Cómo verificar una contraparte: una descripción general de los servicios. Comprobación de la fiabilidad de las contrapartes: servicios especializados y autocontrol Programa de afiliados del servicio de verificación de contrapartes

Las contrapartes de un día son susceptibles de causar perjuicios tanto al Estado en caso de evasión fiscal como al contribuyente, quien deberá acreditar la vigencia del beneficio fiscal recibido al momento de la devolución del IVA o al contabilizar los gastos a efectos del impuesto a las ganancias como resultado de la interacción con tales contrapartes sin escrúpulos.

Las inspecciones se rigen por el Decreto del Pleno del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación Rusa de fecha 12 de octubre de 2006 No. 53 "", que fijó el principal signos de deshonestidad contribuyente y reglas para su determinacion.

Los contribuyentes, para acreditar el ejercicio de la debida diligencia y prudencia en la elección de contraparte, pueden acudir a criterios públicos
autoevaluación de riesgo para contribuyentes utilizados por las autoridades fiscales en el proceso de selección de objetos para auditorías fiscales in situ (aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 30 de mayo de 2007 No. MM-3-06 / [correo electrónico protegido]""), así como aclaraciones de las autoridades financieras respecto del caso en que se considere que el contribuyente ha cumplido con la obligación de verificar la contraparte.

Para protegerse de los riesgos de correr actividad económica y posibles reclamos de las autoridades fiscales, hay muchas oportunidades para verificar la integridad de un posible socio comercial.

Hemos identificado una serie de actuaciones que, a juicio de la Inspección de Hacienda y de los Tribunales, se deben realizar para confirmar el ejercicio de la debida diligencia y cautela a la hora de elegir una contraparte.

Puede averiguar si se emitió una licencia a una contraparte potencial en sitios web de las autoridades que otorgan licencias- para cada tipo de actividad, la autoridad licenciante será diferente. Por ejemplo, el sitio web de Rospotrebnadzor le permite buscar a través de registros de licencias emitidas para actividades relacionadas con el uso de patógenos. enfermedades infecciosas y actividades en el campo del uso de fuentes de radiación ionizante.

7. Familiarícese con los estados financieros anuales de la contraparte. De conformidad con el párrafo 89 del Reglamento sobre el mantenimiento contabilidad y estados financieros en Federación Rusa(aprobado por el Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 29 de julio de 1998 No. 34n), los estados financieros anuales de la organización son abierto a usuarios interesados(bancos, inversionistas, acreedores, compradores, proveedores, etc.) que pueden familiarizarse con él y recibir copias del mismo con reembolso por los costos de copia, y la organización debe brindar una oportunidad para que los usuarios interesados ​​se familiaricen con los estados financieros.

Además, Rosstat está obligado a proporcionar información sobre los estados financieros anuales de las organizaciones de forma gratuita (Reglamento sobre el Servicio de Estadísticas del Estado Federal, aprobado por el Gobierno de la Federación Rusa del 2 de junio de 2008 No. 42, Rosstat del 20 de mayo de 2008). 2013 No. 183 "Sobre la aprobación reglamentos administrativos disposición del Servicio de Estadísticas del Estado Federal servicio público"Proporcionar a los usuarios interesados ​​datos de informes contables (financieros) entidades legales operando en el territorio de la Federación Rusa").

8. Explora el registro proveedores sin escrúpulos . Por supuesto, una contraparte potencial no es necesariamente un participante en el sistema de adquisiciones para las necesidades estatales y municipales, pero existe tal posibilidad. Por lo tanto, aún le recomendamos que pase por esta etapa de verificación opcional y busque el registro, actualizado por FAS Rusia.

9. Comprobar la autoridad de la persona que firma el contrato. Los tribunales suelen señalar la necesidad de verificar las credenciales como condición para reconocer de buena fe a un contribuyente (FAS ZSO del 25 de mayo de 2012 en el caso No. A75-788/2011, de la Octava Corte de Apelaciones de Arbitraje del 20 de septiembre de 2013 en caso No. A46-5720 / 2013). Además, si el contribuyente recibió todos los documentos e información necesarios, pero no verificó la autoridad del representante de la contraparte para firmar los documentos, esto será la base para reconocer a este contribuyente como de mala fe (decreto de la FAS MO de julio 11, 2012 en el caso No. A40-103278/11-140-436).

Al considerar un caso, en caso de que el signatario se niegue a firmar en los documentos, generalmente se designa experiencia en escritura a mano- pero a veces prescinde de él (FAS UO del 30 de junio de 2010 No. F09-4904 / 10-C2 en el caso No. A76-39186 / 2009-41-833). Sin embargo, con mayor frecuencia los tribunales enfatizan que una simple comparación visual de las firmas y el testimonio de un representante del contribuyente no puede considerarse motivo suficiente para reconocer que los documentos fueron firmados por personas no identificadas (sentencia de la Tercera Corte de Apelaciones de Arbitraje del 13 de octubre de 2010 en el caso Nº A33-4148/2010).

Y por supuesto, los tribunales constatan el hecho de mala fe del contribuyente en el caso de que el representante autorizado de la contraparte al momento de firmar los documentos murió(VAS RF de fecha 6 de diciembre de 2010 N° VAS-16471/10) o sus poderes fueron terminados(PO FAS del 28 de febrero de 2012 N° F06-998/12 en el expediente N° A65-14837/2011). Por otra parte, este último caso no puede, a juicio de los tribunales, acreditar la obtención de un beneficio fiscal irrazonable si, antes de la celebración de la operación impugnada, el contribuyente mantenía relaciones económicas de largo plazo con la contraparte (FAS SKO de fecha 25 de abril de 2013 No. Ф08-1895 / 13 en el caso No. A53-12917 / 2012, decisión de la FAS ZSO de fecha 27 de octubre de 2011 No. F07-8946 / 11 en el caso No. A52-4227 / 2010) .

