EntradaQué actividades no se pueden realizar en SP. ¿Qué puede hacer un comerciante único? Múltiples actividades y fiscalidad
Empresario individual(IP)(empresario privado (PE) obsoleto, PBOYuL hasta 2005) es individual, registrado como empresario no incorporado, pero que de hecho tiene muchos de los derechos de las personas jurídicas. Para los empresarios individuales, se aplican las normas del código civil que rigen las actividades de las personas jurídicas, excepto en los casos en que se prescribe a los empresarios artículos individuales leyes o actos jurídicos.()
Debido a algunas limitaciones legales (en primer lugar, es imposible nombrar directores de pleno derecho para las sucursales), un empresario individual es casi siempre una microempresa o una pequeña empresa.
según el Código de Infracciones Administrativas
Multa de 500 a 2000 rublos.
En caso de violaciones graves o cuando se trabaja sin licencia, hasta 8,000 rublos. Y, posible suspensión de actividades hasta por 90 días.
De 0,9 millones de rublos durante tres años, y al mismo tiempo, el monto de los atrasos exceda el 10 por ciento del impuesto a pagar;
De 2,7 millones de rublos.
Multa de 100 mil a 300 mil rublos. o en el monto del salario del culpable por 1-2 años;
trabajo forzoso hasta por 2 años);
Arresto por hasta 6 meses;
Prisión de hasta 1 año
Si el empresario individual paga íntegramente el monto de los atrasos (impuestos) y las multas, así como el monto de la multa, entonces está exento de enjuiciamiento penal (pero solo si este es el primer cargo de este tipo) (artículo 198, inciso 3. del Código Penal)
Evasión de impuestos (tasas) en una escala especialmente grande (Art. 198, párrafo 2. (b) del Código Penal)
De 4,5 millones de rublos. por tres años, y al mismo tiempo el monto de los atrasos exceda el 20 por ciento del impuesto a pagar;
De 30,5 millones de rublos.
Multa de 200 mil a 500 mil rublos. o en el monto del salario del culpable por 1.5-3 años;
Trabajo forzoso hasta por 3 años;
Prisión de hasta 3 años
Bien
Si no se alcanzan los montos para la persecución penal, entonces solo habrá multa.
Impago o pago incompleto de los importes de impuestos (tasas)
1. El impago o el pago incompleto de las cantidades de un impuesto (tasa) como consecuencia de la subestimación de la base imponible, otro cálculo incorrecto de un impuesto (tasa) u otras actuaciones ilícitas (omisión) dará lugar a una multa en la cuantía del 20 por ciento del monto no pagado del impuesto (tasa).
3. Los actos previstos en el párrafo 1 de este artículo, cometidos intencionalmente, conllevan el cobro de una multa por el monto del 40 por ciento del monto no pagado del impuesto (tasa) (Artículo 122 del Código Tributario).
sanciones
Si solo se atrasa en el pago (pero no proporciona información falsa), habrá sanciones.
Las sanciones son las mismas para todos (1/300 multiplicado por la tasa clave del Banco Central por día de la cantidad de impago) y ahora rondan el 10% anual (que no es mucho en mi opinión, dado que los bancos conceden préstamos al menos al 17-20 %). Puedes contarlos.
Licencias
Algunos tipos de actividades que un empresario individual solo puede realizar después de obtener una licencia o permisos. Las actividades autorizadas de empresarios individuales incluyen: farmacéutica, detective privado, transporte de mercancías y pasajeros por ferrocarril, mar, aire y otros.
Un empresario individual no puede dedicarse a actividades cerradas. Tales actividades incluyen el desarrollo y/o venta de productos militares, la circulación de estupefacientes, venenos, etc. Desde 2006 también está prohibida la producción y venta de bebidas alcohólicas. Un empresario individual no puede dedicarse a: producción de alcohol, comercio al por mayor y al por menor de alcohol (con la excepción de cerveza y productos que contengan cerveza); seguro (es decir, ser un asegurador); actividades de bancos, fondos de inversión, fondos privados de pensiones y casas de empeño; actividad de tour operador (agente de viajes puede); producción y reparación de equipos de aviación y militares, municiones, pirotecnia; producción de medicamentos (es posible la realización) y algunos otros.
Diferencias de las personas jurídicas
- El deber estatal para el registro de empresarios individuales es 5 veces menor. En general, el procedimiento de registro es mucho más simple y se requieren menos documentos.
- Un empresario individual no necesita estatuto y capital autorizado, pero es responsable de sus obligaciones con todos sus bienes.
- Un emprendedor no es una organización. Es imposible que un empresario individual nombre un director completo y responsable.
- Un empresario individual no tiene disciplina de efectivo y puede disponer de los fondos en la cuenta como le plazca. Además, el emprendedor toma decisiones comerciales sin necesidad de registro. Esto no se aplica al trabajo con KKM y BSO.
- Un empresario individual registra un negocio solo para sí mismo, a diferencia de las personas jurídicas, donde es posible el registro de dos o más fundadores. La propiedad única no se puede vender ni volver a registrar.
- En empleado El PC tiene menos derechos que el mercenario en la organización. Y aunque en el Código del Trabajo se equipara en casi todos los aspectos a organizaciones y empresarios, aún existen excepciones. Por ejemplo, cuando se liquida una organización, se requiere que un mercenario pague una compensación. Al cerrar un empresario individual, existe tal obligación solo si se especifica en el contrato de trabajo.
Nombramiento de un director
Es legalmente imposible nombrar un director en una empresa unipersonal. El propietario único siempre será el administrador principal. Sin embargo, es posible emitir un poder notarial para concluir transacciones (cláusula 1, artículo 182 del Código Civil de la Federación Rusa). Desde el 1 de julio de 2014, para los empresarios individuales, es legalmente posible transferir el derecho a firmar una factura a terceros. Las declaraciones siempre pueden presentarse a través de representantes.
