แผนการเงินองค์กร ส่วนการเงินของแผนธุรกิจ ส่วนการเงินของลำดับการออกแบบแผนธุรกิจ

แผนธุรกิจคือเอกสารที่ออกแบบมาเพื่อโน้มน้าวให้ผู้มีโอกาสเป็นนักลงทุนเชื่อว่ากำไรจากเงินที่ลงทุนในโครงการผู้ประกอบการรายใดรายหนึ่งจะอย่างน้อยไม่ต่ำกว่าอัตราดอกเบี้ยของธนาคารที่นักลงทุนยอมรับได้

โดยปกติองค์ประกอบหลักของแผนธุรกิจคือ S.I. Golovan และ M.A. สไปริโดนอฟ: หน้าชื่อเรื่อง, ส่วนเกริ่นนำ (สรุปโครงการ), ส่วนวิเคราะห์, ส่วนเนื้อหา (สาระสำคัญของโครงการ) และส่วนการวางแผนภายใน แผนธุรกิจอาจซับซ้อนกว่าในแง่ของส่วนที่รวมอยู่ในแผนและประเด็นที่ต้องแก้ไข

ส่วนสำคัญของแผนธุรกิจคือแผนทางการเงิน รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับแผนรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขายสินค้าในช่วงระยะเวลาหนึ่ง วงจรชีวิตเกี่ยวกับยอดรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับสินค้าแต่ละรายการ (ถ้ามีหลายรายการ) เกี่ยวกับความสามารถในการทำกำไรและระยะเวลาคืนทุนของโครงการ การคำนวณทั้งหมดในส่วนการเงินต้องยืนยันว่าเริ่มต้นจากการผลิตสินค้าในระดับหนึ่งการปล่อยออกจะทำกำไรได้

แผนทางการเงินซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของแผนธุรกิจ โดยทั่วไปแบ่งออกเป็นสองส่วนย่อย:
- แผนทางการเงิน
— กลยุทธ์ทางการเงิน

ในส่วนย่อยแรก ขอแนะนำให้รวมรายการต่อไปนี้:

1. การพยากรณ์ปริมาณการขาย ศึกษา เรื่องนี้ให้แนวคิดเกี่ยวกับส่วนแบ่งการตลาดที่คาดว่าจะได้รับในอนาคตอันใกล้โดยพิจารณาจากปริมาณการผลิตที่เหมาะสมกับกำลังการผลิตที่มีอยู่ขององค์กร การคาดการณ์นี้มักจะทำเป็นเวลาสามปี

2. แผนการรับและชำระเงิน ขอแนะนำให้จัดทำแผนการรับและการชำระเงินในรูปแบบของตารางเป็นเวลาสามปี รายการและจำนวนเงินลงทุน รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์แสดงดังนี้ ปีแรก - รายเดือน ปีที่สอง - รายไตรมาส ปีที่สาม - โดยรวมเป็นเวลาสิบสองเดือน วัตถุประสงค์หลักของแผนคือการตรวจสอบสภาพคล่องในอนาคตของบริษัทและการซิงโครไนซ์ของการรับเงินสดและค่าใช้จ่าย เนื้อหาของแผนรายรับและการชำระเงินแสดงในตารางที่ 1

ตารางที่ 1

3. แผนรายได้และรายจ่าย ขอแนะนำให้จัดทำแผนรายได้และค่าใช้จ่ายในรูปแบบของตารางเป็นเวลาสามปี รายได้และค่าใช้จ่ายแสดงดังนี้: ปีแรก - รายเดือน, ปีที่สอง - รายไตรมาส, ปีที่สาม - โดยรวมเป็นเวลาสิบสองเดือน งานหลักของแผนคือการแสดงให้เห็นว่าผลกำไรจะเกิดขึ้นและเปลี่ยนแปลงอย่างไร เนื้อหาของแผนรายได้และค่าใช้จ่ายแสดงในตารางที่ 2

ตารางที่ 2

4. ยอดรวมของสินทรัพย์และหนี้สินขององค์กร งบดุลรวมตามที่ O.G. Karamov รวบรวมตั้งแต่ต้นและสิ้นสุดปีแรกของโครงการ ผู้เชี่ยวชาญของธนาคารจะประเมินจำนวนเงินที่วางแผนจะลงทุนในสินทรัพย์ประเภทต่างๆ และหนี้สินใดที่บริษัทจะใช้เป็นเงินทุนในการสร้างหรือได้มาซึ่งสินทรัพย์เหล่านี้

ตารางที่ 3

ในส่วนย่อยที่สอง แผนการเงินที่เรียกว่า “กลยุทธ์การระดมทุน” แนะนำให้ตอบ คำถามต่อไป:
ต้องใช้เงินเท่าไหร่ในการดำเนินโครงการ?
เงินทุนเหล่านี้จะมาจากไหน?
ส่วนแบ่งทางการเงินใดที่วางแผนจะได้รับในรูปของเงินกู้และส่วนแบ่งใดที่จะดึงดูดในรูปของทุน
จะใช้เงินลงทุนไปเพื่อวัตถุประสงค์ใด?
กำไรครั้งแรกจะได้รับเมื่อใด
ผลตอบแทนจากการลงทุนคืออะไร?

เพื่อตอบคำถามเหล่านี้ ได้มีการจัดทำชุดการคำนวณ

ผู้เขียนต่างกันให้ค่าสัมประสิทธิ์ที่คำนวณต่างกัน อย่างไรก็ตาม ในความเห็นของ A.M. Lopareva แผนธุรกิจควรรวมถึง:
— ตัวชี้วัดทางการเงินและเศรษฐกิจที่คำนวณได้รวมอยู่ในการคำนวณประสิทธิภาพของโครงการลงทุน
— การประเมินฐานะการเงินในปัจจุบันของบริษัท
— แผนการชำระภาษีและการคำนวณผลกระทบงบประมาณ
— อินทิกรัล อินดิเคเตอร์ ประสิทธิภาพเชิงพาณิชย์โครงการ;
- ตารางสรุป
เมื่อจัดทำแผนทางการเงินจะมีการวิเคราะห์สถานะของเงินสดความมั่นคงขององค์กรแหล่งที่มาและการใช้เงินทุน สรุปคือกำหนดระยะเวลาคืนทุนหรือจุดคุ้มทุน
ส่วนที่สำคัญที่สุดของการคำนวณคือการคำนวณจุดคุ้มทุนของโครงการโดยใช้สูตร:

เป็นสิ่งสำคัญมากสำหรับผู้ประกอบการที่จะรู้ว่าเมื่อใด ในช่วงเวลาใด เขาจะจ่ายคืนทุนที่ลงทุนในธุรกิจจนครบถ้วน สำหรับสิ่งนี้ มักจะใช้ตารางเวลาสำหรับการคำนวณระยะเวลาคืนทุนของโครงการลงทุนดังแสดงในรูปที่ หนึ่ง.


ข้าว. 1. คำนวณจุดคุ้มทุนในแผนธุรกิจ

ดังนั้นแผนการเงินจึงถือเป็นส่วนสำคัญของแผนธุรกิจ แผนทางการเงินซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของแผนธุรกิจ โดยทั่วไปแบ่งออกเป็นสองส่วนย่อย: แผนทางการเงินและกลยุทธ์การระดมทุน ขอแนะนำให้รวมรายการต่อไปนี้ไว้ในส่วนย่อยแรก: การคาดการณ์ปริมาณการขาย แผนการรับและการชำระเงิน แผนรายได้และค่าใช้จ่าย งบดุลรวมของสินทรัพย์และหนี้สินขององค์กร ในส่วนย่อยที่สองของแผนการเงินซึ่งเรียกว่า "กลยุทธ์การระดมทุน" ขอแนะนำให้ตอบคำถามหลายข้อ เพื่อตอบคำถามเหล่านี้ ได้มีการจัดทำชุดการคำนวณ ผู้เขียนต่างกันให้ค่าสัมประสิทธิ์ที่คำนวณต่างกัน เมื่อจัดทำแผนทางการเงินจะมีการวิเคราะห์สถานะของเงินสดความมั่นคงขององค์กรแหล่งที่มาและการใช้เงินทุน สรุปคือกำหนดระยะเวลาคืนทุนหรือจุดคุ้มทุน

งาน2

บริษัทของคุณในตลาดมวลชนกำลังเผชิญกับสถานการณ์ที่อุปสงค์รองมีเสถียรภาพและความต้องการหลักอิ่มตัว แม้ว่าจะยังไม่เป็นที่พอใจอย่างสมบูรณ์ก็ตาม ในอนาคตอันใกล้นี้ เราไม่ควรคาดหวังการพัฒนาอย่างรวดเร็วของตลาดใหม่ บริษัทจะเลือกกลยุทธ์ทางการตลาดแบบใดหากดำเนินการในตลาดที่มีอุปสงค์หลักและรอง

ก. การพัฒนาอย่างกว้างขวาง
ข. การพัฒนาอย่างเข้มข้น
ค. เสริมสร้างความสามารถในการแข่งขัน
D. การสร้างวงกลมของลูกค้าที่เชื่อถือได้

ตามคำจำกัดความของ I.S. Berezina และ N.K. มอยเซวา:

— กลยุทธ์การพัฒนาอย่างกว้างขวาง — กลยุทธ์ของความต้องการหลักที่เพิ่มขึ้น วัตถุประสงค์ของกลยุทธ์: มุ่งสู่การพิชิตตลาดใหม่และผู้บริโภคใหม่
- กลยุทธ์การพัฒนาอย่างเข้มข้น - กลยุทธ์ในการเพิ่มผู้บริโภค วัตถุประสงค์ของกลยุทธ์: ใช้เพื่อเพิ่มความต้องการรอง
— กลยุทธ์การแข่งขัน- วิเคราะห์สถานการณ์การแข่งขันในตลาดอย่างละเอียด สินค้าเฉพาะซึ่งหมายถึงการเลือกอย่างมีสติของชุดของการกระทำที่แตกต่างกันเพื่อส่งมอบค่าผสมที่ไม่ซ้ำกันให้กับผู้ซื้อ การดำเนินการเหล่านี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อสร้างความได้เปรียบในการแข่งขันอย่างยั่งยืนสำหรับบริษัท
- กลยุทธ์ ความสัมพันธ์ที่ไว้วางใจ- กลยุทธ์ที่มุ่งรักษาลูกค้าประจำซึ่งนำไปสู่การดึงดูดลูกค้าใหม่
นั่นคือในสถานการณ์ปัจจุบัน เมื่ออุปสงค์หลักและรองมีเสถียรภาพและไม่คุ้มค่าที่จะรอการพัฒนาของตลาด ควรใช้กลยุทธ์ของความสัมพันธ์ที่ไว้วางใจได้
ซึ่งจะช่วยให้รักษาลูกค้าประจำในตลาดที่มีเสถียรภาพของอุปสงค์หลักและรอง ซึ่งนำไปสู่การดึงดูดลูกค้าใหม่
ในขณะเดียวกัน ในความเห็นของเรา ในสถานการณ์ปัจจุบัน บริษัทยังคงไม่ควรใช้วิธีใดวิธีหนึ่ง แต่เป็นการผสมผสานกลยุทธ์เพื่อการพัฒนาที่กว้างขวาง การเสริมสร้างความสามารถในการแข่งขัน และสร้างกลุ่มลูกค้าที่เชื่อถือได้ กลยุทธ์การพัฒนาอย่างเข้มข้นในสถานการณ์ปัจจุบันของอุปสงค์รองที่อิ่มตัวอย่างเต็มที่จะไม่ได้ผล การใช้กลยุทธ์ที่ซับซ้อนทั้งสามข้อจะช่วยให้บริษัทดำเนินการและพัฒนาได้อย่างมีประสิทธิผลมากขึ้นในสภาวะตลาดที่เป็นอยู่

บรรณานุกรม

1. Berezin I.S. การวิเคราะห์การตลาด. ตลาด. บริษัท. ผลิตภัณฑ์. การส่งเสริม. – M.: Vershina, 2012. – 480 p.
2. Gainutdinov E.M. , Podderegina L.I. การวางแผนธุรกิจที่องค์กร - Kyiv: Higher School, 2011. - 432 p.
3. Golikova N.V. , Golikova G.V. คู่มือการศึกษาและวิธีการสำหรับการพัฒนาและการดำเนินการตามกลยุทธ์ทางธุรกิจขององค์กรการค้า - Voronezh: สำนักพิมพ์ VSU, 2007. - 94 p.
4. Golovan S.I. , Spiridonov M.A. การวางแผนธุรกิจและการลงทุน หนังสือเรียน. Rostov-on-Don, 2010. - 302 หน้า
5. Zarubinsky V.M. , Zarubinskaya N.S. , Semerenko I.V. , Demyanov N.I. การวางแผนธุรกิจ. - ม.: การเงินและสถิติ 2555 - 176 น.
6. Kaplan Robert S. องค์กรเชิงกลยุทธ์ - M.: CJSC "Olimp-Business", 2011. - 416 p.
7. Karamov O.G. การวางแผนธุรกิจ: คู่มือการศึกษาและการปฏิบัติ — ม.: เอ็ด ศูนย์ EAOI, 2554. - 124 น.
8. Lopareva A.M. การวางแผนธุรกิจ. – M.: Forum, 2011. – 208 p.
9. แมคโดนัลด์ เอ็ม. การวางแผนเชิงกลยุทธ์การตลาด - เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: ปีเตอร์ 2554 - 258 หน้า
10. การจัดการการตลาด: ทฤษฎี, การปฏิบัติ, เทคโนโลยีสารสนเทศ/ เอ็ด. เอ็น.เค. มอยเซวา - ม.: การเงินและสถิติ 2555 - 349 น.

บริษัท ทันสมัยใด ๆ ที่เป็นผู้นำ กิจกรรมทางเศรษฐกิจในพื้นที่เฉพาะของธุรกิจมีส่วนร่วมในการวางแผน การวางแผนในเชิงธุรกิจ ถ้าไม่ใช่ผู้นำ อย่างน้อยก็มีบทบาทสำคัญในเรื่องของ ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจและมุ่งเป้าไปที่การเพิ่มประสิทธิภาพสูงสุดที่ธุรกิจสามารถแสดงได้

แผนทางการเงินขององค์กรเป็นกลุ่มย่อยของเอกสารการจัดการที่สัมพันธ์กันซึ่งรวบรวมและบำรุงรักษาสำหรับ การวางแผนขั้นสูงและ การจัดการการดำเนินงานทรัพยากรที่มีให้กับบริษัทในรูปของเงิน พูดง่ายๆ ก็คือ ขอบคุณแผนทางการเงิน ความสมดุลระหว่างการรับรายได้ตามแผนและตามจริง และในทางกลับกัน ค่าใช้จ่ายตามแผนและตามจริงสำหรับกิจกรรมของบริษัท

ความสมดุลของสถานะทางการเงินและเศรษฐกิจของบริษัท ซึ่งทำได้โดยการวางแผนทางการเงินคุณภาพสูง อาจเป็นกำไรหลักของการใช้เครื่องมือการจัดการดังกล่าวเป็นแผนทางการเงินขององค์กร

ประเภทของแผนทางการเงินขององค์กรสมัยใหม่

การแข่งขันที่รุนแรงสำหรับ ตลาดสมัยใหม่ทำให้ธุรกิจทำงานหนักขึ้นมาก โดยมองหาทรัพยากรและโอกาสในการเพิ่มความสามารถในการแข่งขันภายในการดำเนินงานของตน แผนการเงินตามหัวเรื่อง เช่นเดียวกับการใช้ตัวแปรในประเด็นการดำเนินธุรกิจ ช่วยให้สามารถแก้ไขงานการจัดการเหล่านี้โดยอิงจากแผนภายในและทรัพยากรของบริษัทอย่างแม่นยำ หลีกเลี่ยงหากเป็นไปได้ การพึ่งพาธุรกิจอย่างจริงจังในกระแสที่ต่อเนื่องของ ยืม หรือถ้าไม่ตัดสินใจ อย่างน้อยก็สร้างรูปร่างด้วยเครื่องมือ การวางแผนทางการเงินสมดุลในประเด็นทางเศรษฐกิจขององค์กร

ควรสังเกตว่าแผนทางการเงินในสถานประกอบการแตกต่างกันไม่เพียงแค่ขนาดของระยะเวลาการวางแผน (ระยะเวลา) แต่ยังอยู่ในองค์ประกอบด้วย องค์ประกอบของตัวบ่งชี้หรือองค์ประกอบของบทความการวางแผนจะแตกต่างกันในสองพารามิเตอร์: วัตถุประสงค์และระดับของรายละเอียด ค่อนข้างพูด สำหรับบริษัทหนึ่ง การจัดกลุ่มของค่าใช้จ่าย "ค่าสาธารณูปโภค" นั้นเพียงพอ และสำหรับอีกบริษัทหนึ่ง มูลค่าตามแผนและตามจริงของตัวบ่งชี้แต่ละรายการของการจัดกลุ่มนั้นมีความสำคัญ: น้ำ ไฟฟ้า ก๊าซ และอื่นๆ ดังนั้นการจัดประเภทหลักของแผนทางการเงินถือเป็นการจัดประเภทตามระยะเวลาการวางแผน ซึ่งแต่ละบริษัทจะเลือกระดับรายละเอียดของแผนทางการเงินอย่างอิสระ

ตามกฎแล้ว บริษัท สมัยใหม่ในรัสเซียใช้แผนทางการเงินหลักสามประเภท:

• ครีบ. แผน ช่วงเวลาสั้น ๆ: ขอบเขตการวางแผนสูงสุดคือหนึ่งปี ใช้สำหรับกิจกรรมการดำเนินงานและอาจรวมถึงรายละเอียดสูงสุดของตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้และตามจริงที่จัดการโดยทีมงานของบริษัท
• ครีบ. แผนระยะกลาง: ระยะการวางแผนมีมากกว่าหนึ่งปี แต่ไม่เกินห้าปี ใช้สำหรับการวางแผนในระยะ 1-2 ปี รวมถึงแผนการลงทุนและความทันสมัยที่เอื้อต่อการเติบโตหรือเสริมความแข็งแกร่งของธุรกิจ
• ครีบ. แผนระยะยาว: ขอบเขตการวางแผนที่ยาวที่สุด เริ่มตั้งแต่ 5 ปี ซึ่งรวมถึงการตีความเป้าหมายทางการเงินและการดำเนินงานระยะยาวของบริษัท

ภาพที่ 1 ประเภทของแผนทางการเงินของบริษัทสมัยใหม่

การพัฒนาแผนทางการเงินสำหรับองค์กรสมัยใหม่

การพัฒนาแผนทางการเงินสำหรับองค์กรเป็นกระบวนการส่วนบุคคลสำหรับแต่ละองค์กร ขึ้นอยู่กับลักษณะทางเศรษฐกิจภายในและความสามารถของผู้เชี่ยวชาญด้านการเงิน ในเวลาเดียวกัน แนวทางใด ๆ ที่แม้แต่แนวทางที่แปลกใหม่ที่สุดสำหรับกระบวนการวางแผนทางการเงินต้องการให้นักการเงินรวมข้อมูลทางการเงินที่จำเป็นซึ่งเหมือนกันทุกประการเมื่อจัดทำแผนทางการเงิน:

• ข้อมูลการวางแผนและการดำเนินงานเกี่ยวกับปริมาณการผลิตและการขาย
• ข้อมูลงบประมาณตามแผนและตามจริงของส่วนย่อย
• ข้อมูลงบประมาณรายจ่าย
• ข้อมูลงบประมาณรายรับ
• ข้อมูลบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้
• ข้อมูลงบประมาณภาษีและการหักลดหย่อน
• ข้อมูลกฎข้อบังคับ
• ข้อมูล BDDS;
• ข้อมูลเฉพาะ การบัญชีบริหารองค์กรเฉพาะ

รูปที่ 2 องค์ประกอบของข้อมูลสำหรับแผนทางการเงิน

ในทางปฏิบัติ บทบาทของแผนทางการเงินใน ธุรกิจสมัยใหม่ใหญ่. อาจกล่าวได้ว่าแผนทางการเงินกำลังค่อยๆ เข้ามาแทนที่แผนธุรกิจแบบเดิม เนื่องจากมีเฉพาะข้อมูลที่เฉพาะเจาะจง และช่วยให้ทีมผู้บริหารสามารถตรวจสอบค่านิยมที่สำคัญที่สุดได้อย่างต่อเนื่อง อันที่จริง สำหรับผู้จัดการระดับกลางและระดับสูง ระบบแผนทางการเงินที่ร่างขึ้นในองค์กรเป็นเครื่องมือที่มีพลวัตที่สุด กล่าวคือ ผู้จัดการคนใดก็ตามที่เข้าถึงข้อมูลการจัดการและความสามารถในการจัดการข้อมูลดังกล่าว สามารถปรับปรุงประสิทธิภาพของแผนกที่ได้รับมอบหมายอย่างต่อเนื่องผ่านการใช้เครื่องมือการวางแผนทางการเงินที่หลากหลาย

รูปแบบของแผนการเงินขององค์กรและงานการจัดการแก้ไขได้ด้วยความช่วยเหลือของระบบแผนทางการเงิน

ทุกวันนี้ ไม่มีรูปแบบที่ได้รับการอนุมัติหรือมาตรฐานที่เป็นที่ยอมรับของแผนทางการเงินสำหรับองค์กร และความแปรปรวนของรูปแบบของเครื่องมือการจัดการนี้เกิดจากลักษณะเฉพาะภายในขององค์กร ในทางปฏิบัติการจัดการมีรูปแบบตารางแบบดั้งเดิมของระบบแผนทางการเงินขององค์กร เป็นเจ้าของการพัฒนาไอทีในรูปแบบของโปรแกรมพิเศษและชุดโปรแกรมเหล่านี้ที่ให้การนำเข้าและส่งออกข้อมูล และระบบซอฟต์แวร์ชนิดบรรจุกล่องเฉพาะ

เพื่อให้องค์กรกำหนดระดับรายละเอียดของแผนทางการเงินที่ต้องการได้ จึงควรระบุรายการปัญหาการจัดการที่แผนทางการเงินจะช่วยแก้ไข:

• แผนการเงินแก้ปัญหาการเตรียมและดำเนินการระบบการประเมินอย่างต่อเนื่องที่องค์กร ตัวชี้วัดทางการเงินบริษัท;
• แผนทางการเงินช่วยให้คุณสามารถตั้งค่ากระบวนการเตรียมการคาดการณ์และแผนสำหรับกิจกรรมของบริษัทได้อย่างต่อเนื่อง
• กำหนดแหล่งที่มาของรายได้และปริมาณทรัพยากรทางการเงินที่วางแผนไว้สำหรับองค์กร
• จัดทำแผนสำหรับความต้องการขององค์กรในด้านการจัดหาเงินทุน
• แผนมาตรฐานภายในองค์กร
• ค้นหาทุนสำรองและโอกาสภายในเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพ
• จัดการความทันสมัยและการพัฒนาตามแผนของบริษัท

ดังนั้นระบบของแผนทางการเงินที่เชื่อมโยงถึงกันจึงกลายเป็นส่วนหนึ่งของระบบการจัดการองค์กรที่สะท้อนและทำให้สามารถจัดการกระบวนการทางการเงิน เศรษฐกิจ การผลิตและธุรกิจทั้งหมดได้ ทั้งภายในองค์กรและในปฏิสัมพันธ์ของบริษัทกับสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจภายนอก .

แผนการเงินองค์กร - ตัวอย่าง

ในการสร้างแผนทางการเงินที่มีคุณภาพ ขอแนะนำให้ใช้ลำดับการดำเนินการต่อไปนี้:

1. กำหนดเป้าหมายในการจัดทำแผนทางการเงิน

2. ระบุองค์ประกอบของตัวชี้วัดและระดับของรายละเอียด

3. ศึกษาตัวอย่างและตัวอย่างแผนการเงิน

4. พัฒนาตัวอย่างแบบฟอร์มแผนทางการเงินและตกลงกันภายในองค์กร

5. ตามความคิดเห็นของผู้ใช้ตัวอย่างแผนการเงินขององค์กร ให้พัฒนาเทมเพลตส่วนบุคคลขั้นสุดท้ายสำหรับแผนทางการเงินของบริษัท

แผนทางการเงินไม่เพียงแต่จัดทำขึ้นเพื่อวางแผนงานของบริษัทเดียวโดยรวมเท่านั้น แต่ยังสามารถทำงานต่างๆ ได้ ไม่ว่าจะเป็นพื้นฐานของโครงการ การคำนวณภายในแต่ละแผนก หรือสะท้อนข้อมูลทางการเงินสำหรับชิ้นส่วนที่ผลิตเพียงชิ้นเดียว

รูปที่ 3 ตัวอย่างแผนทางการเงินของสเปรดชีตสำหรับโครงการขนาดเล็ก

การค้นพบ

เศรษฐกิจตลาดกำหนดข้อกำหนดใหม่สำหรับธุรกิจ องค์กรของตัวเอง. การแข่งขันสูงบังคับให้ธุรกิจมุ่งเน้นไปที่ผลลัพธ์ที่คาดการณ์ได้ ซึ่งในทางกลับกัน เป็นไปไม่ได้หากไม่มีการวางแผน สภาวะตลาดภายนอกดังกล่าวส่งเสริมให้บริษัทต่างๆ มีส่วนร่วมในการวางแผนทางการเงินเพื่อให้มั่นใจในประสิทธิภาพของตนเอง

การคำนวณและแผนการที่มีความสามารถสามารถช่วยให้องค์กรไม่เพียงแค่มีผลประโยชน์จากการดำเนินงานในปัจจุบันเท่านั้น แต่ยังช่วยในการจัดการแนวโน้มสำหรับการผลิตงานและบริการ กระแสเงินสด กิจกรรมการลงทุน และในการพัฒนาเชิงพาณิชย์ขององค์กร ปัจจุบัน ฐานะการเงินองค์กรและงานในมือที่เกี่ยวข้องในอนาคตขึ้นอยู่กับการวางแผนทางการเงินโดยตรง แผนทางการเงินที่ออกแบบมาอย่างดีขององค์กรคือการรับประกันการปกป้องจากความเสี่ยงทางธุรกิจและ เครื่องมือที่เหมาะสมที่สุดการจัดการภายในและ ปัจจัยภายนอกที่ส่งผลต่อความสำเร็จของธุรกิจ

ส่วนสุดท้ายของแผนธุรกิจคือแผนทางการเงิน ส่วนนี้จำเป็นและสำคัญทั้งสำหรับองค์กรและสำหรับนักลงทุนและเจ้าหนี้

โครงสร้างและเนื้อหาของแผนการเงินขึ้นอยู่กับศักยภาพ ติดต่อผู้ชม, เช่น. จากผู้ที่มีศักยภาพเป็น "นักอ่าน" แผนธุรกิจ หากแผนธุรกิจได้รับการพัฒนาเป็นเอกสารภายใน จุดเน้นหลักคือการกำหนดแหล่งที่มาและปริมาณของทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็น ตลอดจนตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไร ในแผนธุรกิจที่ออกแบบมาเพื่อรับ เงินทุนภายนอกควรให้ความสนใจหลักกับการประเมินสภาพคล่องระยะสั้นซึ่งยืนยันการละลายขององค์กรและเป็นกุญแจสำคัญในการรักษาความปลอดภัยของเงินกู้และพิจารณาตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรในลำดับที่สองเท่านั้น

วัตถุประสงค์ของการพัฒนาแผนการเงินคือการกำหนดแหล่งเงินทุนสำหรับกิจกรรมขององค์กร การประเมินอัตราส่วนของรายได้และค่าใช้จ่ายของทรัพยากรทางการเงิน เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ เมื่อจัดทำแผนทางการเงิน มีความจำเป็น:

• กำหนดเงื่อนไขในการเพิ่มผลกำไรสูงสุดขององค์กร
• ปรับโครงสร้างเงินทุนให้เหมาะสมเพื่อให้มั่นใจ ความมั่นคงทางการเงิน;
• รับรองความน่าดึงดูดใจในการลงทุนขององค์กร
• สร้างกลไกที่มีประสิทธิภาพสำหรับการจัดการทรัพยากรทางการเงิน (นโยบายการบัญชี ภาษี เครดิต ค่าเสื่อมราคา และเงินปันผล)

การพัฒนาแผนทางการเงินสำหรับเจ้าหนี้ต่างประเทศมีลักษณะเป็นของตัวเอง ในกรณีนี้ แผนทางการเงินควรรวมส่วนต่อไปนี้เป็นองค์ประกอบบังคับ:

1. งบกำไรขาดทุน (งบกำไรขาดทุน);
2. งบดุล (งบดุล);
3. แผนกระแสเงินสด

เอกสารเหล่านี้ควรจัดทำขึ้นตามหลักการที่ยอมรับโดยทั่วไป การบัญชี(หลักการบัญชีที่ยอมรับทั่วไป - GAAP)

ในทางปฏิบัติภายในประเทศแผนทางการเงินรวมถึง:

1. การคาดการณ์ปริมาณการขาย
2. แผนรายได้และค่าใช้จ่าย
3. แผนการรับเงินสดและการชำระเงิน
4. ยอดคงเหลือของสินทรัพย์และหนี้สิน
5. แผนการหาแหล่งและการใช้เงินทุน

การพยากรณ์ยอดขาย. การคาดการณ์นี้ได้รับการพัฒนาโดยคำนึงถึงตัวบ่งชี้ของแผนการตลาด (ดูหัวข้อย่อย 2.5) และขึ้นอยู่กับข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณการขายที่คาดหวังสำหรับแต่ละผลิตภัณฑ์และราคาต่อหน่วยที่คาดหวังของแต่ละผลิตภัณฑ์ โดยปกติ การคาดการณ์ดังกล่าวจะทำล่วงหน้าสามปี ควรสังเกตว่าระดับของรายละเอียดในการคาดการณ์ปริมาณการขายขึ้นอยู่กับระยะเวลาของงวด สำหรับปีแรก ขอแนะนำให้ใช้หนึ่งเดือนเป็นช่วงเวลา สำหรับปีที่สอง - ไตรมาส สำหรับปีที่สาม ให้ระบุยอดรวมของยอดขายเป็นเวลา 12 เดือน การคาดการณ์ปริมาณการขายสามารถนำเสนอในรูปแบบของตาราง (ตารางที่ 2.29)

แผนรายได้และค่าใช้จ่ายประกอบขึ้นเพื่อกำหนดขนาดและแหล่งที่มาของการก่อตัวและการเปลี่ยนแปลงในผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร ระยะเวลาการรวบรวมที่แนะนำคือสามปี โดยข้อมูลสำหรับปีแรกจะรายงานเป็นรายเดือน รูปแบบโดยประมาณสำหรับการสร้างแผนรายได้และค่าใช้จ่ายแสดงไว้ในตาราง 2.30.


การพัฒนาแผนรายได้และค่าใช้จ่ายช่วยให้องค์กรสามารถระบุได้ ตัวชี้วัดที่สำคัญกิจกรรมต่างๆ เช่น ความสามารถในการทำกำไรของผลผลิต การทำกำไร ระดับของการผลิตและต้นทุนที่ไม่ใช่การผลิต จำนวนกำไรสุทธิโดยประมาณ

แผนการรับเงินสดและการชำระเงินที่จำเป็นในการกำหนดสภาพคล่องและการละลายขององค์กร กระแสเงินสดเกิดจากลักษณะเฉพาะของกิจกรรมขององค์กรและไม่ตรงกันในช่วงเวลาของการรับและจำหน่ายเงินสด

จำเป็นต้องแยกความแตกต่างระหว่างความเคลื่อนไหวของกระแสการเงินที่ไม่ก่อให้เกิดรายจ่ายที่เป็นเงินสดกับรายจ่ายที่เป็นเงินสดบริสุทธิ์ ประการแรก ได้แก่ ค่าเสื่อมราคาและการก่อตัวของกองทุน ประการที่สอง ได้แก่ เงินที่ได้จากการขายสินค้าและบริการ เงินทดรองที่ได้รับจากลูกค้า เงินทุนจากการขายหลักทรัพย์ ส่วนของสินทรัพย์ถาวร การลงทุนทางการเงิน, สินเชื่อ , สินเชื่อ ฯลฯ แผนการรับเงินสดและการชำระเงินมีความจำเป็นในการประเมินความต้องการขององค์กร เงินสดเพื่อการทำงานปกติของมัน แบบฟอร์มโดยประมาณส่วนนี้ได้รับในตาราง 2.31.


ใช้ในการวางแผนกระแสเงินสด คำว่า "เงินสด" หมายถึงความแตกต่างระหว่างการรับเงินสดจริงและการชำระเงิน จำนวนเงินเปลี่ยนแปลงก็ต่อเมื่อนิติบุคคลได้รับหรือชำระเงินจริงเท่านั้น ในเวลาเดียวกัน ควรคำนึงว่าการขายสินค้าและบริการไม่ได้หมายถึงการรับเงินสดอัตโนมัติ เช่นเดียวกับการนำเสนอใบแจ้งหนี้ไม่ได้นำไปสู่การชำระเงินทันที ดังนั้นควรแสดงการรับเงินสดและการชำระเงินโดยคำนึงถึงช่วงเวลาที่กำหนด

ยอดคงเหลือของสินทรัพย์และหนี้สินขอแนะนำให้วาดขึ้นในช่วงต้นและสิ้นปีแรกของโครงการ เชื่อว่าส่วนย่อยของแผนการเงินส่วนนี้มีความสำคัญน้อยกว่าแผนก่อนหน้านี้ อย่างไรก็ตาม สำหรับผู้เชี่ยวชาญของสถาบันสินเชื่อจำเป็นต้องประเมินปริมาณเงินลงทุนทางการเงินในสินทรัพย์ประเภทต่างๆ รวมทั้งกำหนดหนี้สิน ที่รับรองการดำเนินการเหล่านี้

งบดุลประกอบด้วยสองส่วน: สินทรัพย์ (ด้านซ้าย) และหนี้สิน (ด้านขวา) ซึ่งมูลค่ารวมสุดท้ายควรเท่ากัน (ตารางที่ 2.32) สินทรัพย์คือรายการทรัพย์สินที่องค์กรสามารถจำหน่ายได้ ความรับผิดแสดงให้เห็นว่าใครและเธอเป็นหนี้เท่าไร


แผนการหาแหล่งและการใช้เงินทุนได้รับการออกแบบเพื่อแสดงแหล่งที่มาของเงินทุนและการใช้งานตลอดจนการเปลี่ยนแปลงสินทรัพย์ขององค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ทำให้สามารถกำหนดความสัมพันธ์ระหว่างแหล่งเงินทุนที่เป็นไปได้และ เงินทุนหมุนเวียนองค์กรต่างๆ จากส่วนนี้ ฝ่ายบริหารขององค์กร ตลอดจนผู้ลงทุนที่มีศักยภาพ สามารถประเมินได้แม่นยำยิ่งขึ้น ฐานะการเงินกำหนดประสิทธิผลของนโยบายการเงินและผลลัพธ์ กิจกรรมทางเศรษฐกิจองค์กรต่างๆ รูปแบบโดยประมาณของแผนสำหรับแหล่งที่มาและการใช้เงินทุนแสดงไว้ในตาราง 2.33.


แผนทางการเงินควรลงท้ายด้วยย่อหน้า ซึ่งระบุปริมาณและโครงสร้างของแหล่งเงินทุนที่จำเป็น การประเมินระยะเวลาคืนทุน และความสามารถในการทำกำไรสำหรับนักลงทุน ควรเน้นว่าเพื่อเพิ่มความเที่ยงธรรมของแผนทางการเงิน ในการพัฒนา ควรคำนึงถึงความเป็นจริง ภาวะเศรษฐกิจและ นโยบายการเงินรัฐ

แผนธุรกิจส่วนนี้สรุปเนื้อหาก่อนหน้าทั้งหมดของส่วนแผนธุรกิจและนำเสนอในรูปแบบของงบการเงินและตัวชี้วัดต้นทุน

ส่วนนี้ประกอบด้วยสามส่วน:

ผลลัพธ์ทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร:

งบการเงินขององค์กร

การวิเคราะห์สถานะทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

2. การวางแผนตัวชี้วัดทางการเงินหลัก:

การเตรียมเอกสารการวางแผน

การพยากรณ์ยอดคงเหลือของสินทรัพย์และหนี้สินขององค์กร

การพยากรณ์กำไรขาดทุน

ประมาณการกระแสเงินสด

การประเมินทางการเงินของโครงการ

การพยากรณ์อัตรากำไรขั้นต้นของความแข็งแกร่งทางการเงิน

3. กลยุทธ์ทางการเงิน

ความจำเป็นในการลงทุนและแหล่งเงินทุน

การประเมินประสิทธิผลของโครงการโดยรวม

การประเมินประสิทธิผลของการมีส่วนร่วมในโครงการ

การวิเคราะห์ความอ่อนไหวของโครงการ

การลงทุนพอร์ตโฟลิโอ

ผลลัพธ์ทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร เอกสารทางการเงินของรอบระยะเวลารายงานล่าสุดอาจรวมอยู่ในส่วน "แผนการเงิน" หรือใน "ภาคผนวกของแผนธุรกิจ" ขอแนะนำให้นำแบบรายงานทางการเงินมาเป็นไปตามข้อกำหนด มาตรฐานสากล.

ในย่อหน้า "งบการเงินขององค์กร" หรือใน "ภาคผนวกของแผนธุรกิจ" สามารถนำเสนอเอกสารทางการเงินของรอบระยะเวลารายงานล่าสุด: งบกำไรขาดทุน งบกระแสเงินสด งบดุลของสินทรัพย์และหนี้สินขององค์กร .