Antes de firmar los documentos, debe prestar atención a lo siguiente:

• ¿Se está concluyendo la transacción para su contraparte? principal;
• no ha expirado Termino de oficina representante de la contraparte (lo determina el estatuto de la organización o un poder notarial);
• no limitado ya sea carta poderes del director para concluir transacciones, cuyo monto exceda un cierto valor.

10. Hacer una solicitud a la oficina de impuestos en el lugar de registro de la contraparte. Los tribunales destacan que esto también se considera como una manifestación de la prudencia del contribuyente (FAS ZSO de 14 de octubre de 2010 en el caso No. A27-26264/2009, FAS ZSO de fecha 5 de marzo de 2008 No. F04-1408/2008 (1506- A45-34) en el caso No. A45-5924/07-31/153, de la Tercera Corte Arbitral de Apelaciones del 11 de octubre de 2013 en el caso No. A74-5445/2012, de la Undécima Corte Arbitral de Apelaciones del 5 de septiembre , 2012 en el caso No. A55-1742/2012).

Además, los tribunales arbitrales de distrito confirman deber de las autoridades fiscales proporcionar la información solicitada dentro del rango de información no reconocida de conformidad con el secreto fiscal. Así, la ZSO de la FAS enfatizó que la negativa de la inspección a brindar información sobre la contraparte del contribuyente afecta los derechos de este último relacionados con la obtención de beneficios fiscales, teniendo en cuenta la obligación del contribuyente de acreditar la debida diligencia y prudencia en la elección de contraparte (Resolución de la FAS ZSO de 14 de diciembre de 2007 No. F04-67/2007 (77-A67-32) en el caso No. A67-1687/2007).

A veces, los tribunales incluso enfatizan que el contribuyente tuvo la oportunidad de comunicarse con los servicios pertinentes para verificar la contraparte, pero no lo hizo (FAS MO del 14 de septiembre de 2010 No. KA-A40 / 10728-10 en el caso No. A40- 4632/10-115-57).

Es cierto que, ocasionalmente, los tribunales aún llegan a la conclusión de que el contribuyente no puede presentar una solicitud a la inspección en el lugar de registro de la contraparte, ya que solo las autoridades fiscales tienen tal autoridad (FAS SZO del 31 de julio de 2013 en el caso No. A13-8751 / 2012).

Pero incluso si la oficina de impuestos se niega a responder a la solicitud, él el hecho de su dirección indicará que el contribuyente quiso protegerse al elegir una contraparte y puede servir como prueba de diligencia debida en el futuro. Al mismo tiempo, es importante que la solicitud se presente personalmente en la oficina de la inspección de impuestos (debe quedar una copia de la solicitud con una marca de aceptación) o por correo con acuse de recibo e inventario del archivo adjunto. (en este caso, queda una copia del inventario y la notificación devuelta).

Como vemos, difieren las posiciones de los tribunales en cuanto al alcance de las acciones que deben realizarse para verificar la buena fe de la contraparte. Es cierto que a veces los tribunales son un poco astutos.

Así, señalan que la inspección fiscal no probó la falta de diligencia del contribuyente - por el contrario, al realizar transacciones controvertidas, se les solicitaban copias notariadas documentos requeridos. Al mismo tiempo, los tribunales destacan que en materia de relaciones fiscales válido presunción de buena fe, y las autoridades encargadas de hacer cumplir la ley no pueden interpretar el concepto de "contribuyentes conscientes" como una imposición de obligaciones adicionales a los contribuyentes que no están previstas por la ley (Decreto de la FAS MO del 31 de enero de 2011 No. KA-A40 / 17302-10 en el caso No. A40-30846/10-35-187, decisión de la FAS MO del 16 de diciembre de 2010 No. KA-A40/15535-10-P en el caso No. A40-960/09-126-4, decisión de la FAS MO de 22 de julio de 2009 N° KA-A40/6386-09 en el expediente N° A40-67706/08-127-308).

Tal entendimiento de buena fe fue desarrollado por el Tribunal Constitucional de la Federación Rusa en el No. 329-O del 16 de octubre de 2003, al que los contribuyentes a menudo se refieren cuando justifican su posición. En particular, el Tribunal enfatizó que el contribuyente no se hace responsable de las acciones de todas las organizaciones participando en el proceso de múltiples etapas de pago y transferencia de impuestos al presupuesto.

Al mismo tiempo, los tribunales suelen señalar la necesidad de solicitar documentos relevantes a la contraparte, enfatizando que estas acciones tienen para el contribuyente Naturaleza del deber(FAS PO de fecha 14 de julio de 2010 en el caso No. A57-7689/2009, FAS ZSO de fecha 20 de julio de 2010 en el caso No. A81-4676/2009).

A veces, se puede llamar la atención de los tribunales sobre otros detalles, por ejemplo, la celebración de un contrato para una entrega de bienes de "prueba". pequeña fiesta para verificar la contraparte (Decreto del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito de Moscú del 16 de diciembre de 2010 No. KA-A40 / 15535-10-P en el caso No. A40-960 / 09-126-4), el hecho de registro de la contraparte en varios dias antes de la transacción (FAS UO del 28 de noviembre de 2012 No. F09-11410 / 12 en el caso No. A60-7356 / 2012), etc. Las autoridades fiscales también pueden referirse al hecho de que la organización de contraparte tiene "líderes de masas y fundadores", y este hecho debió poner en alerta al contribuyente (FAS MO del 3 de noviembre de 2011 N° F05-11505/11 en el expediente N° A41-23181/2010).

En conclusión, notamos que la presencia solo una señal de deshonestidad contraparte, por regla general, no es óbice para que se reconozca como injustificado el beneficio fiscal recibido por el contribuyente. Sin embargo, su combinación a menudo hace que las inspecciones de impuestos desconfíen y los tribunales toman una decisión que no favorece al contribuyente.