Todo ello, sin embargo, no convierte en consejeros a las personas en quienes se delegan algunas facultades. Para los directores de organizaciones, una gran el marco legislativo sobre derechos y obligaciones. En el caso de un empresario individual, de una forma u otra, él mismo es responsable en virtud del contrato, y con todos sus bienes él mismo es responsable de cualquier otra acción de terceros por apoderado. Por lo tanto, otorgar dichos poderes es arriesgado.
Registro
Registro estatal de un empresario individual. realizado por el Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa. El empresario está registrado en la oficina regional de impuestos en el lugar de registro, en Moscú - MI FTS RF No. 46 para Moscú.
Los propietarios únicos pueden ser
- ciudadanos adultos y capaces de la Federación Rusa
- ciudadanos menores de edad de la Federación Rusa (a partir de los 16 años, con el consentimiento de los padres, tutores; casados; adopción de una decisión sobre la capacidad legal por parte de un tribunal o autoridad de tutela)
- ciudadanos extranjeros que viven en el territorio de la Federación Rusa
Los códigos OKVED para un empresario individual son los mismos que para las personas jurídicas
Documentos requeridos para el registro de un empresario individual:
- Declaracion de registro estatal empresario individual (en 1 copia). La hoja B del formulario P21001 debe completarse en la oficina de impuestos y entregársela.
- Copia de NIT.
- Una copia del pasaporte con un permiso de residencia en una hoja.
- Recibo de pago del impuesto estatal para el registro de un empresario individual (800 rublos).
- Solicitud de transición al sistema tributario simplificado (en caso de ser necesario).
Se puede preparar en línea una solicitud de registro de un empresario individual y otros documentos en un servicio gratuito.
En un plazo de 5 días se le registrará como empresario individual o recibirá una denegación.
Debe proporcionar documentos:
1) Certificado de registro estatal de un individuo como empresario individual (OGRN IP)
2) Extracto de un solo registro estatal empresarios individuales (EGRIP)
Después del registro
Después del registro de IP debe estar registrado con Fondo de pensiones y MHIF, obtener códigos de estadísticas.
También es necesario, pero opcional para un empresario, abrir una cuenta corriente, hacer un sello, registrar una caja registradora, registrarse en Rospotrebnadzor.
impuestos
IP paga una tarifa fija al fondo de pensiones para el año, 2020 - 40,874 rublos + 1% de los ingresos por encima de 300,000 rublos, 2019 - 36,238 rublos + 1% de los ingresos por encima de 300,000 rublos. Se paga una contribución fija independientemente de los ingresos, incluso con ingresos cero. Para calcular el monto, utilice la calculadora de pagos fijos de IP. En el mismo lugar, el CSC y los detalles del cálculo.
Un empresario individual puede aplicar esquemas tributarios: STS (simplificado), UTII (imputación) o PSN (patente). Los tres primeros se denominan modos especiales y se utilizan en el 90% de los casos, porque. son preferenciales y más simples. La transición a cualquier régimen se produce de forma voluntaria, previa solicitud, si no realiza solicitudes, entonces el OSNO (régimen general de impuestos) permanecerá por defecto.
Fiscalidad de un empresario individual casi lo mismo que para las personas jurídicas, pero en lugar de IRPF se paga IRPF (con OSNO). Otra diferencia es que solo los emprendedores pueden aplicar PSN. Además, IP no paga el 13% de la ganancia personal en forma de dividendo.
El empresario nunca ha estado obligado a llevar registros contables (plan de cuentas, etc.) y presentar informes contables (solo el balance y el informe de resultados financieros). Esto no excluye la obligación de llevar registros fiscales: declaraciones de la USN, 3-NDFL, UTII, KUDIR, etc.
Se puede preparar una solicitud para el sistema tributario simplificado y otros documentos en línea en un servicio gratuito.
De los programas económicos para empresarios individuales, se puede destacar la posibilidad de enviar informes a través de Internet. 500 rublos / mes. Su principal ventaja es la facilidad de uso y la automatización de todos los procesos.
Ayudar
Crédito
Es más difícil obtener un préstamo de un banco para un negocio de PI que para una entidad legal. Muchos bancos también dan hipotecas con tensión o exigen avalistas.
- Un empresario individual no lleva registros contables y le resulta más difícil demostrar su solvencia económica. Sí, hay contabilidad fiscal, pero ahí no imputan utilidades. Patentes y UTII son especialmente opacos en esta materia, estos sistemas ni siquiera cuentan con registros de ingresos. USN "Ingresos" tampoco está claro, porque no está claro cuántos gastos. Los "Ingresos-Gastos" de USN, ESHN y OSNO reflejan con mayor claridad el estado real del negocio de PI (hay un registro de ingresos y gastos), pero lamentablemente estos sistemas se usan con menos frecuencia.
- Un empresario individual mismo (a diferencia de una organización) no puede actuar como prenda en un banco. Después de todo, es una persona natural. La propiedad de un individuo puede empeñarse, pero es más difícil legalmente que una prenda de una organización.
- Un empresario es una persona - una persona. Al momento de otorgar un préstamo, el banco debe tomar en cuenta que esta persona puede enfermarse, irse, morir, cansarse y decidir vivir en el campo, dejándolo todo, etc. Y si en una organización puede cambiar de director y fundadores en el clic de un dedo, entonces un empresario individual solo puede cerrar y rescindir el contrato de préstamo o ir a los tribunales. La IP no se puede volver a emitir.
Si se niega un préstamo comercial, puede intentar obtener un préstamo de consumo como individuo, sin siquiera revelar los planes para gastar dinero. Los préstamos al consumo suelen tener tasas altas, pero no siempre. Sobre todo si el cliente puede aportar un depósito o tiene una nómina en este banco.
subsidio y apoyo
En nuestro país, cientos de fondos (estatales y no solo) brindan asesoramiento, subsidios, préstamos blandos para empresarios individuales. En diferentes regiones: diferentes programas y centros de ayuda (debe buscar). .
