anual antes del impuesto de sociedades.
5. Rentabilidadcómofactoraceptacióninversióndecisiones
Muchas empresas fijan una única rentabilidad mínima para todos proyectos de inversión(una cartera de inversiones es Plan estratégico cómo se distribuirá y multiplicará el dinero del inversor), independientemente del grado de riesgo e incertidumbre. La ventaja de este enfoque es la simplicidad. Sin embargo, como resultado, se pueden tomar decisiones:
§ rechazo de proyectos con mínimo riesgo e incertidumbre (por ejemplo, inversiones para reducir costos existentes), porque su rentabilidad está ligeramente por debajo del mínimo establecido;
§ sobre la aprobación de proyectos arriesgados, como inversiones en la promoción de nuevos productos en un mercado extranjero.
Los bancos de inversión y las instituciones financieras reconocen la necesidad de un equilibrio aceptable entre el riesgo potencial y la recompensa. Por ejemplo, esperan diferentes rendimientos de los préstamos de compra y las inversiones de capital de riesgo en nuevas empresas.
Algunos grandes empresas utilizar un enfoque similar, estableciendo diferentes tasas de rendimiento según el grado de riesgo asociado con las diferentes categorías de proyectos. Estas categorías pueden ser:
§ mejorar la eficiencia del negocio existente, por ejemplo, inversiones en automatización, mecanización de operaciones de carga y descarga, modernización de equipos de control y medición;
§ expansión de las ventas de bienes manufacturados o servicios en mercados desarrollados dentro y fuera del país;
§ ingreso con nuevos bienes o servicios al dominado nacional o mercados extranjeros o, por el contrario, con bienes dominados a nuevos mercados;
§ nuevo producto o servicio en un nuevo mercado nacional o extranjero.
Está claro que para cada categoría sucesiva la tasa de rendimiento debe aumentar. El establecimiento de tasas de rendimiento diferenciadas requiere una experiencia considerable. Sin embargo, puede usar un enfoque muy flexible, aunque algo subjetivo, para tomar decisiones de inversión. Los proyectos con un bajo nivel de riesgo probablemente deberían aprobarse incluso si la rentabilidad requerida no se logra por completo. Por el contrario, las inversiones en nuevas líneas de negocio, que muestran solo rendimientos ordinarios, requieren la actitud más meticulosa.
Nunca debe olvidarse que un nivel aceptable de rentabilidad estimada no es un argumento exhaustivo a la hora de tomar decisiones de inversión. Además, el proyecto propuesto debe:
§ cumplir con la estrategia elegida y la naturaleza comercial de la empresa;
§ ser la forma más adecuada de lograr el objetivo después de considerar las diversas alternativas disponibles;
§ lograr un equilibrio aceptable entre la recompensa potencial y el riesgo;
§ Ser aceptable para los clientes, proveedores y personal, si corresponde.
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Esencia, valor y funciones de la rentabilidad. Características de la actividad económica y condición financiera de la organización LLC "RUMB". Análisis de indicadores de retorno sobre el patrimonio de la empresa, caracterizando la eficiencia de sus actividades.
La gestión de rentabilidad se basa en el mismo mecanismo que la gestión de beneficios. En su esencia económica, el beneficio es el ingreso neto de un empresario sobre el capital invertido, expresado en efectivo, caracterizando su recompensa por el riesgo de ejecución. actividad empresarial, que representa la diferencia entre los ingresos totales y los costos totales en el proceso de realización de esta actividad. A su vez, la gestión de la rentabilidad es un sistema de principios y métodos para el desarrollo e implementación de decisiones de gestión en todos los aspectos principales de su formación, distribución y uso en la empresa.
El propósito de administrar la rentabilidad de una empresa es determinar formas de optimizar la cantidad de ganancias tanto en general como de actividades individuales. El objeto de la gestión es la ganancia (pérdida) contable, que es el resultado financiero final revelado para el período sobre el que se informa sobre la base de contabilidad todas las operaciones comerciales de la organización y evaluación de las partidas del balance de conformidad con las normas adoptadas de conformidad con el Reglamento sobre contabilidad e información financiera en la Federación Rusa.