ปัจจุบันงานกำลังดำเนินการอย่างแข็งขันในรัสเซียเพื่อรวบรวมรูปแบบการรายงานการบัญชี สถิติและการธนาคารที่ใช้ใน แนวปฏิบัติสากลดังนั้น ในแผนธุรกิจ ขอแนะนำให้ใช้แบบฟอร์มที่แนะนำโดยคณะกรรมการระหว่างประเทศว่าด้วยมาตรฐานการบัญชี ในเรื่องนี้ควรนำข้อมูลทางบัญชีมาสู่แบบฟอร์มที่รับรองความเป็นไปได้ของการใช้ในกระบวนการ การวิเคราะห์ทางการเงินบนพื้นฐานของวิธีการที่สอดคล้องกับมาตรฐานสากล

ตามมาตรฐานสากล ในประเทศที่สกุลเงินอยู่ภายใต้อัตราเงินเฟ้อที่มีนัยสำคัญ มีความจำเป็นต้องคำนวณข้อมูลการรายงานหลักใหม่โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงของราคา งบการเงินในกรณีนี้ควรปรับปรุงใหม่โดยใช้กำลังซื้อคงที่ ณ วันที่ในงบดุล สิ่งนี้ใช้กับตัวเลขที่เกี่ยวข้องสำหรับช่วงเวลาก่อนหน้า

ในทางปฏิบัติของโลก การประเมินค่าใหม่เพื่อแก้ไขเงินเฟ้อของออบเจ็กต์ที่วิเคราะห์จะดำเนินการโดยความผันผวนของอัตราแลกเปลี่ยน หรือโดยความผันผวนของระดับราคา

การประเมินมูลค่าสินทรัพย์ใหม่ในสกุลเงินประจำชาติในอัตราสกุลเงินที่มีเสถียรภาพมากขึ้นเป็นวิธีที่ง่ายมาก (นี่คือข้อได้เปรียบหลัก) อย่างไรก็ตาม วิธีนี้ให้ผลลัพธ์ที่ไม่ถูกต้องเนื่องจากอัตราส่วนอัตราแลกเปลี่ยนของรูเบิลและดอลลาร์ไม่ตรงกับกำลังซื้อที่แท้จริง ด้วยเหตุนี้ การประเมินค่าใหม่ของวิธีที่สองจึงมีความถูกต้องมากขึ้น ซึ่งอาจเป็นวิธีการพิจารณาการเปลี่ยนแปลงในระดับทั่วไป หรือวิธีการคำนวณรายการงบดุลใหม่ในราคาปัจจุบัน

วิธีการบัญชีสำหรับการเปลี่ยนแปลงในระดับทั่วไปคือ รายการต่าง ๆ ของวัตถุทางการเงินถูกคำนวณในหน่วยการเงินของกำลังซื้อทางการเงิน (โดยไม่คำนึงถึงโครงสร้างของสินทรัพย์ ทรัพย์สินทั้งหมดมีมูลค่า)

ตามผลของการปรับปรุง ตัวบ่งชี้กำไรจะปรากฏขึ้น ซึ่งเป็นจำนวนทรัพยากรสูงสุดที่องค์กรสามารถสั่งเพื่อการบริโภคในช่วงเวลาถัดไปโดยไม่กระทบต่อกระบวนการทำซ้ำ

สูตรสากลสำหรับการแปลงรายการงบดุลเป็นหน่วยเงินตราที่มีกำลังซื้อเท่ากัน:

โดยที่ РВ คือมูลค่าที่แท้จริงของบทความนี้ HB - บทความเล็กน้อย; – ดัชนีเงินเฟ้อในขณะนี้หรือในช่วงเวลาของการวิเคราะห์ - ดัชนีเงินเฟ้อในช่วงเวลาฐานหรือในวันที่เริ่มต้นของการติดตามมูลค่าของรายการในงบดุล

แนะนำให้ใช้วิธีการคำนวณรายการใหม่เมื่อราคาของรายการสินค้าคงคลังกลุ่มต่างๆ เพิ่มขึ้นแตกต่างกัน วิธีนี้ช่วยให้คุณสะท้อนถึงระดับการเปลี่ยนแปลงที่แตกต่างกันในมูลค่าของสินค้าคงเหลือ สินทรัพย์ถาวร ค่าเสื่อมราคาที่เกิดขึ้นจากอัตราเงินเฟ้อ สาระสำคัญของวิธีการคือการประเมินค่าใหม่ของรายการทั้งหมดตามมูลค่าปัจจุบัน ตามมูลค่าปัจจุบัน ต้นทุนของการทำซ้ำ ราคาของการขายที่เป็นไปได้ (การชำระบัญชี) หรือมูลค่าทางเศรษฐกิจจะถูกใช้

การชำระบัญชีเป็นการแสดงราคาขายสุทธิในปัจจุบันของสินทรัพย์ที่อาจเกิดขึ้น หักด้วยต้นทุนในการดำเนินการให้เสร็จสิ้นและการขาย

เฉพาะรายการที่เรียกว่า "ไม่ใช่ตัวเงิน" เท่านั้นที่ควรมีการปรับอัตราเงินเฟ้อ: สินทรัพย์ถาวร (รวมถึงสินทรัพย์ไม่มีตัวตน) ปริมาณสำรองการผลิต, การผลิตที่ยังไม่เสร็จ, ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป, MBP, ภาระผูกพันที่ต้องชำระคืนโดยการจัดหาสินค้าบางอย่างและ (หรือ) การให้บริการ ฯลฯ ในทางตรงกันข้าม รายการ "การเงิน" (เงินสด ลูกหนี้และเจ้าหนี้ เงินกู้ เงินกู้ เงินฝาก การลงทุนทางการเงิน ฯลฯ .) จ) โดยไม่คำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงในระดับราคาทั่วไป จะไม่อยู่ภายใต้การปรับอัตราเงินเฟ้อ นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าสำหรับแต่ละคน ช่วงเวลานี้ซึ่งแสดงเป็นหน่วยเงินของกำลังซื้อในปัจจุบัน รายการ “เงินสด” รวมอยู่ในงบการเงินที่ตีราคาใหม่ด้วยราคาที่ตราไว้หรือตามราคาทุน และรายการ “ที่ไม่ใช่เงินสด” จะรวมอยู่ในการประเมินราคาแบบมีเงื่อนไขซึ่งเป็นผลมาจากการคำนวณต้นทุนเริ่มต้นใหม่

ยอดคงเหลือของสินทรัพย์และหนี้สินทำได้โดยการควบคุมรายการ "กำไรสะสม"

เมื่อทำการประเมินสภาพทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรในแผนธุรกิจ ขอแนะนำให้วิเคราะห์ตัวชี้วัดทางเทคนิคและเศรษฐกิจที่สำคัญขององค์กรและสภาพทางการเงิน

การวิเคราะห์ดำเนินการบนพื้นฐานของงบการเงินขององค์กรโดยใช้ตัวชี้วัดทางเทคนิคเศรษฐกิจและการเงินในช่วงสามปีที่ผ่านมา ในการวิเคราะห์ การเปลี่ยนแปลงต้องมีคำอธิบายหรือเหตุผล ค่าสัมบูรณ์ตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุด นอกจากนี้ ตัวชี้วัดและค่าสัมประสิทธิ์ยังใช้ในการวิเคราะห์ ซึ่งการคำนวณจะขึ้นอยู่กับการกำหนดอัตราส่วนระหว่าง บทความแยกต่างหากการรายงานผลการดำเนินงานทางการเงิน

เมื่อวิเคราะห์สภาพทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร ประการแรก จำเป็นต้องกำหนดว่ากฎต่อไปนี้ซึ่งระบุลักษณะกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรบรรลุผลสำเร็จหรือไม่:

Tpb > Tor > ดังนั้น > 100% , (5.2)

โดยที่ Tpb - อัตราการเปลี่ยนแปลงกำไรงบดุล%; Tor - อัตราการเปลี่ยนแปลงปริมาณการขาย%; ดังนั้น - อัตราการเปลี่ยนแปลงของเงินทุนขั้นสูง%

ความหมายทางเศรษฐกิจของกฎข้อนี้คือขนาดของทรัพย์สินจะต้องเพิ่มขึ้น (เช่น องค์กรต้องพัฒนา) ในขณะที่อัตราการเติบโตของปริมาณการขายจะต้องเกินอัตราการเติบโตของทรัพย์สินเนื่องจากสิ่งนี้หมายถึงการใช้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น ทรัพยากร (ทรัพย์สิน) ขององค์กร และอัตราการเติบโตของกำไรงบดุลควรแซงหน้าอัตราการเติบโตของปริมาณการขายเนื่องจากสิ่งนี้บ่งชี้ว่าการลดลงสัมพัทธ์ของต้นทุนการผลิตและการจำหน่าย

ให้การประเมินทั่วไปของกิจกรรมขององค์กร เป็นไปได้ที่จะกำหนดรูปแบบของการเติบโตทางเศรษฐกิจ Iek.r โดยการเปรียบเทียบอย่างกว้างขวางและ ปัจจัยเข้มข้น:

Iek.r \u003d (Ipt? Ifo) / (Ich? Iof) , (5.3)

โดยที่ Ipt - ดัชนีผลิตภาพแรงงาน Ifo - ดัชนีผลตอบแทนจากสินทรัพย์ Ih – ดัชนีความอุดมสมบูรณ์; Iof คือดัชนีของสินทรัพย์ถาวร

ถ้า Iek.r > 1 องค์กรจะพัฒนาเนื่องจากปัจจัยที่เข้มข้นเป็นหลัก เมื่อ Iek.r ในระหว่างการวิเคราะห์ควรพิจารณาประเภทของความมั่นคงทางการเงินขององค์กร สำหรับองค์กรที่มีฐานะการเงินไม่มั่นคง ควรประเมินความน่าจะเป็นของการล้มละลายที่อาจเกิดขึ้น

ควรสังเกตว่าในระหว่างการทำงานวิเคราะห์ ผลลัพธ์ที่ขัดแย้งกันมากสามารถรับได้ในด้านต่างๆ ของการวิเคราะห์ ตัวอย่างเช่น การปรับปรุงตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสามารถสังเกตได้เมื่อระดับสภาพคล่องและความมั่นคงทางการเงินขององค์กรลดลง ในการนี้ในแผนธุรกิจ ขอแนะนำให้ทำการวิเคราะห์สภาพทางการเงินขององค์กรด้วยการประเมินสภาพทางการเงิน ความสามารถในการทำกำไรและ กิจกรรมทางธุรกิจองค์กรตามทฤษฎีและวิธีการวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กรในเงื่อนไขของความสัมพันธ์ทางการตลาด