Algunas organizaciones comerciales también ofrecen sus descuentos y promociones. Contabilidad en línea Elba para IP de nueva creación es ahora el primer año como un regalo (sin cargo).
Arroz. Número de empresarios individuales por cada 10.000 habitantes
Experiencia
Experiencia de jubilación
Si el empresario paga todo al Fondo de Pensiones regularmente, el período de pensión va desde el momento del registro estatal hasta el cierre de la IP, independientemente de los ingresos.
Pensión
Según la legislación vigente, un empresario individual recibirá una pensión mínima, independientemente de cuánto pague a la UIF.
El país está experimentando una reforma previsional casi continua y, por lo tanto, no es posible determinar con precisión el tamaño de la pensión.
Desde 2016, si un pensionado tiene la condición de empresario individual, entonces no tendrá indexación de pensión.
experiencia en seguros
El período de seguro para el FSS comienza solo si el empresario paga voluntariamente las contribuciones al seguro social (FSS).
Diferencia de los empleados
El Código del Trabajo no se aplica al empresario individual. Se acepta solo para empleados. La propiedad intelectual, a diferencia del director, no se aplica a los mercenarios.
Teóricamente, un empresario individual puede contratarse a sí mismo, asignar un salario y hacer una entrada en el libro de trabajo. En este caso, tendrá todos los derechos de un empleado. Pero no se recomienda hacer esto, porque. Entonces usted tiene que pagar todos los impuestos sobre la nómina.
La maternidad sólo puede ser percibida por una mujer empresaria y sólo bajo condición de afiliación voluntaria en el seguro social. .
Cualquier hombre de negocios, independientemente del género, puede recibir una asignación de hasta uno y medio. Ya sea en RUSZN o en el FSS.
No se permiten licencias de PI. Porque no tiene concepto de tiempo de trabajo ni tiempo de descanso, y tampoco le es aplicable el calendario de producción.
La licencia por enfermedad es solo para aquellos que están voluntariamente asegurados con el FSS. Cálculo basado en el salario mínimo, el monto es insignificante, por lo tanto, en el seguro social, tiene sentido asegurar solo a las madres por maternidad.
cierre
La liquidación de un empresario individual es un término incorrecto. Un empresario no puede ser liquidado sin violar el Código Penal.
cierre de ip ocurre en los siguientes casos:
- en relación con la adopción por parte de un empresario individual de una decisión de terminación de actividades;
- en relación con la muerte de una persona registrada como empresario individual;
- por orden judicial: por la fuerza
- en relación con la entrada en vigor de la sentencia judicial de privación del derecho a ejercer una actividad empresarial;
- en relación con la cancelación de un documento (retraso) que confirma el derecho de esta persona a residir en el territorio de Rusia;
- en relación con la adopción por el tribunal de una decisión sobre el reconocimiento de un empresario individual como insolvente (en quiebra).
Bases de datos para todas las IP
Sitio web de Contour.Focus
parcialmente libre Contour.Focus La búsqueda más conveniente. Es suficiente ingresar cualquier número, apellido, nombre. Solo aquí puede encontrar OKPO e incluso información contable. Parte de la información está oculta.
Extracto de USRIP en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales
Gratis Base de datos del Servicio de Impuestos Federales Información EGRIP (OGRNIP, OKVED, número de PFR, etc.). Busque por: OGRNIP / TIN o nombre completo y región de residencia (no se requiere el nombre patronímico).
Servicio de Alguaciles
Gratis FSSP Infórmese sobre procedimientos de ejecución para el cobro de deudas, etc.
Con la ayuda, puede llevar registros de impuestos sobre el sistema tributario simplificado y UTII, generar pagos, 4-FSS, Liquidación unificada, SZV-M, enviar cualquier informe a través de Internet, etc. (desde 325 r / mes). 30 días gratis. En el primer pago. Para IPs recién creadas ahora (gratis).
Pregunta respuesta
¿Puedo registrarme de forma temporal?
El registro se realiza en la dirección de residencia permanente. A lo indicado en el pasaporte. Pero puede enviar documentos por correo. Por ley, es posible registrar a un empresario individual en la dirección de registro temporal en el lugar de residencia, SOLAMENTE si no hay un permiso de residencia permanente en el pasaporte (siempre que tenga más de seis meses de antigüedad). Puede realizar negocios en cualquier ciudad de la Federación Rusa, independientemente del lugar de registro.
¿Puede un empresario individual registrarse para trabajar y hacer una entrada en el trabajo por sí mismo?
Un empresario no se considera un empleado y no hace ninguna entrada en su registro de empleo. Teóricamente, él mismo puede solicitar un trabajo, pero esta es su decisión personal. Entonces debe concluir consigo mismo contrato laboral, haga una entrada en libro de trabajo y pagar deducciones como para un empleado. No es rentable y no tiene sentido.
¿Puede una IP tener un nombre?
Un empresario puede elegir cualquier nombre de forma gratuita, que no entraría en conflicto directamente con el registrado, por ejemplo, Adidas, Sberbank, etc. En los documentos y en la placa de la puerta, aún debe haber un nombre IP completo. También puede registrar un nombre (registrar una marca): cuesta más de 30 tr.
¿Es posible trabajar?
Pueden. En lo que no puedes informar en el trabajo que tienes tu propio negocio. No afecta los impuestos y tasas de ninguna manera. Los impuestos y tasas de la UIF deben pagarse, tanto como empresario individual como como mercenario, en su totalidad.
¿Es posible registrar dos empresas unipersonales?
IP es solo el estado de un individuo. Es imposible convertirse en una IP dos veces al mismo tiempo (obtenga este estado si ya existe). TIN es siempre el mismo.
¿Cuáles son los beneficios?
No existen beneficios empresariales para discapacitados y otras categorías privilegiadas.