Al decidir sobre la cooperación con una empresa o empresario individual, surge constantemente la cuestión de la fiabilidad y honestidad de la Contraparte. Esto se aplica a la situación en la que una Persona solicita un producto o servicio, y la situación en la que una Entidad jurídica comienza a cooperar con un nuevo Proveedor/Socio/Cliente.

Al realizar un pago (prepago) por bienes o servicios, debe quedar claro que el Proveedor cumplirá con todas sus obligaciones, entregará los bienes o prestará el servicio de manera clara y oportuna.

Es importante verificar la Contraparte y elegir empresas confiables para eliminar los posibles riesgos de suministrar productos de baja calidad, falta de servicio de garantía.

Para las Personas Jurídicas, la verificación de la Contraparte es la principal acción para prevenir riesgos financieros y fiscales. El Servicio de Impuestos Federales recomienda enfáticamente verificar a las Contrapartes y ejercer la Debida Diligencia utilizando todas las fuentes de información abiertas y legítimas disponibles. La forma más fácil de verificar la contraparte es obtener un extracto del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas / EGRIP en el sitio web de impuestos. Para obtener información más completa, se recomienda utilizar el servicio de verificación de contrapartes ZACHESTNYYBUSINESS.

En el portal ZACHESTNYYBUSINESS, puede consultar la Contraparte de una persona jurídica o empresario individual de forma gratuita según la información de fuentes abiertas oficiales (FTS, ROSSTAT, etc.)

Los datos del portal se actualizan diariamente y se sincronizan con el servicio nalog.ru del Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa*.

Para una verificación gratuita de la Contraparte por TIN / OGRN / nombre completo / Nombre, utilice el cuadro de búsqueda:

Para ello, introduzca el TIN o OGRN de la empresa en el cuadro de búsqueda.

Si no dispone de los datos exactos, bastará con introducir el nombre de la empresa. Si el nombre es común y aparece una lista en su solicitud, es recomendable aclarar la solicitud:
. ingrese el nombre de la empresa + el apellido del director (por ejemplo: TECNOPROM IVANOV)
. o: nombre de la empresa + ubicación (por ejemplo: TEHPROM MOSCÚ)
. o todos los parámetros a la vez (por ejemplo: TEHPROM IVANOV MOSCÚ)

Un breve algoritmo para verificar la contraparte (cómo determinar una contraparte confiable usando HONEST BUSINESS.RF):

1. La organización debe existir, su estado debe ser Activo.
2. La empresa no debe estar en registros especiales servicio de impuestos(FTS), de lo contrario aparecerá una inscripción roja en la tarjeta bajo el nombre de la empresa. Por ejemplo:
   No hay conexión con la persona jurídica por persona jurídica. dirección (según el Servicio de Impuestos Federales).
3. Las empresas con un período de actividad de menos de un año tienen riesgos aumentados (determinados por la fecha de registro). Según las estadísticas, una de cada tres empresas deja de operar durante el primer año.
4. La empresa debe estar ubicada en la dirección de registro. La empresa no debe tener una dirección de registro masivo. Cuántas empresas todavía están registradas en esta dirección se indica en la tarjeta debajo de la dirección. Las direcciones masivas a menudo son utilizadas por empresas sin escrúpulos o empresas fantasma.
5. Los tipos de actividades de la empresa deben coincidir en significado con las actividades reales de la empresa.
6. Jefe (director) de la empresa. Si sabes quién es el titular de la empresa, consulta esta información. Hay casos en que las empresas están registradas con gerentes nominales, es decir, personas que no participen en la actividad. Este es uno de los principales signos de empresas sin escrúpulos.
7. Verifique el número de empleados. Una empresa que no tenga sus propios empleados y base material y técnica puede no cumplir con sus obligaciones.
8. Consulta la disponibilidad de inscripción en fondos extrapresupuestarios. Sin registro, por ejemplo, en la UIF, la empresa no puede transferir fondos al Fondo de Pensiones.
9. El capital autorizado de la empresa. El mínimo en la Federación Rusa es de 10.000 rublos. Cuanto mayor sea el capital autorizado, menores serán los riesgos al trabajar con la Contraparte.
10. También vale la pena prestar atención Indicadores financieros(no aplica para empresas con menos de un año de existencia). Prestamos atención a los artículos: "Ganancia (pérdida) neta": una empresa con pérdidas puede tener dificultades financieras. El artículo “Activos fijos” muestra la presencia de la Propiedad en la titularidad de la empresa.
11. Se debe prestar especial atención a los datos del Tribunal de Arbitraje (una pestaña separada en la tarjeta de una Persona Jurídica o un Empresario Individual en el portal HONEST BUSINESS). Disponibilidad de causas judiciales por incumplimiento de obligaciones y reclamaciones de recuperación Dinero a la Organización comprobada, habla de la falta de seguridad de la Contraparte.
12. Verifique los datos de FSSP. La presencia de procedimientos de ejecución indica el cobro forzoso de fondos de la empresa auditada.

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* Los datos del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas / EGRIP son abiertos y se facilitan en base al inciso 1 del artículo 6 ley Federal de fecha 08.08.2001 No. 129-FZ “En registro estatal personas jurídicas y empresarios individuales»: La información y los documentos contenidos en los registros estatales están abiertos y disponibles públicamente, con excepción de la información a la que se limita el acceso, a saber, la información sobre los documentos que prueban la identidad de una persona. En el sitio web ZACHESTNYYBUSINESS.RF puede consultar la Contraparte de forma gratuita y ejercer la Debida Diligencia. Todas las instrucciones y requisitos presentados en el sitio web ZACHESTNYYBUSINESS.RF no son vinculantes y tienen carácter consultivo. Se dan recomendaciones para posible reducción riesgos económicos. Al concluir transacciones, los contribuyentes, en primer lugar, deben tener en cuenta las disposiciones de la Constitución de la Federación Rusa y el Código Civil de la Federación Rusa. Por el principio de libertad actividad económica el contribuyente realiza la actividad empresarial de forma independiente por su cuenta y riesgo. La administración del sitio ZACHESTNYYBUSINESS.RF no se responsabiliza por posibles pérdidas económicas / casos de pérdida de ingresos y no otorga garantías ni garantías a terceros.