การประเมินที่ครอบคลุมขั้นสุดท้ายคำนึงถึงทั้งหมด พารามิเตอร์ที่สำคัญที่สุด(ตัวชี้วัด) ทางการเงินและเศรษฐกิจและ กิจกรรมการผลิตวิสาหกิจ กล่าวคือ กิจกรรมทางเศรษฐกิจโดยทั่วไป ตามกฎแล้ว การประเมินสภาพทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรอย่างครอบคลุมจะขึ้นอยู่กับชุดของตัวชี้วัดทางการเงินที่เลือกขึ้นอยู่กับเป้าหมายของการวิเคราะห์

การวางแผนตัวชี้วัดทางการเงินหลัก จุดเริ่มต้นสำหรับการวางแผนทางการเงินคือการคาดการณ์ยอดขาย (ส่วน "การวิเคราะห์ตลาดการขาย") และการคาดการณ์ต้นทุน (ส่วน "แผนการผลิต")

ส่วนย่อยนี้เริ่มต้นด้วยการเตรียมเอกสารการวางแผน: การคาดการณ์ความสมดุลขององค์กร การคาดการณ์กำไรขาดทุน การคาดการณ์กระแสเงินสด

ในแผนธุรกิจ ขอแนะนำให้นำเสนอเอกสารการวางแผนในรูปแบบที่คล้ายกับการรายงาน และเป็นที่พึงประสงค์ที่โครงสร้างของเอกสารเหล่านี้สอดคล้องกับข้อกำหนดของมาตรฐานสากล แบบฟอร์มรายละเอียดสำหรับการกรอกเอกสารที่เกี่ยวข้องแสดงอยู่ในภาคผนวก 3 - 5

ควรสังเกตว่าระดับของรายละเอียดในการนำเสนอข้อมูลในรูปแบบการคาดการณ์ของงบการเงินนั้นถูกกำหนดโดยเป้าหมายของธุรกิจที่คาดการณ์ไว้ ตามกฎแล้ว ในแผนธุรกิจ รูปแบบของงบการเงินตามการคาดการณ์จะได้รับในรูปแบบขยายและมีรายละเอียดตามความจำเป็น โดยคำนึงถึงเงื่อนไขเฉพาะขององค์กร

การคาดการณ์กำไรขาดทุนตลอดจนกระแสเงินสดถูกนำเสนอในแผนธุรกิจตามกฎสำหรับปีที่วางแผนไว้ครั้งแรกเป็นรายเดือน (หรือรายไตรมาส) สำหรับไตรมาสที่สอง (หรือครึ่งปี) สำหรับครั้งที่สามและต่อไป - โดยรวมสำหรับปี ยอดดุลที่คาดการณ์ของสินทรัพย์และหนี้สินขององค์กรจะรวบรวมไว้ ณ สิ้นปีของช่วงการวางแผนในแต่ละปี

ในแผนธุรกิจ จำเป็นต้องส่งเอกสารการวางแผนในราคาคาดการณ์ เช่น ราคาที่แสดงเป็นหน่วยเงินที่สอดคล้องกับกำลังซื้อของแต่ละช่วงเวลาของโครงการ ราคาที่คาดการณ์รวมถึงอัตราเงินเฟ้อที่คาดการณ์ไว้

การคาดการณ์กำไรขาดทุนสะท้อนถึงกิจกรรมการดำเนินงานของบริษัทในช่วงเวลาเป้าหมาย

วัตถุประสงค์ของการคาดการณ์นี้คือการนำเสนอผลลัพธ์ขององค์กรในรูปแบบทั่วไปในแง่ของความสามารถในการทำกำไร การคาดการณ์กำไรขาดทุนแสดงให้เห็นว่ากำไรจะก่อตัวและเปลี่ยนแปลงอย่างไร และในสาระสำคัญคือการคาดการณ์ ผลลัพธ์ทางการเงิน. แผนธุรกิจควรแสดงการเก็บภาษีทุกประเภท (ตารางที่ 14)

ในการพยากรณ์กำไรขาดทุน ค่าทั้งหมดจะได้รับโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม การชำระเงินสำหรับการขายและต้นทุนโดยตรงจะแสดงขึ้น ณ เวลาที่ส่งมอบผลิตภัณฑ์

ยอดการคาดการณ์แสดงลักษณะฐานะทางการเงินขององค์กรเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาที่คำนวณและสะท้อนถึงทรัพยากรขององค์กรด้วยมูลค่าเงินเดียวในแง่ขององค์ประกอบและทิศทางการใช้งาน (สินทรัพย์) และ เกี่ยวกับแหล่งเงินทุนของพวกเขาในอีกทางหนึ่ง (แบบพาสซีฟ)

ตารางที่ 14

การคำนวณภาษี

ชื่อของตัวบ่งชี้	ค่าของตัวบ่งชี้ตามช่วงเวลา
	200_				200_		200_
	1 ตร.ว.	2 ตร.ว.	3 ตร.ว.	4 ตร.ว.	1 p / g.	2 หน้า/กรัม
ภาษีทางอ้อม
รวมทั้ง:
ภาษีที่จะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายทั้งหมด
รวมทั้ง:
ภาษีที่เป็นส่วนของงบกำไรขาดทุน
รวมทั้ง:
ภาษีเงินได้

การคาดการณ์กระแสเงินสดประกอบด้วยข้อมูลที่เสริมข้อมูลของงบดุลการคาดการณ์และการคาดการณ์กำไรขาดทุนในแง่ของการกำหนดกระแสเงินสดไหลเข้าที่จำเป็นเพื่อดำเนินการตามปริมาณการดำเนินธุรกิจทางการเงินและธุรกิจที่วางแผนไว้ ใบเสร็จรับเงินและการชำระเงินทั้งหมดจะถูกบันทึกในช่วงเวลาที่สอดคล้องกับวันที่จริงของการชำระเงินเหล่านี้ โดยคำนึงถึงความล่าช้าในการชำระเงิน สินค้าที่จำหน่าย(บริการ), ความล่าช้าในการชำระเงินสำหรับการจัดหาวัสดุและส่วนประกอบ, เงื่อนไขสำหรับการขายผลิตภัณฑ์ (ด้วยเครดิต, พร้อมการชำระเงินล่วงหน้า) รวมถึงเงื่อนไขสำหรับการจัดหาเงินทุน

การคาดการณ์กระแสเงินสดไม่รวมค่าเสื่อมราคา แม้ว่าค่าเสื่อมราคาจะถูกจัดประเภทเป็นต้นทุนทางบัญชี แต่ไม่ได้แสดงถึงภาระผูกพันทางการเงิน อันที่จริง จำนวนค่าเสื่อมราคาค้างจ่ายยังคงอยู่ในบัญชีของบริษัท เป็นการเติมยอดเงินในกองทุนสภาพคล่อง ค่าทั้งหมดในการคาดการณ์จะแสดงรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม การชำระเงินสำหรับการขายและต้นทุนทางตรงจะแสดงในเวลาที่ชำระเงินจริง

ตามพื้นที่ที่สำคัญที่สุดสามประการขององค์กร - การดำเนินงานหรือการผลิตการลงทุนและการเงิน - การคาดการณ์กระแสเงินสดประกอบด้วยสามส่วน

1. กระแสเงินสดจากกิจกรรมปัจจุบัน (การผลิต) แหล่งที่มาหลักของเงินสดจากกิจกรรมหลักขององค์กรคือเงินสดที่ได้รับจากผู้ซื้อและลูกค้า

2. กระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุน กระแสเงินสดจากการได้มาและขายสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน หลักทรัพย์และการลงทุนทางการเงินระยะยาวอื่น ๆ การรับและชำระดอกเบี้ยเงินกู้ จากการขายหุ้นของตนเอง ฯลฯ กระจุกตัวอยู่ในบริเวณนี้

ต้นทุนในการได้มาซึ่งสินทรัพย์ในช่วงเวลาดำเนินงานในอนาคตควรคิดด้วยอัตราเงินเฟ้อของสินทรัพย์ถาวร

เมื่อพิจารณาว่าในสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจปกติ องค์กรต่างๆ มักจะพยายามขยายและปรับปรุงให้ทันสมัย กำลังการผลิต, กิจกรรมการลงทุนส่วนใหญ่มักจะนำไปสู่การไหลออกของเงินสด

3. กระแสเงินสดจาก กิจกรรมทางการเงิน. ในฐานะรายได้การมีส่วนร่วมของเจ้าขององค์กรทุนทุนเงินกู้ระยะยาวและระยะสั้นดอกเบี้ยเงินฝากความแตกต่างของการแลกเปลี่ยนที่เป็นบวกจะถูกนำมาพิจารณาที่นี่ เป็นการชำระเงิน - ชำระคืนเงินกู้เงินปันผล ฯลฯ กิจกรรมทางการเงินในองค์กรดำเนินการเพื่อเพิ่มเงินสดและให้การสนับสนุนทางการเงินสำหรับกิจกรรมการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

จำนวนกระแสเงินสด (Cash Balance) ของแต่ละส่วนของการพยากรณ์กระแสเงินสดจะเป็นยอดเงินคงเหลือของเงินทุนสภาพคล่องในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง ในขณะที่ยอดเงินสดเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการชำระบัญชีจะเท่ากับจำนวนเงินทุนที่มีสภาพคล่องของ ช่วงเวลาปัจจุบัน

องค์กรใช้ยอดเงินคงเหลือในบัญชี (ยอดเงินสด) เพื่อชำระเงินเพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมการผลิตของงวดต่อ ๆ ไป การลงทุน การชำระคืนเงินกู้ การชำระภาษี และการบริโภคส่วนบุคคล

ควรสังเกตว่ายอดเงินสด ณ สิ้นงวดไม่ควรติดลบในช่วงเวลาใด ๆ ของโครงการ เนื่องจากค่าติดลบบ่งชี้ว่าโครงการขาดดุลงบประมาณ หรือกล่าวอีกนัยหนึ่งคือ เงินทุนไม่เพียงพอในบัญชีและเงินสดขององค์กร .