Al registrarse, lo primero que necesita para especificar los tipos de actividades de la IP. Un empresario individual, después de revisar la lista, debe elegir un código especial que codifica información sobre lo que puede hacer. Pero, ¿cómo saber cuál es el correcto? Después de mirar la lista, comprende que varios códigos pueden ser adecuados para un tipo de actividad. No se asuste, no hay nada de qué preocuparse. Le mostraremos cómo determinar de forma independiente su cifrado utilizando la información del libro de referencia de OKVED.
En las actividades de los empresarios individuales, hay algunos matices, por ejemplo, se relacionan con la información que se tiene en cuenta al calcular los impuestos. Si te decides, prepárate para pagar a los trabajadores. Suma seguro Social calculado en función del tipo de actividad que figura en el USRIP. Por lo tanto, es importante elegir un código que refleje con mayor precisión el alcance de su negocio y que no cause problemas en el futuro.
La actividad principal se mostrará en toda la documentación de informes de IP.
¿Cómo elegir un código?
En Rusia para 2017, existen actividades permitidas y prohibidas para empresarios individuales.
La lista se divide en grupos:
- estándar o regular;
- con licencia;
- actividades que requieren permisos y documentación acordada;
- prohibido.
Echemos un vistazo más de cerca a cada grupo para determinar a cuál atribuir un tipo particular de actividad.
Actividad estándar
a lo habitual tipos de negocios Las actividades incluyen aquellas que se permite realizar libremente inmediatamente después del registro. No es necesario obtener una licencia o documentos adicionales para organizar un negocio aquí.
La lista de actividades estándar se divide en pequeños grupos:
- Servicios orientación diferente(registro de documentos legales, construcción, intermediario, hogar y similares).
- Alquiler de inmuebles residenciales y comerciales.
- Actividad creativa.
- Alquiler de transporte o cosas.
- Imprenta y edición (se excluyen las obras protegidas por ley contra el plagio).
- Servicios pedagógicos (tutoría, formación en idiomas).
- Venta al por mayor (Se excluyen los productos que están prohibidos o restringidos en la distribución).
Si tu futuro negocio está relacionado con la compraventa o decides abrir un despacho de abogados, entonces busca el código en el apartado de actividad ordinaria para empresarios individuales.
a lo habitual Areas de negocio incluyen aquellas que se permiten ejercer libremente inmediatamente después del registro.
Esfera con licencia
Los tipos con licencia incluyen aquellos que requieren que el empresario obtenga documentación especial. La licencia es emitida por autorizado cuerpos gubernamentales. Puede solicitar la licencia inmediatamente. Cada licencia se emite de acuerdo con ciertos estándares que el empresario debe cumplir.
La lista de prohibidos se revisa y complementa constantemente. Ahora incluye 43 títulos.
Selección de un código de ejemplo
Si descubrió a qué grupo pertenece su empresa, solo queda elegir de la lista código deseado. Cada especie puede tener varios nombres. En este caso, elegimos el principal, el más adecuado, y dos adicionales que se cruzan.
Considere un ejemplo de cómo elegir un código para un empresario individual que va a abrir una tienda de muebles:
- El alcance principal de los servicios de salón - venta minorista muebles. Seleccionamos el código 52 en OKVED (comercio minorista).
- En el apartado encontramos el tipo de actividad 52.44 - Muebles y menaje.
- Pensamos en qué bienes pueden acompañar a los muebles. Le recomendamos que seleccione adicionalmente: 52.48 - comercio de muebles de oficina (sillas de computadora, mesas) y 52.41 - comercio de textiles (almohadas y mantas, mantas, fundas de sofá).
El código principal será 52.44, dos adicionales: 52.48 y 52.41. Del mismo modo, puede encontrar un código para cualquier negocio.
Al elegir el tipo de actividad, aborde el problema con responsabilidad. No se apresure, ya que una elección precipitada afectará el monto de los impuestos y las contribuciones sociales. Por supuesto, en el futuro puede elegir actividades, pero se perderá tiempo y dinero.
IP: un empresario individual o un individuo registrado ante la autoridad fiscal como una persona dedicada a actividades empresariales.
Considere las ventajas de un empresario individual sobre una sociedad con de responsabilidad limitada(LLC), es decir, hablemos de lo que puede hacer una IP.
Actividades
Al enfrentarse a una elección: abrir una LLC o registrarse como empresario individual, una persona piensa en las limitaciones de ambos, de manera diferente en las posibilidades de los empresarios individuales y las LLC en el campo de interés. Eche un vistazo a lo que puede hacer un empresario individual, qué actividades inaceptables existen para él.
Según la ley, un empresario individual tiene un estatus civil igual al de una persona jurídica. En consecuencia, un empresario individual tiene derecho a realizar cualquier negocio destinado a obtener ganancias periódicas que no esté prohibido por la ley de cualquier organización comercial. Aunque hay excepciones, una lista de las cuales se da a continuación.
Un empresario individual no tiene derecho:
- trabajar con productos alcohólicos(excepto la cerveza), es decir, producirla y venderla;
- desarrollar, probar y reparar aeronaves, en concreto cohetes, aviones, helicópteros;
- participar en actividades farmacéuticas;
- desarrollar, producir, desechar equipamiento militar;
- producir y comercializar armas y sus partes principales, cartuchos;
- almacenar, transportar y eliminar armas químicas y desechos nucleares;
- participar en actividades de seguridad privada;
- emplear a ciudadanos de la Federación Rusa fuera de la Federación Rusa;
- crear fondos de pensiones no estatales;
- transporte de carga y pasajeros por vía aérea;
- participar en actividades espaciales.
Sistema tributario
Los empresarios individuales pueden elegir sistemas impositivos bastante simples y convenientes. Aparte de sistema común fiscalidad IP tiene derecho a elegir modos especiales: USN (régimen tributario simplificado), UTII (impuesto único sobre la renta imputada) o PSN (régimen tributario de patentes).