Designación de una auditoría fiscal in situ. Es necesario verificar cuidadosamente las contrapartes y monitorear ... los servicios de la compañía "1C" ("1C: Contraparte" y "Riesgos 1SPARK"). Importante... también puede desarrollar un procedimiento especial para verificar las contrapartes y no olvide guardar... proveedores alternativos; relación de larga data con una contraparte, etc. Dicha preparación ... de todos los problemas "colgantes" con las contrapartes. Sin embargo, incluso aquí es necesario permanecer ... intenta coordinar sus acciones con las contrapartes. El Servicio de Impuestos Federales tiene el derecho de solicitar a los empleados ...

Definiciones y instrucciones paso a paso sobre la verificación de la contraparte... Parece que tienen razón, pero... dispuso el Reglamento para la selección de contrapartes y el Cuestionario para la verificación de la contraparte según sitios web oficiales... en la autoridad fiscal; verificación del hecho de ingresar información sobre la contraparte en el Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas; recibo ... entonces la comisión agitó un bolígrafo a la contraparte. Si el cheque confirmó el presente irreprochable y... ¿se pueden proporcionar life hacks para la verificación impecable de las contrapartes? Hoja de aprobación del acuerdo. En documento...

El Servicio de Impuestos Federales obligó a todos los participantes en la transacción a ejercer la debida diligencia. Este concepto apareció en la práctica de los conflictos fiscales en 2006, y después de un tiempo adquirió mucho más significado de lo que originalmente se pretendía. ¿Qué es la diligencia debida? Qué métodos y servicios existen para verificar la confiabilidad del agente, lo analizaremos en este artículo.

La debida diligencia es una evaluación oportuna y detallada de la confiabilidad de la contraparte.

La confiabilidad de una contraparte es un concepto complejo que incluye los siguientes criterios:

• la situación financiera de la empresa;
• solvencia;
• participación de la empresa en litigios;
• pertenencia de la empresa al número de empresas de un día.

Las empresas que valoran su situación financiera y su reputación han comprobado minuciosamente a sus contrapartes durante mucho tiempo antes de cerrar un trato. Después de todo, como dice el proverbio, Dios salva la caja fuerte, y es mejor revisar una vez que gastar mucho dinero y tiempo en litigios y restaurar la reputación en el futuro.

Puede verificar la confiabilidad de la contraparte de dos maneras:

1. Realice una autocomprobación. Para ello, solicita una serie de documentos al socio:

• Extracto del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas, que le permitirá comprobar la pertinencia documentos constitutivos entidad legal;
• Documentos constitutivos (contrato o estatuto de la organización). Es necesario verificar la confiabilidad de los datos presentados, conciliar con la fecha de registro indicada en el extracto del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas;
• Certificado de OGRN y TIN;
• Balance de situación anual del último período sobre el que se informa;
• Licencia, si es necesario. La Ley Federal No. 99 "Sobre la Licencia de Ciertos Tipos de Actividades" ayuda a averiguar si las actividades de la contraparte auditada están sujetas a licencia. Es importante verificar que la licencia no haya caducado.

Luego, debe verificar la información proporcionada en Internet y otras fuentes de información disponibles. A continuación se muestra una lista de sitios que ayudarán a analizar los documentos proporcionados por la contraparte:

Obviamente, para comprobar la contraparte, es necesario realizar muchas solicitudes y analizar una gran cantidad de información, lo que requerirá mucho tiempo y esfuerzo. Este método de verificación es adecuado si necesita verificar una contraparte. Pero si la empresa es grande y celebra contratos con docenas de contratistas todos los días, dicha verificación llevará mucho tiempo. En este caso, es necesario recurrir al segundo método de verificación de contrapartes.

1. Comprobación con un programa especializado.

1C ha desarrollado una serie de servicios para verificar contrapartes, como y. La ventaja indudable de estos servicios es que están integrados directamente en 1C: Enterprise y le permiten verificar las contrapartes del directorio de contrapartes de 1C.

1C: Contraparte incluye el “Expediente de la contraparte”. Este servicio le permite protegerse de la cooperación con empresas de un día y pérdidas financieras. Con la ayuda del servicio 1C: Counterparty, puede familiarizarse con:

• extracto del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas;
• informes de contraparte;
• los resultados de los controles realizados en relación con la contraparte;
• información claramente presentada sobre condición financiera empresa, el rendimiento de los activos, así como los riesgos de su quiebra.

Toda esta información ayudará a evaluar la contraparte y sacar una conclusión sobre su confiabilidad y las posibilidades de seguir trabajando con ella.

Para un análisis más completo y una evaluación de la confiabilidad de la contraparte, el servicio de 1SPARK Risks es adecuado. La principal diferencia entre 1C: Riesgos de contraparte y 1SPARK en la oportunidad de obtener información de varias fuentes (más de cincuenta fuentes, incluidas Interfax, agencias gubernamentales y empresas privadas) y su puesta a disposición del cliente. Así, el primer servicio informará sobre el hecho que ya ha ocurrido, y el segundo advertirá a tu contraparte sobre cualquier cambio crítico, tan pronto como llegue información al respecto a cualquiera de las fuentes del servicio. Por ejemplo, si se liquida la empresa que es su contraparte:

• utilizando solo el 1C: Servicio de contraparte para la verificación, se enterará de esto cuando la empresa ya esté liquidada, y sus socios, que no realizaron una verificación de diligencia debida de manera oportuna, ya sufrirán pérdidas financieras;
• gracias a la verificación en 1SPARK Risks, aprenderá sobre el inicio del procedimiento de liquidación en relación con un socio en la etapa de presentación inicial de documentos y podrá protegerse de riesgos financieros tales como transferir un anticipo, enviar mercancías sin pago, y similares.

