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Cómo calcular el retorno de las ventas: qué es y cómo se obtiene. Indicadores de rentabilidad valores estándar Retorno normal de las ventas

¡Hola! Hoy hablaremos de rentabilidad, qué es y cómo calcularla. encaminado a obtener ganancias. El correcto funcionamiento y la eficacia de los métodos de gestión utilizados se pueden evaluar mediante determinados parámetros. Uno de los más óptimos e informativos es la rentabilidad de la empresa. Para cualquier empresario, comprender este indicador económico es una oportunidad para evaluar la exactitud del consumo de recursos en la empresa y ajustar acciones futuras en todas las direcciones.

¿Por qué calcular la rentabilidad?

En muchos casos, la rentabilidad financiera de una empresa se convierte en un indicador clave para analizar las actividades de un proyecto empresarial, lo que ayuda a comprender qué tan bien se amortizan los fondos invertidos en él. El empresario utiliza indicadores calculados correctamente para varios factores y elementos para fijar el precio de servicios o bienes, para el análisis general en la etapa de trabajo. Se calculan como porcentaje o se utilizan como coeficiente numérico: cuanto mayor es el número, mayor es la rentabilidad de la empresa.

Además, es necesario calcular los índices de rentabilidad empresarial en las siguientes situaciones de producción:

  • Pronosticar las posibles ganancias que la empresa puede recibir en el próximo período;
  • Para análisis comparativo con competidores en el mercado;
  • Para justificar grandes inversiones, ayudar a un posible participante en la transacción a determinar el rendimiento proyectado de un proyecto futuro;
  • Al determinar el valor real de mercado de una empresa durante la preparación previa a la venta.

El cálculo de indicadores se utiliza a menudo al otorgar préstamos, obtener préstamos o participar en proyectos conjuntos, desarrollando nuevos tipos de productos.

Rentabilidad empresarial

Descartando la terminología científica, podemos definir el concepto:

Rentabilidad empresarial como uno de los principales indicadores económicos que caracteriza bien la rentabilidad del trabajo de un empresario. Su cálculo le ayudará a comprender qué tan rentable es el proyecto o dirección elegida.

En el proceso de producción o venta se utilizan muchos recursos:

  • Mano de obra (trabajadores contratados, personal);
  • Económico;
  • Financiero;
  • Natural.

Su funcionamiento racional y correcto debería generar beneficios e ingresos constantes. Para muchas empresas, el análisis de los indicadores de rentabilidad puede convertirse en una evaluación de la eficiencia operativa durante un determinado período de tiempo (de control).

En palabras simples, la rentabilidad empresarial es la relación entre los costos del proceso de producción y el beneficio resultante. Si después de un período (trimestre o año) un proyecto empresarial ha generado beneficios, se considera rentable y beneficioso para el propietario.

Para realizar cálculos correctos y predecir indicadores en actividades futuras, es necesario conocer y comprender los factores que influyen en la rentabilidad en diversos grados. Los expertos los dividen en exógenos y endógenos.

Entre los exógenos se encuentran:

  • Política fiscal en el estado;
  • Condiciones generales del mercado de ventas;
  • Ubicación geográfica de la empresa;
  • Nivel de competencia en el mercado;
  • Características de la situación política del país.

En muchas situaciones, la rentabilidad y la rentabilidad de una empresa están influenciadas por su ubicación geográfica, su proximidad a fuentes de materias primas o clientes consumidores. La situación del mercado de valores y las fluctuaciones del tipo de cambio tienen un impacto enorme.

Factores endógenos o internos de producción que influyen mucho en la rentabilidad:

  • Buenas condiciones laborales para el personal de cualquier nivel (lo que necesariamente tiene un efecto positivo en la calidad del producto);
  • Eficiencia de la política logística y de marketing de la empresa;
  • Políticas generales financieras y de gestión de la dirección.

Tener en cuenta estas sutilezas ayuda a un economista experimentado a hacer que el nivel de rentabilidad sea lo más preciso y realista posible.

Análisis factorial de la rentabilidad empresarial.

Para determinar el grado de influencia de cualquier factor en el nivel de rentabilidad de todo el proyecto, los economistas realizan análisis factoriales especiales. Ayuda a determinar la cantidad exacta de ingresos recibidos bajo la influencia de factores internos y se expresa mediante fórmulas simples:

Rentabilidad = (Beneficio por venta de productos / Costo de producción) * 100%

Rentabilidad = ((Precio del producto - Costo del producto) / Costo del producto)) * 100%

Normalmente, al realizar dicho análisis financiero, se utiliza un modelo de tres o cinco factores. La cantidad se refiere a la cantidad de factores utilizados en el proceso de conteo:

  • Para el factor de tres factores se toma la rentabilidad de los productos manufacturados, el indicador de intensidad de capital y la rotación de activos fijos;
  • Para los cinco factores es necesario tener en cuenta la intensidad laboral y material, la depreciación y la rotación de todos los tipos de capital.