- Con el sistema tributario simplificado, el IP no tendrá que pagar impuestos como el IVA (impuesto al valor agregado), impuesto a la renta personal (IRPF), impuesto a la propiedad, UST (impuesto social unificado). Asimismo, un empresario individual podrá elegir el objeto de tributación (ingresos, ingresos reducidos por el monto de los gastos).
- Con la UTII, el empresario individual está exento de los mismos impuestos que bajo el régimen tributario simplificado, pero está obligado a pagar un impuesto único sobre la renta imputada, cuyo monto se fija reglamentariamente.
- PSN es un sistema de tributación de patentes, cuando un empresario individual puede obtener (comprar) una patente para un determinado tipo de actividad y no pagará impuestos sobre la renta.
Asalariados
Los jóvenes empresarios a menudo se preguntan si un empresario individual puede contratar empleados, porque a medida que crece el negocio, se vuelve más difícil arreglárselas solo. Por supuesto, si un empresario individual necesita empleados, entonces tiene derecho a contratarlos. Pero esto no siempre es beneficioso, ya que en algunos casos es posible celebrar un contrato para la prestación de servicios con otras organizaciones.
Debe recordarse que con PSN como sistema tributario, no más de 15 empleados pueden trabajar para empresarios individuales por periodo gravable. Si el empresario individual no tiene una patente, entonces el número de empleados no debe exceder los 100 empleados.
Informes
Un empresario individual puede presentar informes de una de las siguientes maneras:
- Visita personal a la IFTS (inspección de la federal servicio de impuestos), PFR (Fondo de Pensiones de Rusia), FSS (Fondo de Seguro Social) y presentación de informes en papel. El IFTS presenta informes en el lugar de registro de la PI.
- Visita de un síndico de un empresario individual. Para que se acepten documentos de él, debe proporcionar un poder notarial. A partir del 16 de octubre de 2013, los empresarios individuales están obligados a legalizar este poder notarial.
- Envío de informes por Russian Post. Le recomendamos que envíe los documentos por una carta valiosa con un inventario del archivo adjunto y un aviso de entrega. Así, como confirmación de la presentación de los informes, quedará a la mano un inventario con sello postal y un aviso de entrega.
- Informes a través de Internet utilizando el servicio de informes en línea).
El IFTS debe proporcionar:
- empresario individual en el sistema tributario simplificado una declaración de un impuesto único en el sistema tributario simplificado hasta el 30 de abril del año siguiente al año del informe;
- empresario individual en la declaración de la UTII para el impuesto sobre la renta imputada trimestralmente hasta el día 20 del mes siguiente al trimestre del que se informa;
- IP sobre el OSNO (sistema tributario general) declaraciones de IVA, 3-NDFL (sobre el impuesto sobre la renta), 4-NDFL (sobre el ingreso estimado en el próximo año), un libro de ingresos y gastos;
- Si hay empleados, el IP envía información sobre plantilla media empleados.
La UIF debe proporcionar:
- IP en el sistema tributario simplificado y contabilidad personalizada OSNO hasta el 1 de marzo del año siguiente al que se informa (información sobre usted como asegurado, es decir, nombre completo, número de seguro y una copia de la orden de pago);
- Si hay empleados, el IP presenta trimestralmente RSV-1 (cálculo de primas de seguro).
- Contabilidad personalizada
Para obtener más información, visite www.asesor.ru.
La FSS debe presentar un informe 4a - FSS para el seguro voluntario.
Caja registradora
Considere si se necesita una caja de IP. Tenga en cuenta que efectivo significa disciplina de efectivo, que debe ser mantenido por cualquier empresario individual que trabaje con efectivo, pero en realidad es una gestión documental de efectivo. No se requiere que un empresario mantenga una caja registradora si no usa efectivo en absoluto.
En cuanto a la caja registradora, un empresario individual puede prescindir de ella, cumpliendo una serie de condiciones:
- uso de UTII como sistema tributario y emisión recibo de compra, un formulario de informe estricto o recibo, si lo solicita el comprador;
- el trabajo y los asentamientos se realizan solo con la población (con la emisión de formularios de informes estrictos), y no con personas jurídicas;
- venta de medicamentos en farmacias en zonas rurales;
- trabajo de empresarios individuales en zonas de difícil acceso;
- las especificidades de la actividad hacen que sea difícil trabajar con caja registradora(venta de valores, Boletos de lotería, sellos, literatura religiosa, billetes de transporte, té en el tren, comercio de tanques en la calle, comercio en el mercado, feria).
Para participar en negocios legales en Rusia, no es necesario abrir una empresa, por lo que muchos empresarios eligen el estado para comenzar. Esta forma organizativa y jurídica tiene muchas ventajas, pero también importantes limitaciones en cuanto a las actividades. Es mejor averiguar qué puede hacer un empresario individual de antemano, para no terminar en una situación desagradable más adelante.
quien es ip
A veces, la abreviatura IP se descifra como "empresa individual", pero en realidad no se trata de una organización, sino de un individuo. Es decir, un empresario individual es un empresario individual, un ciudadano que ha recibido el derecho a realizar un negocio independiente.
Las principales ventajas de la empresa unipersonal son:
- contabilidad fiscal simple;
- beneficio gratuito de su negocio sin impuestos adicionales;
- montos bajos de multas administrativas;
- terminación rápida del negocio (la baja en el IFTS ocurre en solo cinco días hábiles);
- beneficios fiscales adicionales no disponibles para personas jurídicas.
Pero con todas estas ventajas, las leyes establecen numerosas restricciones para los empresarios individuales por tipo de actividad. De hecho, el estado no permite que los empresarios individuales entren en negocios grandes, especialmente rentables o que requieran grandes inversiones.
Qué causó las restricciones para los empresarios individuales por tipo de actividad
¿Porqué es eso? En ninguna parte de las leyes se establece directamente qué tipos de actividades puede realizar un individuo y por qué ciertas áreas están prohibidas para los empresarios individuales. Pero si nos dirigimos a las normas legislativas, algunas de ellas establecen claramente que solo las organizaciones tienen derecho a realizar actividades en cualquier área.