1SPARK Risks es un servicio diseñado para una evaluación integral de la confiabilidad de una contraparte, así como para reducir los riesgos financieros y fiscales de la empresa. Las principales funciones de 1SPARK Risks son:

1. Seguimiento de las contrapartes, que le permite realizar un seguimiento de los cambios significativos en las contrapartes y responder a ellos de manera oportuna.
2. Índices 1SPARK Riesgos. Información sobre la puntualidad en el pago de las facturas de la empresa, su solvencia y si esta firma de un día, se presenta en el servicio en forma de tres índices. Para mayor claridad, los índices se resaltan en color según el estado de un indicador en particular.
3. Posibilidad de solicitar consultas comerciales sobre las contrapartes verificadas. El certificado contiene información detallada sobre la contraparte, índices 1SPARK Riesgos, resultados de auditoría cuerpos gubernamentales, participación de la empresa en casos de arbitraje y procedimientos de ejecución, así como factores de riesgo identificados. Referencia comercial, firmada firma electronica Interfax es legalmente vinculante, puede presentarse ante un tribunal y es prueba de diligencia debida.

El servicio 1SPARK Risks le permite evaluar la confiabilidad de una contraparte en dos clics, protegerse de pérdidas financieras y procesos fiscales, y también recibir un documento que confirme la diligencia debida.

Como quedó claro, la evaluación de la fiabilidad de la contraparte es análisis complejo información de un gran número de fuentes, lo que lleva mucho tiempo. Por tanto, es mucho mejor y más cómodo encomendar este asunto a servicios y programas especializados que, en un par de minutos, analicen toda la información sobre la contraparte que se está comprobando y la proporcionen de la forma más visual y forma comprensible. Bueno, ¡tú y yo podemos pasar el tiempo libre de manera más productiva!

Estimados colegas, estén atentos al celebrar contratos con contratistas. Si no muestra la debida diligencia a tiempo, puede ponerse en contacto con una empresa en quiebra o una aventura de una noche. Para mantener su negocio seguro, conecte los servicios y le facilitarán enormemente el proceso de verificación de futuros socios. Para los que dudan, los períodos de prueba están disponibles para 7 y 30 días, respectivamente.

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Antes del Decreto de la Corte Suprema de Arbitraje del 12 de octubre de 2006 No. 53, era necesario verificar a un socio solo para protegerse de los estafadores. E incluso entonces lo verificaron "en la rodilla": trataron de averiguar más sobre el futuro compañero a través de conocidos o simplemente contaban con suerte.

Luego de la aprobación del Decreto N° 53, las autoridades fiscales comenzaron a exigir a los empresarios que eligieran cuidadosamente a los socios. Ahora, al encontrarse con una contraparte sin escrúpulos, corre el riesgo de recibir no solo una pérdida por una transacción no ejecutada, sino también sanciones de las autoridades fiscales. En este artículo, le diremos cómo verificar a futuros compradores y proveedores para concluir un contrato de manera segura.

De este artículo aprenderás:

Quién es una contraparte sin escrúpulos y qué amenaza la cooperación con él

Una contraparte sin escrúpulos es un empresario individual o una empresa que no cumple con sus obligaciones con los socios y el estado. Se dedican a actividades ficticias, fraude y evasión fiscal.

En la Carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 23 de marzo de 2017 No. ED-5-9 / [correo electrónico protegido] establece que las autoridades fiscales deben prestar atención a la suficiencia y razonabilidad de las medidas adoptadas por el contribuyente para verificar la contraparte. Si el socio resulta ser una empresa de un día y evade impuestos, será castigado por esto.

Impuestos adicionales es la amenaza clave. Para la cooperación con un socio sin escrúpulos, la autoridad fiscal puede cobrarle el IVA adicional a pagar o negarse a aceptar los costos de transacción.

Alpha LLC en la USN "Ingresos menos gastos" comprados al proveedor materiales para la actividad principal por un monto de 1 millón de rublos. Los ingresos del año ascendieron a 3 millones de rublos, la base imponible del sistema fiscal simplificado fue de 2 millones de rublos, el impuesto a pagar fue de 300 000 rublos.

Durante la auditoría, la autoridad fiscal encontró que el proveedor no tenía escrúpulos y prohibió que el costo de los materiales se tuviera en cuenta en los gastos. La base imponible será de 3 millones de rublos y el monto del impuesto será de 450 000 rublos. Es decir, a la empresa se le cobraron 150.000 rublos adicionales de impuestos a pesar de que la contraparte sin escrúpulos cumplió plenamente con sus obligaciones con Alpha LLC.

Daño financiero. Un socio sin escrúpulos puede desaparecer inmediatamente después de recibir dinero o productos, y la empresa se quedará sin materiales y bienes.

LLC Pravda contactó a Alpha LLC. El representante del socio ofreció comprar materiales para la producción de precios bajos acaba de pedir un pago inicial. Para probar su honestidad, un representante de Pravda LLC mostró el sitio web de la compañía con comentarios positivos de los clientes.

Sin pensarlo dos veces, los socios se dieron la mano. El director de Alfa LLC ordenó que se transfiriera el anticipo y el representante del socio se retiró apresuradamente. Al día siguiente, Alfa LLC intentó ponerse en contacto con los estafadores, pero fue en vano. Durante una verificación tardía, descubrimos que no existe dicha empresa en el Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas, y el representante no mostró ni pasaporte ni poder notarial. Y el colorido sitio, del que tanto se jactaban los ladrones, cambió su dirección y ahora es propiedad de Sincerity LLC.