El cálculo de factores se basa en la división de todas las fórmulas e indicadores en cuantitativos y cualitativos, que ayudan a estudiar el desarrollo de la empresa desde diferentes ángulos. Muestra una cierta relación: cuanto mayores sean las ganancias y la productividad del capital de los activos de producción de una empresa, mayor será su rentabilidad. Muestra al gerente la relación entre los estándares y los resultados comerciales.

Tipos de rentabilidad

En diversas áreas de producción o tipos de negocios, se utilizan indicadores específicos de rentabilidad empresarial. Los economistas identifican tres grupos importantes que se utilizan en casi todas partes:

  1. Rentabilidad de productos o servicios.: la base es la relación entre el beneficio neto recibido del proyecto (o dirección de producción) y los costos gastados en él. Puede calcularse tanto para toda la empresa como para un producto específico;
  2. Rentabilidad de toda la empresa.: este grupo incluye muchos indicadores que ayudan a caracterizar a toda la empresa en su conjunto. Se utiliza para analizar un proyecto en funcionamiento por parte de posibles inversores o propietarios;
  3. Rentabilidad de los activos: un grupo bastante grande de diversos indicadores que muestran al emprendedor la viabilidad e integridad del uso de un determinado recurso. Le permiten determinar la racionalidad del uso de préstamos, sus propias inversiones financieras u otros activos importantes.

El análisis de la rentabilidad de una empresa debe realizarse no sólo para las necesidades internas: esta es una etapa importante antes de grandes proyectos de inversión. Puede solicitarse al conceder un préstamo o puede convertirse en el punto de partida para ampliar o reducir la producción.

Se puede obtener una imagen real y completa de la situación de la empresa calculando y analizando varios indicadores. Esto le permitirá ver la situación desde diferentes ángulos y comprender el motivo de la disminución (o aumento) de los gastos de cualquier artículo. Para hacer esto, es posible que necesite varios coeficientes, cada uno de los cuales reflejará un recurso específico:

  1. ROA – rendimiento de los activos;
  2. ROM – nivel de rentabilidad del producto;
  3. ROS – retorno de las ventas;
  4. ROFA – rendimiento de los activos fijos;
  5. ROL – rentabilidad del personal;
  6. ROIC – retorno de la inversión en una empresa;
  7. ROE – rentabilidad sobre el capital.

Éstas son sólo una pequeña cantidad de las probabilidades más comunes. Para calcularlos, basta con tener cifras de fuentes abiertas: el balance y sus anexos, informes de ventas actuales. Si se necesita una evaluación estimada de la rentabilidad de un negocio para su lanzamiento, los datos se toman de un análisis de marketing del mercado de productos o servicios similares, de los informes de la competencia disponibles en una descripción general.

Cálculo de la rentabilidad empresarial.

El indicador más grande y general es el nivel de rentabilidad de la empresa. Para calcularlo se utiliza únicamente documentación contable y estadística de un período determinado. En una versión más simplificada, la fórmula para la rentabilidad empresarial tiene este aspecto:

P= PA/SA*100%

  • P es la principal rentabilidad de la empresa;
  • BP es un indicador del beneficio del balance. Es igual a la diferencia entre los ingresos recibidos y los costos (incluidos los costos organizativos y de gestión), pero antes de restar los impuestos;
  • CA es el costo total de todos los activos, instalaciones de producción y recursos corrientes y no corrientes. Se toma del balance y sus anexos.

Para el cálculo, necesitará el costo promedio anual de todos los activos tangibles, cuya depreciación se utiliza para formar el precio de venta de servicios o bienes.

Si la evaluación de la rentabilidad de la empresa es baja, entonces se deben tomar ciertas medidas de gestión para mejorar la situación. Puede ser necesario ajustar los costos de producción, reconsiderar los métodos de gestión o racionalizar el uso de los recursos.

Cómo calcular el rendimiento de los activos

Un análisis completo de los indicadores de rentabilidad de una empresa es imposible sin calcular la eficiencia del uso de diversos activos. Esta es la siguiente etapa importante, que ayuda a evaluar en qué medida se utilizan todos los activos y comprender su impacto en las ganancias. Al evaluar este indicador, preste atención a su nivel. Un valor bajo indica que el capital y otros activos no están funcionando lo suficiente, mientras que un valor alto confirma las tácticas de gestión correctas.

En la práctica, el indicador de rendimiento de los activos (ROA) para un economista significa la cantidad de dinero que recae sobre una unidad de activos. En palabras sencillas, muestra el retorno financiero de un proyecto empresarial. El cálculo para todo tipo de activos debe realizarse periódicamente. Esto ayudará a identificar oportunamente un objeto que no aporta retorno ni beneficio para venderlo, arrendarlo o modernizarlo.

En fuentes económicas, la fórmula para calcular el rendimiento de los activos es la siguiente:

  • P – beneficio para todo el período analizado;
  • A es el valor promedio por tipo de activo para el mismo tiempo.

Este coeficiente es uno de los tres más reveladores e informativos para un directivo. Un valor inferior a cero indica que la empresa está operando con pérdidas.