Se puede suponer que las restricciones para los empresarios individuales se deben al hecho de que las actividades en estas áreas requieren la creación condiciones especiales: equipo, transporte, locales, personal capacitado. Y el estado piensa entidad una estructura más sólida que sea capaz de cumplir con estos requisitos.
En la práctica, esto está lejos de ser el caso, porque hay cientos de miles de LLC con un mínimo capital autorizado y único fundador que dirige su propia empresa. En empresas tan pequeñas, es posible que no haya ni un solo empleado, porque no realizan ninguna actividad rentable. Y al mismo tiempo, hay empresarios individuales que tienen cientos empleados y facturación multimillonaria. Sin embargo, continúan vigentes las prohibiciones irrazonables para los empresarios por tipo de actividad.
No existe una lista oficial que enumere todas las actividades prohibidas para empresarios individuales, por lo que la compilamos nosotros mismos. Básicamente, estas son áreas para las que necesita obtener una licencia.
Áreas de actividad autorizadas
Una licencia es un permiso oficial del estado para participar en un negocio que requiere la creación de condiciones especiales. Pero incluso si el empresario puede cumplir con todos los requisitos de la licencia, en la mayoría de los casos aún no se le otorgará una licencia.
Las áreas en las que las personas no tienen derecho a participar se enumeran en las leyes:
- Producción y facturación de alcohol fuerte - No. 171-FZ del 22/11/1995;
- Actividades en el campo del espacio - No. 5663-1 del 20/08/1993;
- Organización de la licitación - N° 325-FZ del 21 de noviembre de 2011;
- Actividades en el campo de la energía atómica - N° 170-FZ del 21 de noviembre de 1995;
- Actividades de bancos (organizaciones de crédito) - No. 395-1 del 12.02.1990;
- Actividades de compensación - N° 7-FZ del 7 de febrero de 2011;
- Actividad aseguradora - N° 4015-1 del 27/11/1992.
Además, se adoptó una ley especial "Sobre la concesión de licencias para ciertos tipos de actividades" No. 99-FZ del 04.05.2011, que contiene una lista de 53 artículos. Por ejemplo, se trata de la prestación de servicios de comunicación, emisión de televisión y emisión de radio, actividad empresarial para la gestión de edificios de apartamentos, la producción de medicamentos, etc.
Además, la Ley No. 99-FZ tampoco establece explícitamente que las actividades autorizadas no están permitidas para los empresarios individuales. Pero cuando el solicitante solicita una licencia, se enterará de la imposibilidad de hacer esta dirección después de haber registrado el negocio.
Desafortunadamente, de toda esta lista, solo las actividades farmacéuticas, médicas, educativas, detectives privadas, transporte de pasajeros por carretera, producción de fonogramas, programas de computador, bases de datos.
Áreas de negocio para las que se requiere un permiso
Además de las licencias, existen áreas de negocios para las cuales debe tener permiso de las agencias gubernamentales. Es decir, formalmente para los empresarios individuales no están prohibidos, pero si no emites documentos requeridos, es decir, el riesgo de recibir una multa o suspensión administrativa de actividades.
Principalmente tiendas de comestibles y establecimientos de restauración. Para trabajar sin problemas, es necesario coordinar la apertura de dicho negocio con SES y Rospozhnadzor. Esto también debe incluir instalaciones para las cuales es importante cumplir con las condiciones sanitarias y de seguridad del consumidor. Se trata de salones de belleza, peluquerías, médicos y organizaciones educativas, hoteles.
Si el negocio que ha elegido pertenece a una de estas áreas, es necesario obtener una conclusión positiva sobre el cumplimiento de las normas sanitarias y de seguridad contra incendios incluso antes de que comience.
Otra área en la que necesita obtener permiso es esta. Un permiso de taxi es diferente de una licencia para el transporte de pasajeros, es emitido por el Ministerio de Transporte regional o el Departamento infraestructura vial y transporte
Prohibición de actividades por antecedentes penales de una persona
Si un empresario tiene antecedentes penales, no se le permitirá participar en este tipo de negocios:
- organización de campamentos turísticos juveniles, bases turísticas de montaña, campamentos infantiles durante las vacaciones;
- educación: preescolar, general, vocacional;
- actividades de instituciones médicas, prácticas médicas y dentales;
- actividades del personal paramédico y auxiliar de odontología;
- actividad laboratorios medicos, instalaciones médicas de emergencia;
- prestación de servicios sociales;
- producción y proyección de películas;
- entretenimiento y actividades de esparcimiento;
- otras actividades en el campo de la cultura;
- actividades en el ámbito del deporte y la mejora de la salud;
- organización de actividades recreativas y de entretenimiento.
La inspección de Hacienda solicita por su cuenta un certificado de antecedentes penales a la policía. Si se descubre el hecho del enjuiciamiento penal, simplemente se le negará el registro al empresario que declaró uno de estos tipos de negocios en el formulario P21001. Por cierto, una regla similar no se aplica a los fundadores de una LLC, y el hecho de que tengan antecedentes penales no les impide participar en las áreas enumeradas.
Prohibiciones dentro del sistema tributario elegido
Las restricciones sobre los tipos de actividades asociadas con la elección del sistema tributario no son en realidad prohibiciones. Solo hay que tener en cuenta que existen ciertas condiciones para los regímenes preferenciales - según el límite de ingresos, empleados, espacio comercial así como líneas de negocio.
Por ejemplo, si un empresario individual abrió una tienda en UTII o PSN, solo puede comerciar al por menor. Si desde esta tienda se hace algún tipo de suministro al por mayor, y no venta minorista, entonces estos ingresos tributarán bajo el régimen general o simplificado.