Reputación dañada. El Servicio de Impuestos Federales recuerda su historial: contactos con personas dudosas - Buen camino hacer cola para una auditoría fiscal. Los socios pueden dudar de su profesionalismo si los estafadores lo engañan a menudo. Es peligroso trabajar contigo, porque tarde o temprano los estafadores te llevarán al punto de que no podrás pagar tus obligaciones. Otros atacantes, al enterarse de su fracaso, pueden intentar sacar provecho de usted.

Consulte a su socio antes de cualquier trato, incluso si tiene una relación comercial a largo plazo con él. Pero Atención especial dedicarse a trabajar con nuevos contratistas. La señal de verificación estricta será:

• requisito de prepago;
• solicitud de fraccionamiento o aplazamiento de pago;
• el monto de la transacción que es significativo para su negocio;
• la presencia de signos que indiquen deshonestidad.

¿Cuáles son las características de los atacantes?

Si su pareja nueva o antigua tiene estos signos, entonces debe estar en guardia y hacer una verificación exhaustiva de su escrupulosidad.

Dirección de registro masivo es la dirección donde están registradas muchas personas jurídicas. No tiene sentido visitar a los ejecutivos de la empresa en una dirección masiva, probablemente nunca hayan estado allí. En caso de conflicto, no podrá ponerse en contacto con el socio acudiendo a su oficina. Cada ciudad tiene estas direcciones. en centros de negocios y empresas industriales, que alquilan oficinas y locales en alquiler, también puede haber varias organizaciones, pero esto es normal.

El registro en una dirección masiva por sí sola no significa deshonestidad. Las empresas decentes también están registradas en dichas direcciones, lo que ahorra en alquiler de oficinas.

director de masas- esta es una persona que administra una gran cantidad de entidades legales - de cinco. Sorprendentemente, todas las empresas que encabezan van en diferentes direcciones: desde la promoción residencial hasta la exportación de naranjas.

En las organizaciones con un director masivo, las actividades suelen ser ficticias y se crean para evadir impuestos.

La empresa se registró unos días antes de la transacción.. El signo tiene un carácter dual. Esta es una característica típica de las empresas de un día, pero también puede ser una empresa de nueva creación que acaba de abrir.

insatisfactorio situación financiera — resultados financieros de la empresa — ganancias o pérdidas. Una organización que opera con pérdidas no pagará los productos enviados a tiempo. Y si ella tiene préstamos, entonces corre el riesgo de toparse con una empresa antes de la quiebra. Cobrar su dinero en el procedimiento de quiebra es una empresa fallida: según las estadísticas, la proporción de los créditos de los acreedores satisfechos con la venta de la propiedad del deudor durante 9 meses de 2018 ascendió al 6,8%.

Preste atención a la propiedad de la empresa. La presencia de bienes inmuebles y activos fijos es buena, y su ausencia es otra señal de una firma de un día.

Incapacidad para ponerse en contacto con el jefe del futuro socio.. Personas sin escrúpulos trabajarán con usted a través de representantes e intentarán ocultar información sobre el verdadero director o fundadores. Y el propio representante no se apresurará a confirmar la autoridad: olvidó el poder notarial en casa, lo dejó en el automóvil, se comió un hámster, etc.

Falta de información sobre la contraparte en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales y en otros servicios. Ahora hay información sobre todas las empresas, independientemente de su tamaño, y en el sitio web de impuestos puede obtener un extracto del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas y EGRIP. La falta de información en la red es una señal de deshonestidad.

Vale la pena juzgar a una empresa solo por una combinación de signos, cuanto más hay y más serios son, mayor es la probabilidad de deshonestidad. Mucho depende de la naturaleza de la empresa. Por ejemplo, una empresa de limpieza puede no tener bienes raíces o equipos costosos, simplemente porque no los necesita.

Cómo verificar una contraparte por TIN y otros detalles gratis

Inicie la verificación solicitando los documentos de interés al socio. Si se niega a dárselos o se demora, utiliza Internet. Hay servicios pagos y gratuitos para la verificación. La mayoría de los sitios gratuitos son suficientes para identificar personas deshonestas e intrusos. Para reducir los riesgos comerciales, verifique usted mismo y su contraparte en los siguientes servicios.

1. Sitio web del Servicio de Impuestos Federales. El sitio web nalog.ru ofrece muchas oportunidades para verificar usted mismo y su contraparte por TIN y otros detalles. Las autoridades fiscales han proporcionado los siguientes servicios para verificar ellos mismos y las contrapartes por TIN de forma gratuita.

Servicio "Comprobación de la contraparte". Siguiendo el enlace, puede verificar el hecho de registro de un empresario individual o persona jurídica en el Unificado registro estatal contribuyentes Para hacer esto, debe ingresar el TIN, KPP (si se conoce) y la fecha de la transacción con la contraparte.

Una organización con este NIF está inscrita en el Registro Estatal Unificado de Contribuyentes

Servicio de verificación de dirección de registro masivo. Aquí puede verificar la dirección legal del socio u obtener una lista de direcciones masivas en la región designada.

Direcciones de registro masivo en San Petersburgo

Servicio de búsqueda de información en el registro de inhabilitados. Una persona inhabilitada es una persona que, sobre la base de una decisión judicial, no tiene derecho a ser el jefe o fundador de una organización. Los individuos también pueden ser descalificados.

En el sitio puede consultar el jefe de la futura empresa asociada. La mayoría causa común ingresar al registro: registro ficticio, incumplimiento de las normas y violaciones laborales.

La persona con el nombre completo especificado no está incluida en el registro de personas inhabilitadas

Servicio de obtención de información sobre personas que no pueden dirigir la organización. Este servicio proporcionará información sobre las personas que no pueden dirigir o representar a una organización en particular. La información ingresa al servicio de los actos judiciales.