El ciclo de gestión de la rentabilidad consta de dos etapas:
1. Análisis de los factores que inciden en el beneficio y la rentabilidad.
2. Previsión de parámetros financieros.
El objetivo principal del análisis de rentabilidad es identificar tendencias y proporciones que se han desarrollado en la distribución de utilidades para el período de informe en comparación con el plan en dinámica. Con base en los resultados del análisis, se desarrollan recomendaciones sobre la formación de ganancias, cambiando las proporciones en la distribución de ganancias y su uso más racional. Para lograr este objetivo, se resuelven las siguientes tareas:
Análisis de la dinámica, estructura y dinámica estructural del resultado de las actividades básicas, de las actividades económicas y financieras, de las actividades ordinarias, beneficio neto;
Análisis de la influencia de los factores en el monto de la ganancia en cada etapa de su cálculo;
Cálculo y análisis factorial de indicadores de rentabilidad;
Análisis del impacto de los cambios en las ganancias en los cambios en los indicadores de desempeño de la empresa;
Análisis del destino de los beneficios empresariales;
Evaluación de la dinámica de la participación en las ganancias que se destina al autofinanciamiento de la empresa e incentivos materiales para los empleados;
Análisis de la implementación del plan de destino de utilidades.
La principal fuente de información para analizar la rentabilidad de una organización es el Estado de Pérdidas y Ganancias (Formulario No. 2). Está estructurado de tal manera que refleja por separado los ingresos y gastos de las distintas áreas de la organización.
En las relaciones de mercado modernas, la planificación actividad económica de todas las empresas y firmas es un requisito previo importante para la libre producción y el espíritu empresarial, la distribución y el consumo de recursos y bienes. El objetivo principal de la planificación es maximizar las ganancias. Los principales medios para lograrlo pueden ser elegidos por dos formas bien conocidas de aumentar los ingresos de la empresa: por la distribución económica de los recursos utilizados y en función del incremento del capital utilizado. La primera forma dirige a los productores a planificar para reducir costos, la segunda, para mejorar los resultados de producción.
La planificación de ganancias y rentabilidad es el proceso de determinar y calcular las ganancias de una empresa en función del volumen de producción disponible y el uso de recursos materiales, laborales y financieros y otros costos.
La planificación de beneficios y rentabilidad es parte integral planificacion Financiera y un área importante de trabajo financiero y económico en la empresa. La planificación de beneficios se lleva a cabo por separado para todos los tipos de actividades empresariales. Esto no solo facilita la planificación, sino que también es importante para el monto esperado del impuesto sobre la renta, ya que algunas actividades no están sujetas al impuesto sobre la renta, mientras que otras están gravadas con tasas más altas.
Gestión de resultados y rentabilidad 19
CAPÍTULO 2. ANÁLISIS DE GANANCIAS Y RENTABILIDAD EN EL EJEMPLO DE SEC ERMAK 27
2.1. Características organizativas y productivas de la empresa 27
2.2. Evaluación de la situación financiera de la SEC "Ermak" 32
2.3. Análisis de retorno sobre recursos propios de SPK Yermak, rentabilidad
productos 35
2.4. Análisis del desempeño financiero de la SPK "Ermak 37
CAPITULO 3. DESARROLLO DE MEDIDAS PARA AUMENTAR LA UTILIDAD EN SEC “ERMAK” 49
3.1. Medida de aumento de rendimiento 49
3.2. Evento de nuevos servicios 55
3.3. evento de ahorro salarios mejorando las habilidades de los empleados 56
CONCLUSIÓN 60
BIBLIOGRAFÍA 64
APLICACIONES 67
Introducción
La principal tarea de la empresa en una economía de mercado es la plena satisfacción de las necesidades economía nacional y ciudadanos en sus productos, obras y servicios con altas propiedades de consumo y calidad a mínimo costo, incrementando la contribución a la aceleración de la vida social desarrollo economico país. Para la implementación de su tarea principal, la empresa proporciona un aumento en las ganancias.