Todas las condiciones que deben observarse para trabajar en regímenes fiscales preferenciales se detallan en el Código Fiscal de la Federación Rusa. Hemos elaborado una tabla donde hemos recopilado los tipos de actividades permitidas bajo sistemas tributarios específicos.
| Sistema | Actividades permitidas | Arte. Código Fiscal de la Federación Rusa |
| ITUI | Venta al por menor y restauración en un área de hasta 150 m2. m, todos los servicios domésticos, transporte, actividades publicitarias | 346.26 |
| PSN | Venta al por menor y restauración en un área de hasta 50 m2. m, algunos servicios domésticos, camiones, producción a pequeña escala | 346.43 |
| ESHN | Producción agrícola y pesca | 346.2 |
| Estados Unidos | Se permiten casi todas las direcciones, excepto la producción de bienes sujetos a impuestos especiales; extracción y venta de minerales; realización de juegos de azar; agencias de empleo privadas, casas de empeño. | 346.12 |
Si ninguno de los sistemas especiales le conviene, debe trabajar de acuerdo con las reglas del sistema general (OSNO), en el que no hay restricciones.
Resumen sobre la elección de la actividad de PI
- Si solo planea solicitar el registro comercial, primero estudie los tipos de actividades que no están disponibles para los empresarios individuales. La mayoría de las veces, una sorpresa desagradable para los empresarios individuales es la prohibición de la venta de alcohol fuerte. Por razones inexplicables, este tipo de comercio solo está permitido para organizaciones.
- Consulte la lista de destinos autorizados especificados en el artículo 12 de la Ley N° 99-FZ del 04/05/2011. Asegúrate de que el negocio que quieres hacer no esté en la lista de personas prohibidas.
- La presencia de antecedentes penales no permitirá al futuro emprendedor iniciarse en el campo de la educación, la medicina, la cultura, el ocio, el deporte y los servicios sociales.
- Al elegir un sistema fiscal, preste atención no solo a la baja carga fiscal, sino también a las áreas permitidas. Por ejemplo, un intento de comerciar a granel bajo los regímenes UTII y PSN terminará en multas e impuestos adicionales.
deseando venir a emprendimiento individual, una persona se pregunta: qué IP es mejor abrir para principiantes, cómo hacerlo con inversión mínima, y ¿qué ideas de negocio utilizar? El deseo de iniciar su propio negocio es encomiable, pero es importante hacerlo bien, tener en cuenta todos los matices para que el negocio se desarrolle y traiga satisfacción junto con un ingreso estable.
Hay varias áreas principales en las que un IP novato puede desarrollarse:
- Producción de bienes;
- Provisión de servicios;
- mediación;
- trabajos relacionados con la posesión de información;
- hay un negocio en las sociedades.
El primer tipo de preguntas no plantea: un empresario individual se dedica a la producción de algunos bienes, hogar o alimentos, y los vende a los clientes. La prestación de servicios también es algo bastante sencillo: futuro emprendedor se ofrece como actor. Por ejemplo, una persona con conocimientos de electricistas hace reparaciones menores en el hogar, un carpintero cumple pedidos de muebles (este es un negocio en el campo de bienes y servicios al mismo tiempo), etc.
Los negocios para empresarios individuales en la esfera de la información hoy en día parecen atractivos. Entonces, si un empresario individual tiene conocimiento en matemáticas y otras materias, puede convertirse en tutor, realizar cursos y ayudar a escribir artículos. Cualquier conocimiento experto se convierte en un medio de ganar dinero si encuentra a aquellos que necesitan esta información.
La asociación es un tipo interesante de negocio. Por ejemplo, hay casos en que las grandes corporaciones recurrieron a los llamados solucionadores de problemas para resolver problemas complejos. Estas son personas con una visión única de la situación, la capacidad de evaluar el estado actual de las cosas y encontrar una salida original a la crisis. Un ejemplo indicativo es cuando un gran fabricante de calzado deportivo no pudo vencer el robo de productos por parte de los empleados. El especialista invitado sugirió una solución simple: extender la producción de zapatillas para zurdos a una fábrica separada, a otra región. Un empresario individual puede ofrecer ideas a la dirección de una empresa asociada, recibiendo un beneficio.
Un empresario individual tiene un estatus separado en los negocios: es tanto un ciudadano como una entidad legal. De acuerdo a Código Civil existen pocas restricciones a las actividades de los empresarios individuales, pero existen, y algunas de ellas se relacionan con tipos de negocios aceptables para los empresarios individuales.
Clasificación jurídica:
- Actividad prohibida.
- Solicitando permiso.
- sujeto a licencia.
- Ordinario, es decir, llevado a cabo sin restricciones ni prohibiciones.
Considerémoslos en orden.
Es importante entender: el trabajo de un empresario individual está regulado por ley. Detalla los requisitos y responsabilidades del empresario individual, así como las áreas de actividad permitidas.
La IP no puede:
- distribuir y producir productos que contengan alcohol;
- comercio de armas, municiones, repuestos de armas;
- producir explosivos, pirotecnia y almacenarlos;
- trabajar en la industria espacial;
- para transmitir en canales de televisión y radio;
- fondos mutuos abiertos y NPF: fondos de pensión que no son propiedad del estado;
- trabajo con drogas, sustancias psicotrópicas;
- llevar a cabo actividades en el campo de trabajo de los rusos fuera del país;
- dedicarse al transporte aéreo;
- vender electricidad;
- abrir un negocio de juegos de azar (incluidas las loterías);
- abrir una empresa que influya activamente en el medio ambiente;
- desarrollar, probar y reparar equipos militares.
La lista anterior de negocios está incompleta, hay aproximadamente 40 puestos en ella. Si un ciudadano todavía quiere hacer negocios en áreas prohibidas para los empresarios individuales, debe abandonar esta idea o registrarse como persona jurídica.