ดังนั้นงานหลักของการคาดการณ์กระแสเงินสดคือการตรวจสอบการซิงโครไนซ์ของการรับเงินสดและค่าใช้จ่ายและเพื่อตรวจสอบสภาพคล่องในอนาคตขององค์กร

การคาดการณ์กระแสเงินสดเป็นเอกสารหลักที่ออกแบบมาเพื่อกำหนดความต้องการเงินทุน พัฒนากลยุทธ์การจัดหาเงินทุนขององค์กร และประเมินประสิทธิผลของการใช้งาน

หากองค์กรทำการชำระหนี้ไม่เพียง แต่ในรูเบิล แต่ยังเป็นสกุลเงินต่างประเทศ ตัวชี้วัดทางการเงินและเศรษฐกิจควรคำนวณแยกต่างหากในรูเบิลและสกุลเงินต่างประเทศ การประมาณการจะได้รับในรูเบิลด้วยในขณะที่ควรคำนึงถึงการคาดการณ์อัตราแลกเปลี่ยนด้วย

ดังนั้น แผนธุรกิจจึงนำเสนอการคาดการณ์กระแสเงินสดสามแบบ: การคาดการณ์สำหรับธุรกรรมทางการเงินในสกุลเงินต่างประเทศ ในหน่วยรูเบิล และการคาดการณ์สรุปของธุรกรรมทางการเงินทั้งหมดในรูเบิล

การประเมินทางการเงินของโครงการ การประเมินความเป็นไปได้ทางการเงินของโครงการเกี่ยวข้องกับการวิเคราะห์ องค์กรทางการเงินในช่วงระยะเวลาการวางแผน การวิเคราะห์ดำเนินการบนพื้นฐานของข้อมูลการคาดการณ์ของงบการเงินขององค์กร

ในภาวะเงินเฟ้อ งบการเงินควรอยู่ในรูปแบบที่เปรียบเทียบกันได้ ในกรณีนี้ การคำนวณเอกสารการวางแผนใหม่เป็นราคาพื้นฐานจะสะดวกที่สุด เอกสารทางการเงินที่เกิดขึ้นในลักษณะนี้สามารถอยู่ใน "ภาคผนวกของแผนธุรกิจ"

การประเมินทางการเงินของโครงการรวมถึงการคำนวณและการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้หลักของสถานะทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร ชุดของตัวชี้วัดจะต้องสอดคล้องกับรายการของตัวชี้วัดที่เลือกในส่วนย่อย "การวิเคราะห์สภาพการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร"

เมื่อทำนายสถานะทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรภายใต้โครงการ พวกเขาให้การประเมินรูปแบบของการเติบโตทางเศรษฐกิจ ประเภทของความมั่นคงทางการเงินขององค์กร แนวโน้มของการล้มละลายที่อาจเกิดขึ้น ในตอนท้ายจะมีการกำหนดการประเมินที่ครอบคลุมเกี่ยวกับสถานะทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

ผลลัพธ์ การประเมินทางการเงินอาจจำเป็นต้องพัฒนาแผนการเงินเวอร์ชันใหม่เมื่อข้อมูลเริ่มต้นเปลี่ยนแปลง

การพยากรณ์อัตรากำไรขั้นต้นของความแข็งแกร่งทางการเงิน ในแผนธุรกิจ ปริมาณการขายที่สำคัญ (จุดคุ้มทุนหรือเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร) และความแข็งแกร่งทางการเงินขององค์กรจะถูกกำหนดโดยกราฟิกหรือในเชิงวิเคราะห์

ปริมาณการขายที่สำคัญ (Vpr) สามารถคำนวณได้โดยใช้สูตรต่อไปนี้

* การคำนวณใช้ข้อมูลเฉลี่ยสำหรับรัสเซีย

ขั้นตอนที่ 9 ส่วนแผนธุรกิจ: แผนการเงิน

ดังนั้น ตอนนี้ เรากำลังเข้าสู่ส่วนที่ใหญ่ที่สุดและสำคัญที่สุดของแผนธุรกิจของคุณ ซึ่งประกอบด้วยข้อมูลทางการเงินสำหรับโครงการ กำหนดต้นทุน และจะช่วยนักลงทุน คู่ค้าทางธุรกิจ และคุณประเมินความสามารถของกิจการใหม่เพื่อสร้างเงินสดเพียงพอ การไหลเพื่อชำระหนี้สินเครดิต (การจ่ายดอกเบี้ยหรือเงินปันผล การชำระคืนเงินกู้)

เมื่ออธิบายผลลัพธ์ทางการเงินของโครงการ อย่าลืมระบุเงื่อนไข การประมาณการ และสมมติฐานที่คุณอาศัย ระบุว่าคุณหรือผู้ประเมินอิสระเป็นผู้จัดทำประมาณการต้นทุน จำไว้ว่าการคาดการณ์ตามตรรกะจะช่วยคุณกำหนดเป้าหมายเชิงคุณภาพและบรรลุเป้าหมายเชิงปริมาณ

โปรดทราบ: หากคุณกำลังวางแผนที่จะเปิดองค์กรขนาดใหญ่ (ที่ใช้ทรัพยากรมากหรือการผลิต) และ / หรือหากคุณกำลังจะกู้ยืมเงินหรือเงินกู้เพื่อการพัฒนา การคำนวณที่ให้ไว้ในตารางเหล่านี้จะไม่เพียงพอสำหรับคุณ .

ในกรณีนี้ ขอแนะนำอย่างยิ่งให้ขอความช่วยเหลือในการจัดทำแผนธุรกิจ และโดยเฉพาะอย่างยิ่งด้านการเงินจากผู้เชี่ยวชาญ เป็นผลให้คุณจะได้รับเอกสารที่เป็นลายลักษณ์อักษรพร้อมการคำนวณทางเศรษฐกิจที่ดีซึ่งจะสร้างความประทับใจให้กับนักลงทุนและเจ้าหนี้

ในส่วนที่มีข้อมูลทางการเงินสามารถรวมได้ตามกฎหมาย แบบฟอร์มอนุมัติการรายงานทางบัญชีและการเงินตามกฎแล้วจะได้รับเอกสารหลักสามฉบับ: งบกำไรขาดทุนซึ่งสะท้อนถึงกิจกรรมของ บริษัท ตามช่วงเวลา แผนกระแสเงินสด (Cash Flo) งบดุลซึ่งช่วยให้คุณประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรที่ ในบางช่วงเวลา

จากงบกำไรขาดทุน คุณสามารถดูได้ว่าธุรกิจของคุณทำกำไรได้หรือไม่ และลบด้วยค่าใช้จ่ายที่มีอยู่ทั้งหมดเท่าไหร่ แม้ว่าเอกสารนี้ไม่ได้ให้แนวคิดเกี่ยวกับมูลค่าของบริษัท (เมื่อเทียบกับงบดุลขององค์กร) หรือเกี่ยวกับเงินสดที่มีอยู่

ข้อมูลนี้มีอยู่ในงบกระแสเงินสดซึ่งแสดงว่าบริษัทมีเงินสดเพียงพอที่จะจ่ายหนี้สินหมุนเวียนหรือไม่ (การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์, การชำระเงิน ค่าจ้างพนักงาน การชำระภาษีและการชำระเงินบังคับอื่น ๆ การชำระเงินกู้และเงินกู้ยืม ฯลฯ )

อย่างไรก็ตาม เพื่อหามูลค่าที่แท้จริงของ บริษัท งบดุลของ บริษัท เป็นสิ่งจำเป็น - รูปแบบหลักของงบการเงิน มันมีข้อมูลเกี่ยวกับหนี้สินและทรัพย์สินทั้งหมดของบริษัทในแง่ของมูลค่า พูดง่ายๆ ว่าสินทรัพย์ในงบดุลประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สินและเงินสดขององค์กร และหนี้สินมีข้อมูลเกี่ยวกับแหล่งที่มาของทรัพย์สินและกองทุนนี้ สินทรัพย์และหนี้สินรวมในงบดุลต้องตรงกัน

รับมากถึง
200,000 ถู เดือนมีความสนุกสนาน!

เทรนด์ปี 2020 ธุรกิจบันเทิงอัจฉริยะ การลงทุนขั้นต่ำ. ไม่มีการหักหรือชำระเงินเพิ่มเติม การฝึกอบรมแบบเบ็ดเสร็จ

อธิบายรายละเอียดแหล่งที่มาและรูปแบบการจัดหาเงินทุน ความรับผิดชอบในการชำระคืนเงินกู้ ระบบการค้ำประกันที่คุณสามารถให้ได้ และระบุความต้องการเพิ่มเติม ทรัพยากรทางการเงิน, ถ้ามี. เอามา ความสนใจเป็นพิเศษคำอธิบายของสถานการณ์ปัจจุบันและคาดการณ์ได้ในตลาดและในระบบเศรษฐกิจ นำเสนอสถานการณ์ต่างๆ ที่หลากหลายสำหรับการพัฒนาเหตุการณ์และวิธีแก้ไขสถานการณ์วิกฤตที่อาจเกิดขึ้น

เตรียมพยากรณ์และปัจจุบัน รายงานทางการเงินนำเสนอประวัติทางการเงินของบริษัทและแผนกำไรของบริษัท ประเมินความเสี่ยงที่นักลงทุนและผู้ให้กู้อาจเผชิญ และระบุวิธีที่จะลดความเสี่ยงเหล่านั้น

ข้อมูลเกี่ยวกับความเสี่ยงและการค้ำประกันมักจะอยู่ในส่วนย่อยแยกต่างหากที่อธิบายภายนอกและ ปัจจัยภายในที่ส่งผลกระทบต่อความเสี่ยงเฉพาะประเภท ตลอดจนมาตรการป้องกันความสูญเสียทางการเงินที่อาจเกิดขึ้นขององค์กรและเจ้าหนี้ นักลงทุนสนใจข้อมูลเกี่ยวกับปัญหาที่อาจเกิดขึ้นระหว่างการดำเนินโครงการและวิธีที่ผู้ประกอบการจะแก้ไข