El beneficio es el principal incentivo para crear nuevas empresas o desarrollar empresas existentes. La oportunidad de obtener ganancias alienta a las personas a buscar más formas efectivas combinación de recursos, para inventar nuevos productos para los que pueda surgir demanda, para aplicar innovaciones organizativas y técnicas que prometen aumentar la eficiencia de la producción. Trabajando rentablemente, cada empresa contribuye al desarrollo económico de la sociedad, contribuye a la creación y mejora de la riqueza social y al crecimiento del bienestar de las personas.
La rentabilidad es lo más importante Indicador económico caracterizando actividad económica empresas Es de gran importancia aumentar el papel de indicadores tales como ganancias, rentabilidad, para el análisis de las actividades de las empresas. Sirve como base de cálculo de los precios y, por tanto, de los beneficios.
El aumento de la rentabilidad de los productos es una fuente importante de aumento de los ahorros en la explotación.
Baste decir que un aumento del 1% en la rentabilidad de los productos agrícolas ahorrará aproximadamente 700 millones de rublos. Encontrar y movilizar las reservas disponibles para reducirlo es imposible sin un análisis integral de costos.
Sin analizar el nivel de rentabilidad de los productos, es imposible resolver correctamente los problemas de la estructura de la producción agrícola, su especialización, distribución en todo el país y determinar la eficiencia de producción de un producto agrícola en particular. Sobre la base del nivel de rentabilidad de los productos, el Estado establece el nivel de los precios de compra de los productos agrícolas.
Es por ello que el análisis de la rentabilidad de los productos en una empresa agrícola es de gran interés y es de gran importancia para mejorar la eficiencia de la producción agrícola.
El tema de la gestión de beneficios y rentabilidad es especialmente agudo para empresas rusas, ya que una crisis económica prolongada, cuyos componentes son los altos impuestos y los impagos, devalúan significativamente las ganancias recibidas. Además, al encontrarse en condiciones de “libre flotación económica” desde el comienzo de las reformas, las empresas ya no pueden depender de apoyo estatal, operan cada vez más en condiciones de autosuficiencia y autofinanciamiento
Para analizar la rentabilidad de los productos agrícolas se utilizan ampliamente diversas fuentes de información: planificación, normativa, reporte, control y auditoría, producción y tecnológica, etc., las cuales se toman principalmente de los planes productivos y financieros de las fincas.
Relevancia tesis está determinado principalmente por el papel objetivamente significativo del estudio de la formación de la rentabilidad de la producción principal en el complejo agroindustrial en una economía de mercado moderna socialmente orientada, cuya transición es el vector principal de la reforma radical que se desarrolla en Rusia. Es por ello que el análisis de rentabilidad de la producción principal es objetivo estratégico reformar la política económica.
Las empresas agrícolas que han cambiado a nuevas condiciones de trabajo planifican de forma independiente el monto del aumento anual de la rentabilidad de los productos en rublos y como porcentaje del costo de productos comercializables comparables, así como en kopeks por rublo de todos los productos comercializables. Esto, sin embargo, no significa que el indicador de rentabilidad haya perdido su valor anterior. Un aumento sistemático en la rentabilidad de la producción es motivo de preocupación para todo el equipo de una empresa agrícola, ya que esto se traduce en un aumento de las ganancias y las fuentes correspondientes para el desarrollo posterior de la empresa y la mejora del bienestar del equipo.
Objetivo tesis: el estudio de métodos para administrar las ganancias y la rentabilidad de la empresa y el desarrollo de medidas para aumentar las ganancias.
Tema de estudio- el beneficio y la rentabilidad de la organización, la esencia, el valor y las formas de mejorar.