Con permiso
Algunos (VD) necesitan obtener un permiso comercial de las autoridades reguladoras cuando es necesario para garantizar la seguridad de la empresa, los empleados y los clientes. Su lista es bastante grande, incluye elementos como servicios de catering y ventas. productos alimenticios, salones de belleza, servicios de entretenimiento, etc.
Para participar en ellos, un empresario individual debe obtener una licencia apropiada.
Hoy la lista contiene alrededor de 50 artículos, los principales son:
- servicios en el ámbito de la educación (excepto tutoría);
- transporte de pasajeros, con excepciones menores a la regla;
- operaciones con equipo militar y aeronáutico;
- servicios médicos, producción y venta de medicamentos y equipos médicos;
- negocio con poco impacto en el medio ambiente;
- investigación privada y seguridad;
- uso y almacenamiento de sustancias ignífugas y explosivas, productos químicos.
Para realizarlos, se debe habilitar una sala especial equipada con el equipo adecuado, preparar la documentación y obtener una licencia.
Son seguros para las personas y el empresario no está obligado a cumplir con ningún requisito comercial para estos PD. Puede comenzar a trabajar inmediatamente después del registro con las autoridades de control.
La mayoría de las áreas de interés para los empresarios individuales pertenecen a los VD ordinarios:
El SP puede cambiar la ID a voluntad. Todo lo que se necesita es ingresar los datos relevantes en el USRIP a través de la oficina de impuestos presentando una solicitud allí con el código modificado (códigos) de la actividad comercial. Al registrarse y cambios posteriores, puede especificar varios códigos, no hay una restricción oficial. Sin embargo, hay una recomendación: hasta 30 VD.
Al iniciar un negocio, es importante no cometer errores con el sistema tributario.
El emprendedor, no importa lo que IA haga, interactúa con oficina de impuestos. Al registrar una empresa, se selecciona un régimen fiscal que determina el procedimiento para esta interacción y la carga fiscal. Y si el empresario individual contrata empleados, la elección afectará la tarificación de los pagos al FSS y al PFR. Es recomendable elegir el mejor tipo de sistema para IP principiantes con anticipación, en la etapa de planificación comercial.
Nuestro estado está tratando de facilitar las condiciones fiscales para los empresarios ofreciendo a las empresas un sistema diferenciado de tarifas.
En 2017, existen varias formas de tributación para los empresarios individuales:
- apto para cualquier IP;
- el impuesto grava la renta de una persona física, el valor añadido y costo promedio anual propiedad;
- 13-30 % de tasa impositiva en FL, 0-18 % de IVA, hasta 2 % en la propiedad;
- el informe se presenta en el formulario 3-NDFL y 4-NDFL.
- se divide en dos tipos: "ingresos" e "ingresos menos gastos";
- Adecuado para propietarios únicos con hasta 100 empleados. e ingresos de hasta 150 millones de rublos al año;
- bajo el sistema de “renta”, la tasa es del 6% (con la posibilidad de rebajarla por parte de las autoridades regionales);
- para la tasa de "ingresos menos gastos" del 5-15%, también a discreción de las autoridades locales;
- el informe se presenta en forma de declaración anual, los impuestos se pagan trimestralmente por adelantado y el pago final se realiza al final del año.
- se puede utilizar para abrir y lanzar un empresario individual con hasta 100 empleados, trabajando en comercio o servicios (las autoridades locales pueden ampliar esta área o cancelar completamente el régimen fiscal);
- se gravan los ingresos imputados (es decir, que se espera recibir);
- tasa 7.5-15%;
- presentación de informes en forma de declaración de impuestos trimestral, cada 3 meses. pagó una cantidad fija.
- los empresarios individuales no tienen más de 15 empleados e ingresos de hasta 60 millones / año;
- sujeto a los ingresos potenciales establecidos por las leyes locales;
- tasa del 6% (desde 0 para Sebastopol y Crimea);
- no se da declaración. Un empresario individual adquiere una patente por un período determinado, de un mes a un año.
OSNO se considera el principal, otros se clasifican como especiales, debido a la presencia de características en las condiciones. Algunos ofrecen incentivos fiscales.
El empresario individual tiene derecho a elegir el sistema más beneficioso para sí mismo.
Entonces, BASIC es bueno para todos. De acuerdo con el sistema tributario simplificado, es imposible participar en algunos VD: seguros, banca, producción de bienes sujetos a impuestos especiales, etc. (todos los VD están indicados en el código tributario, artículo 346.12). UTII: principalmente adecuado para IP comercial y el sector de servicios. Además, en Moscú, por ejemplo, UTII no es válido, y en las regiones se cancelará para 2021.
PSN es similar a UTII, pero es adecuado para un círculo estrecho de VD, además, para cada tipo de negocio, deberá comprar una patente por separado. Además, una patente comprada en una región no es válida en otra. En cuanto a la ESHN, es apta solo para productores agrícolas. Si abre una empresa que procesa productos, no puede usar el sistema. Bajo ESHN, un empresario individual está obligado a dedicarse únicamente a la producción agrícola, que debe generar el 70 por ciento de los ingresos.
La tributación bajo el sistema tributario simplificado es “cero” dos años después de la formación de un empresario individual, bajo las condiciones:
- trabajar en esfera social, ciencia o industria;
- registro de un empresario después de la aprobación de la ley de impuesto cero para las empresas en el campo.
Lo mismo se aplica a PSN.
Si un empresario individual ha involucrado a diferentes VD, la tributación se combina. Por ejemplo, la producción funciona según OSNO y el comercio, según UTII. Y los ingresos por alquiler de viviendas y tutorías son aptos para PSN.
Existe un algoritmo simple de acciones para elegir un IA comercial:
Entre las ideas de un empresario individual, las ideas de negocio son diferentes.
Opciones populares en 2017:
Por supuesto, esto está lejos de lista completa posibles IAs que el IP puede tratar. Solo mira a tu alrededor y seguramente encontrarás idea interesante para vender un producto o proporcionar un servicio solicitado.