ความลึกและการวิเคราะห์ความเสี่ยงขององค์กรขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมและจำนวนการสูญเสียที่คาดหวัง ความเสี่ยงถูกเข้าใจว่าเป็นความน่าจะเป็น (ภัยคุกคาม) ของการสูญเสียโดยองค์กรของทรัพยากรบางส่วน การสูญเสียรายได้ หรือค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้วางแผนซึ่งเป็นผลมาจากการผลิตและกิจกรรมทางการเงินของบริษัท

ความเสี่ยงมีสามประเภทหลัก: การค้า การเงิน และอุตสาหกรรม

ความเสี่ยงทางการค้าสะท้อนให้เห็นถึงความไม่น่าเชื่อถือของรายได้ที่เกี่ยวข้องกับสภาพแวดล้อมการแข่งขันและปัญหาการขาย

ความเสี่ยงทางการเงิน เนื่องจากการจัดหาเงินทุนโครงการไม่เพียงพอ การไร้ความสามารถหรือไม่เต็มใจของบริษัทที่จะชำระคืนเงินที่ยืมมาและดอกเบี้ยให้กับพวกเขา

ความเสี่ยงในการผลิตเกี่ยวข้องกับปัจจัยด้านคุณภาพของผลิตภัณฑ์ที่ไม่ดี ความไม่น่าเชื่อถือของอุปกรณ์ การขาดหรือจุดอ่อนของระบบการจัดหาวัตถุดิบและวัสดุ ตลอดจนระบบนิเวศของการผลิต
ให้คำอธิบายที่ชัดเจนเกี่ยวกับต้นทุนโครงการและการใช้เงินทุน

หากคุณได้กู้เงินเพื่อพัฒนาโครงการของคุณแล้ว โปรดระบุข้อกำหนดและเงื่อนไขการชำระคืน คุณสามารถทำได้ในรูปแบบของกำหนดการชำระคืนเงินกู้และการจ่ายดอกเบี้ย

ไอเดียสำเร็จรูปสำหรับธุรกิจของคุณ

ให้ข้อมูลเกี่ยวกับเงินทุนหมุนเวียนที่ระบุการเปลี่ยนแปลงระหว่างระยะเวลาเงินกู้และกำหนดการจ่ายภาษีที่เสนอ แนบการคำนวณตัวบ่งชี้ความสามารถในการชำระหนี้หลักและสภาพคล่อง ตลอดจนการคาดการณ์ประสิทธิภาพของโครงการ

โปรดทราบว่าระยะเวลาในการคาดการณ์ของคุณต้องตรงกับระยะเวลาของเงินกู้หรือการลงทุนที่คุณร้องขอ

อันที่จริง คุณควรไตร่ตรองถึงความผันผวนของค่าเงินรูเบิลต่อดอลลาร์ รายชื่อและอัตราภาษี เงินเฟ้อของรูเบิล การก่อตัวของเงินทุนอันเนื่องมาจาก ทุนของตัวเอง, สินเชื่อ, การออกหุ้น, ขั้นตอนการชำระสินเชื่อและสินเชื่อ.

แผนธุรกิจ: ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพโครงการ

การประเมินประสิทธิผลของโครงการลงทุนจะช่วยให้นักลงทุนกำหนดราคาของสินทรัพย์ที่ได้มา (นั่นคือจำนวนเงินลงทุน) ที่สอดคล้องกับรายได้ที่คาดหวัง โดยคำนึงถึงความเสี่ยงทั้งหมดของโครงการ ดังนั้นเขาจะสามารถเข้าใจได้ว่าควรลงทุนในโครงการหรือไม่

ไอเดียสำเร็จรูปสำหรับธุรกิจของคุณ

หากคุณลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล เมื่อเขียนส่วนนี้ ให้ใช้ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้ซึ่งกำหนดโดยพิจารณาจากกระแสเงินสดของโครงการและผู้เข้าร่วม: รายได้สุทธิ มูลค่าปัจจุบันสุทธิ อัตราผลตอบแทนภายใน ความต้องการ ดัชนีการทำกำไรทางการเงิน ต้นทุนและการลงทุนเพิ่มเติม การคืนทุนตามระยะเวลา

รายได้สุทธิคือกำไรสุทธิของภาษีที่บริษัทได้รับในช่วงระยะเวลาหนึ่ง มูลค่าปัจจุบันสุทธิ (NPV, NPV - มูลค่าปัจจุบันสุทธิ) คือผลรวมของกระแสการชำระเงินที่คาดหวังซึ่งลดลงเป็นต้นทุนของ ช่วงเวลานี้เวลา. โดยทั่วไปแล้ว ตัวบ่งชี้ที่สำคัญนี้จะถูกคำนวณเมื่อประเมินความคุ้มค่าของการลงทุนสำหรับขั้นตอนการชำระเงินในอนาคต

รายได้สุทธิและ มูลค่าปัจจุบันสุทธิระบุลักษณะส่วนเกินของการรับเงินสดทั้งหมดที่เกินต้นทุนทั้งหมดสำหรับโครงการที่กำหนด เพื่อให้นักลงทุนทราบว่าโครงการของคุณมีประสิทธิภาพและต้องการลงทุนเงินของพวกเขา จำเป็นที่ NPV ขององค์กรของคุณจะเป็นไปในเชิงบวก ดังนั้น ยิ่งตัวบ่งชี้นี้สูงเท่าใด ความน่าดึงดูดใจในการลงทุนของโครงการก็จะยิ่งสูงขึ้นเท่านั้น

อัตราผลตอบแทนภายใน(กำไร, ผลกำไร, ผลตอบแทนจากการลงทุน, อัตราผลตอบแทนภายใน - IRR) กำหนดอัตราคิดลดสูงสุดที่ยอมรับได้ซึ่งกองทุนสามารถลงทุนได้โดยไม่ขาดทุนสำหรับเจ้าของ การวัดนี้ มักย่อว่า IRR (Internal Rate of Return) หมายถึง อัตราคิดลดที่ net มูลค่าปัจจุบันโครงการลงทุนเป็นศูนย์

ระยะเวลาคืนทุนอย่างง่ายของโครงการลงทุนคือระยะเวลาของผลตอบแทนอย่างง่ายจากรายได้สุทธิทั้งหมดจากโครงการที่ลงทุนไป สำหรับนักลงทุน ตัวบ่งชี้นี้ไม่น่าสนใจนัก เนื่องจากไม่ได้ระบุว่าจะสามารถรับผลกำไรเพิ่มเติมได้มากน้อยเพียงใดและในช่วงเวลาใด

และที่นี่ ระยะเวลาคืนทุนส่วนลด(ระยะเวลาคืนทุนที่มีส่วนลด) หมายถึงช่วงเวลาที่กองทุนที่ลงทุนในโครงการนี้จะให้ผลกำไรจำนวนเท่ากัน ส่วนลด (กำหนดโดยปัจจัยด้านเวลา) จนถึงปัจจุบัน ซึ่งอาจได้รับจากสินทรัพย์เพื่อการลงทุนอื่นในช่วงเวลาเดียวกัน

ไอเดียสำเร็จรูปสำหรับธุรกิจของคุณ

ต้องการเงินทุนเพิ่มเติม- นี่คือมูลค่าสูงสุดของมูลค่าสัมบูรณ์ของยอดสะสมติดลบจากการลงทุนและกิจกรรมดำเนินงาน ตัวบ่งชี้นี้ระบุจำนวนเงินขั้นต่ำของเงินทุนภายนอกสำหรับโครงการ ซึ่งจำเป็นสำหรับการดำเนินการ ด้วยเหตุนี้ความจำเป็นในการจัดหาเงินทุนเพิ่มเติมจึงเรียกว่าความเสี่ยง

ดัชนีผลตอบแทน(ดัชนีความสามารถในการทำกำไร) สะท้อนถึง "ผลตอบแทน" ของโครงการจากกองทุนที่ลงทุนไป สามารถคำนวณได้ทั้งกระแสเงินสดลดและไม่ลด ตัวบ่งชี้นี้มักจะถูกเปรียบเทียบ โครงการลงทุนซึ่งแตกต่างกันในแง่ของต้นทุนและกระแสรายได้ เมื่อประเมินประสิทธิภาพมักใช้:

• ดัชนีผลตอบแทนต้นทุน- อัตราส่วนของจำนวนรายได้สะสมต่อจำนวนต้นทุนสะสม
• ดัชนีผลตอบแทนต้นทุนส่วนลด- อัตราส่วนของจำนวนเงินที่ลดกระแสเงินสดต่อจำนวนส่วนลดกระแสเงินสดจ่าย;
• ดัชนีผลตอบแทนการลงทุน– เพิ่มขึ้นหนึ่งหน่วยอัตราส่วนของ PV ต่อปริมาณการลงทุนสะสม
• ดัชนีผลตอบแทนการลงทุนลดราคาคืออัตราส่วนของ NPV ต่อปริมาณส่วนลดสะสมของการลงทุนที่เพิ่มขึ้นหนึ่ง

ดัชนีต้นทุนและผลตอบแทนการลงทุนเกินหนึ่งหากรายได้สุทธิสำหรับสิ่งนี้ กระแสเงินสดเชิงบวก. ดังนั้น ดัชนีผลตอบแทนของต้นทุนและการลงทุนที่มีส่วนลดจะมากกว่า 1 หากมูลค่าปัจจุบันสุทธิสำหรับโฟลว์นี้เป็นบวก

กลับไปที่รายการคำแนะนำในการเขียนแผนธุรกิจ

93 คนกำลังศึกษาธุรกิจนี้ในวันนี้

ธุรกิจนี้มีความสนใจเป็นเวลา 30 วัน 57843 ครั้ง