Objeto de estudio es el SPK "Ermak" del distrito Novovarshavsky de la región de Omsk. Para lograr este objetivo, es necesario resolver las siguientes tareas:
estudiar el beneficio categoría económica, revelar la esencia, funciones y tipos de ganancia;
determinar los principales indicadores de ganancias y rentabilidad, su papel e importancia en la evaluación de la efectividad de la empresa;
identificar los principales factores económicos que afectan la utilidad y la rentabilidad en SEC "Ermak"
Desarrollar medidas para aumentar los beneficios.
Los métodos utilizados en el trabajo. análisis Economico– análisis horizontal y vertical, análisis de coeficientes y otros.
Estructuralmente, el trabajo consta de una introducción, III capítulos y una conclusión.
El capítulo I del trabajo considera aspectos teóricos organización de la gestión de beneficios y rentabilidad.
El Capítulo II contiene una descripción del SPK "Ermak", y analiza condición financiera se realiza la organizacion, el analisis de los resultados financieros de la actividad, el analisis de la rentabilidad.
El capítulo III está dedicado al desarrollo de medidas para incrementar los beneficios y la rentabilidad. A modo de conclusión, se forman las principales conclusiones del estudio.
CAPÍTULO 1. FUNDAMENTOS TEÓRICOS DE LA ORGANIZACIÓN DE LA GESTIÓN DE GANANCIAS Y RENTABILIDAD
1.1. El beneficio y la rentabilidad y su esencia económica
Los indicadores de resultados financieros caracterizan la eficiencia absoluta de la gestión de la empresa. Los más importantes de ellos son los indicadores de ganancias, que en una economía de mercado es la base del desarrollo económico de la empresa.
El beneficio es la expresión monetaria de la mayor parte del ahorro monetario creado por las empresas de cualquier forma de propiedad.
En primer lugar, el beneficio caracteriza el resultado financiero final de la actividad empresarial de la empresa. Es un indicador que refleja más completamente la eficiencia de la producción, el volumen y la calidad de los productos manufacturados, el estado de la productividad laboral y el nivel de costo. Los indicadores de ganancias son los más importantes para evaluar la producción y actividades financieras empresas Caracterizan el grado Actividad de negocios y bienestar financiero. El nivel de rendimiento de los fondos anticipados y la rentabilidad de las inversiones en los activos de la empresa están determinados por las ganancias. La ganancia también tiene un efecto estimulante sobre el fortalecimiento del cálculo comercial, la intensificación de la producción.
En segundo lugar, el beneficio tiene una función estimulante. Su contenido es que la ganancia es al mismo tiempo resultado financiero y el elemento principal de los recursos financieros de la empresa. La prestación real del principio de autofinanciación está determinada por el beneficio recibido. La parte de la utilidad neta que queda a disposición de la empresa después del pago de impuestos y otros pagos obligatorios debe ser suficiente para financiar la expansión de las actividades productivas, científicas, técnicas y desarrollo Social empresas, incentivos financieros trabajadores
El crecimiento de las ganancias determina el crecimiento del potencial de la empresa, aumenta el grado de su actividad comercial, crea una base financiera para el autofinanciamiento, la reproducción ampliada y la solución de los problemas de las necesidades sociales y materiales de los colectivos laborales. Le permite hacer inversiones de capital en la producción (ampliándola y actualizándola), introducir innovaciones, resolver problemas sociales en la empresa, para financiar actividades para su desarrollo científico y técnico. Además, la utilidad es un factor importante en la evaluación de las capacidades de la empresa por parte de un inversionista potencial; sirve como un indicador del uso eficiente de los recursos, es decir, Es necesario evaluar las actividades de la empresa y sus capacidades en el futuro.
En tercer lugar, el beneficio es una de las fuentes de formación de presupuestos de diferentes niveles. Ingresa a los presupuestos en forma de impuestos y, junto con otros ingresos, se utiliza para financiar y satisfacer las necesidades públicas conjuntas, asegurar que el Estado cumpla sus funciones, la inversión estatal, programas sociales y otros, participa en la formación de presupuestos y fundaciones benéficas. A expensas de las ganancias, también se cumple una parte de las obligaciones de la empresa con el presupuesto, los bancos, otras empresas y organizaciones.