No hay personas en la organización con este NIF respecto de las cuales se haya establecido el hecho de la imposibilidad de participación o liderazgo.

Registro unificado de pequeñas y medianas empresas le permite establecer el hecho de la inscripción de su socio, si pertenece a una pequeña o mediana empresa, en el registro. En base a los resultados de la emisión, puede descargar el certificado en pdf. Para buscar información basta con un requisito - TIN, OGRN, OGRNIP, nombre completo del empresario o razón social.

Registro unificado de pequeñas y medianas empresas: por TIN encontramos la organización, sus detalles, categoría y región en la que está registrada

Servicio de obtención de extracto del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas / EGRIP. Puede verificar usted mismo y su contraparte por TIN en el sitio web de impuestos al recibir un extracto del registro de personas jurídicas y empresarios individuales. El extracto reflejará la información básica: fecha de registro, lugar de registro, etc. Si no hay información sobre el socio, no está registrado.

El extracto contiene información sobre los fundadores, sobre el jefe, sobre las fechas de registro en el Servicio Federal de Impuestos, el Fondo de Pensiones de la Federación Rusa y el FSS, la dirección legal y todos los detalles. Si alguna información no es confiable, habrá una línea " información adicional”, donde se indica “la información no es confiable (los resultados de la verificación de la confiabilidad contenida en Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas sobre una persona jurídica).

Un extracto del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas muestra la fecha de registro de una persona jurídica, domicilio legal, nombre completo de los fundadores y titular, lugar de registro en el Servicio de Impuestos Federales, etc.

2. Índice de fichas de casos de Arbitraje. Contiene toda la información sobre litigios en los que está involucrado un empresario individual o una persona jurídica. El socio se puede verificar por TIN o el nombre de la persona jurídica y el nombre completo del empresario individual. Debería interesarle los casos en los que la futura contraparte sea el demandado. Puede abrir un caso judicial y leer actos y decisiones judiciales. Una gran cantidad de litigios, especialmente el cobro de deudas, es motivo para dudar de un socio.

El archivo de caso de arbitraje muestra una lista de litigios completados y en curso contra un socio

3. Base de datos de procedimientos de ejecución. Consulta legal y individuos para la presencia de deudas presentadas para el cobro, es posible a través de la base de datos de alguaciles. La presencia de procedimientos de ejecución significa dos cosas:

• la contraparte perdió la disputa en la corte;
• sigue sin pagar sus deudas.

Probablemente no quieras cooperar con esa persona.

El banco de datos de los procedimientos de ejecución muestra información sobre la deuda que se presentó al servicio de alguaciles para su cobro.

4. Registro federal unificado de información sobre quiebras. Una contraparte en quiebra es el peor de los casos. Transacciones desafiantes, disputas con otros acreedores y, al final, solo una pequeña parte del dinero devuelto: esto lo está esperando si no ha verificado al socio a través de EFRSB. Si el futuro socio está en el registro, niéguese a cooperar con él. Para buscar una contraparte, vaya a la pestaña "Registros", luego - "Deudores" e ingrese sus detalles.

El Registro Federal Unificado de Información Concursal contiene información sobre todas las personas físicas y jurídicas en quiebra

5. Servicios de obtención de estados financieros. Muchos servicios le darán contabilidad de contraparte por una tarifa, pero le recomendamos el sitio web del Servicio Federal de Estadísticas. Para obtener el informe de la empresa de interés, vaya al botón "Provisión de datos de estados contables (financieros)", luego "Breve información" y haga clic en el enlace "Provisión de datos de estados contables (financieros) anuales a partir de 2012 ".

La secuencia de acciones para obtener la contabilidad.

Ingrese los detalles y la fecha del informe. Seleccione el formato del informe: .doc o .xlsx, aparecerá un campo para ingresar un correo electrónico, donde recibirá el informe. Doc-file es conveniente para leer e imprimir, xlsx, para cálculos.

Consejo: a través de Google Chrome no siempre es posible solicitar informes, recomendamos utilizar Internet Explorer.

Si no puede analizar de forma independiente los informes del socio, utilice la tabla de Excel, que hemos preparado especialmente para nuestros lectores. En él, puede realizar automáticamente cálculos básicos y obtener recomendaciones. Solo necesita descargar el balance y el informe de resultados financieros e insértelo con cuidado en la mesa. Todos los indicadores se calcularán solos y lo ayudarán a tomar la decisión correcta.

También puede analizar informes sobre servicios gratuitos, por ejemplo, "Su analista financiero" o Itfinans.ru. Ingrese sus datos en el formulario de saldo y obtenga un análisis gratuito, que es casi tan bueno como los servicios pagos.

6. Servicio de verificación de pasaporte. Puede consultar la vigencia del pasaporte del representante de la contraparte, director y fundadores. Trabajar o no con una empresa cuyo director tiene un pasaporte inválido es una pregunta puramente retórica. Para verificar su pasaporte, necesitará una serie y un número de documento. Como resultado, descubrirá si funciona ahora.

El pasaporte verificado por nosotros es válido

7. Servicio de control del poder de un representante. Cuando trabaje con un representante, solicite de inmediato un poder notariado por el derecho a actuar en nombre de la empresa. Si se lo presentó con facilidad, no sea demasiado perezoso para verificar su contenido y validez. Para hacer esto, ingrese el número y la fecha del poder notarial.

Sitio web de la Cámara Federal de Notarios

8. Servicio "NEGOCIO JUSTO"- un análogo de los servicios pagados para verificar contrapartes. "Para un negocio honesto" verificará la contraparte por TIN y los detalles que usted conozca. La base se forma a expensas de los participantes del proyecto, y hay dos lados: es gratis, pero hay poca información sobre muchos empresarios individuales y personas jurídicas.

El sitio es conveniente de usar si la empresa ha creado una tarjeta allí. Luego puede obtener toda la información que recopilamos de servicios anteriores. Al ingresar cualquier accesorio en la búsqueda, encontrará un compañero y verá Estados financieros, demandas y otra información en los botones correspondientes.

El resultado de la búsqueda en el servicio "FAIR BUSINESS"

Estos son los principales servicios de control de contrapartes. Úsalos y guarda los resultados de la comprobación para demostrar tu prudencia.

Si trata a menudo con nuevos socios, recopilar información poco a poco de cada fuente llevará mucho tiempo. En este caso, consulte los análogos pagados.

Servicios de pago para comprobar contrapartes

Los servicios pagos son agregadores de información de fuentes gratuitas. Todos los servicios son especiales, aunque sus capacidades son más o menos las mismas. Tenga en cuenta que todos los servicios gratuitos anteriores verifican solo las personas físicas y jurídicas rusas. Muchos programas pagos, por ejemplo, "Kontur.Focus" y "Spark" también verifican socios extranjeros para obtener dinero adicional.

1. "Contorno. Enfoque". servicio conveniente para controlar a los competidores. Por TIN o nombre de socio, puede buscar y descargar en un formato conveniente:

• un breve resumen de la empresa;
• información sobre casos en el Tribunal de Arbitraje;
• datos sobre garantías;
• información sobre contratación pública;
• licencias, certificados y declaraciones de empresa;
• información sobre las marcas comerciales de la persona jurídica;
• información sobre la mención en los medios e Internet;
• vacantes publicadas;
• una lista de enlaces que se pueden visualizar como una web;
• análisis financiero automático de la contraparte.

Resultados de la prueba Contour.Focus

A través del botón "Conexiones" es conveniente encontrar personas conectadas con tu pareja. Quizás estos sean sus socios actuales o pasados ​​​​con una buena reputación, lo que será una ventaja para una nueva contraparte. Y tal vez al revés: en la cadena de conexiones verás personas con las que definitivamente no contactarías.

• interfaz cómoda e intuitiva;
• visualización de relaciones entre empresas y propietarios;
• comprobar los pasaportes de las personas;
• información sobre licencias y certificados de empresas;
• acceso único;
• verificación de empresas extranjeras;
• aplicación movil para iOS y Android;
• cubre las necesidades grandes negocios en la verificación de socios.

• costo: el precio de un paquete con una gama completa de funciones: desde 57,500 rublos, los paquetes más baratos brindan menos funciones;
• el análisis financiero no es interactivo, solo se puede cargar;
• para solicitar información sobre empresas extranjeras, debe pagar 12,500 rublos adicionales;
• la operación se actualiza dentro de 5 a 7 días (el retraso es mayor que el de SPARK y Prima-Inform);
• no hay información sobre cuentas bloqueadas de empresas.

Precios de tarifas: de 22 a 185 mil rublos al año. Puede comprar acceso por un día, desde 1.300 rublos.

2. CHISPA. Agrega información de varias fuentes. El servicio es similar al anterior y tiene características similares.

Tarjeta de empresa en SPARK

• la base de datos se actualiza cada 1-2 días;
• las empresas se muestran en el mapa; es conveniente buscar los socios más cercanos;
• la base de datos incluye empresas de los países de la CEI;
• análisis financiero en línea;
• cubre las necesidades de las grandes empresas en la verificación de socios

• "SPARK" no muestra precios en el sitio, según reseñas en Internet, Suscripción anual cuesta más de 200.000 rublos;
• es imposible verificar los pasaportes de las personas;
• lista incompleta de licencias y certificados en comparación con "Kontur.Focus";
• ninguna aplicación móvil.

3. "Prima-Informar". Se diferencia favorablemente de los análogos anteriores en la tasa de actualización. Gracias al algoritmo de carga de datos "gateway", la base de datos se forma instantáneamente. La funcionalidad del sistema es más sencilla que la de SPARK y Kontur.Focus, pero es más que suficiente para pequeñas y medianas empresas.

Servicio "Prima-Inform"

• puede obtener un certificado comercial sobre un empresario u organización individual (incluye un extracto del Servicio de Impuestos Federales, información sobre afiliación, litigio, quiebra y licencias emitidas) por 300 rublos;
• actualización instantánea de la base de datos;
• muestra información sobre los hechos de bloqueo de las cuentas de la empresa.

• la descarga está disponible solo en el paquete más caro;
• el análisis financiero solo está disponible para su descarga.

La tarifa por 100 cheques por año cuesta 10,000 rublos, por 300 cheques por mes - 35,000 rublos por año. Una tarifa sin restricciones en la cantidad de cheques costará 45,000 rublos por año. El precio de la tarifa con un paquete completo de características no se divulga en el sitio web.

Resumen: cómo tener cuidado al elegir una contraparte para que la oficina de impuestos no encuentre nada de lo que quejarse

Tenga cuidado para protegerse de contratistas fraudulentos. Siga reglas simples:

1. Verifique socios antiguos y nuevos, especialmente si establecen condiciones de prepago, cuotas o quieren hacer un trato por una gran cantidad;
2. Preste atención a las señales típicas de los estafadores:
   • dirección de registro masivo;
   • falta de información en Internet y servicios de verificación;
   • director de masas;
   • dificultad para ponerse en contacto.
3. Solicitar documentos a un socio. El hecho de que haya aportado todos los documentos ya habla a su favor;
4. Si no fue posible recibir documentos de la contraparte, utilice los servicios gratuitos. Juntos brindan información suficiente para tomar una decisión sobre la cooperación;
5. Si cambia de socio con frecuencia, la verificación de los servicios gratuitos llevará mucho tiempo. No guardes y compra un programa para comprobarlo. Puede ser “Kontur.Focus”, “Spark”, “Kasebook”, “Card file”, “Prima-inform” y cualquier otro. La elección depende de sus capacidades y necesidades.