Rentabilidad de los activos fijos

Al calcular los activos, el índice de rentabilidad de los activos fijos se identifica por separado. Estos incluyen diversos medios de trabajo que participan directa o indirectamente en el proceso de producción sin cambiar la forma original. El período de su uso debe exceder un año y el monto de la depreciación se incluye en el costo de los servicios o productos. Estos medios básicos incluyen:

  • Cualquier edificio y estructura en el que se ubiquen talleres, oficinas, laboratorios o almacenes;
  • Equipo;
  • Vehículos pesados ​​y cargadores;
  • Mobiliario de oficina y trabajo;
  • Turismos y transporte de viajeros;
  • Herramienta cara.

Calcular la rentabilidad de los activos fijos mostrará a los gerentes cuán efectiva es la actividad económica de un proyecto empresarial y está determinada por la fórmula:

R = (PR/OS) * 100%

  • PE – beneficio neto durante un período determinado;
  • OS – costo de los activos fijos.

Este indicador económico es muy importante para las empresas manufactureras comerciales. Da una idea de la proporción de beneficios que corresponde a un rublo de activos fijos invertidos.

El coeficiente depende directamente de la rentabilidad y no debe ser inferior a cero: esto significa que la empresa opera con pérdidas y utiliza sus activos fijos de forma irracional.

Rentabilidad de los productos vendidos.

Este indicador no es menos importante para determinar el nivel de rentabilidad y éxito de la empresa. En la práctica económica internacional, se denomina ROM y se calcula mediante la fórmula:

ROM=beneficio/coste neto

El coeficiente resultante ayuda a determinar la eficiencia de las ventas de productos manufacturados. De hecho, esta es la relación entre los ingresos por ventas y los costos de producción, envasado y venta. Para un economista, el indicador demuestra claramente cuánto aportará cada rublo gastado en términos porcentuales.

El algoritmo para calcular la rentabilidad de los productos vendidos puede resultar más comprensible para los principiantes:

  1. Se determina el período en el que es necesario analizar el indicador (de un mes a un año completo);
  2. El monto total de las ganancias por ventas se calcula sumando todos los ingresos por la venta de servicios, productos o bienes;
  3. Se determina el beneficio neto (según el balance);
  4. El indicador se calcula utilizando la fórmula anterior.

Un buen análisis incluirá una comparación de la rentabilidad de los productos vendidos durante varios períodos. Esto ayudará a determinar la disminución o el aumento de los ingresos de la empresa a lo largo del tiempo. En cualquier caso, puedes realizar una revisión más profunda de cada proveedor, grupo de productos o surtido, y trabajar a través de la base de clientes.

Rendimiento de las ventas

El margen o retorno de las ventas es otra consideración importante a la hora de fijar el precio de un producto o servicio. Muestra qué porcentaje de los ingresos totales proviene de las ganancias de la empresa.

Existe una fórmula que ayuda a calcular este tipo de indicador:

ROS= (Beneficio/Ingresos) x 100%

Como base para el cálculo se pueden utilizar diferentes tipos de beneficios. Los valores son específicos y varían según la gama de productos, la actividad de la empresa y otros factores.

A veces, los expertos llaman al rendimiento de las ventas la tasa de rentabilidad. Esto se debe a la capacidad de mostrar la participación de las ganancias en los ingresos totales por ventas. También se calcula a lo largo del tiempo para rastrear los cambios durante varios períodos.

A corto plazo, se puede obtener una imagen más interesante de la rentabilidad operativa de las ventas, que se puede calcular fácilmente mediante la fórmula:

Rentabilidad operativa sobre las ventas = (Utilidad antes de impuestos / Ingresos) x 100%

Todos los indicadores para los cálculos de esta fórmula se toman del "Estado de pérdidas y ganancias", que se adjunta al balance. El nuevo indicador ayuda al empresario a comprender cuál es la proporción real de ingresos contenida en cada unidad monetaria de sus ingresos después de pagar todos los impuestos y tasas.

Estos indicadores pueden calcularse para una pequeña empresa, un departamento o una industria entera, dependiendo de la tarea en cuestión. Cuanto mayor sea el valor de este coeficiente económico, mejor será el desempeño de la empresa y más ganancias recibirá su propietario.

Este es uno de los indicadores más informativos que ayuda a determinar qué tan rentable es un proyecto empresarial. Sin calcularlo, es imposible elaborar un plan de negocios, realizar un seguimiento de los costos en el tiempo o evaluar la rentabilidad de la empresa en su conjunto. Se puede calcular mediante la fórmula:

R=VP/V, Dónde:

  • VP – beneficio bruto (calculado como la diferencia entre los ingresos recibidos por la venta de bienes o servicios y el costo);
  • B – producto de la venta.

La fórmula suele utilizar un indicador de beneficio neto, que refleja mejor la situación de la empresa. El importe puede extraerse del apéndice del balance.

El beneficio neto ya no incluye el impuesto sobre la renta ni los diversos gastos generales y de venta. Incluye costos operativos actuales, diversas sanciones y préstamos pagados. Para determinarlo, se calculan los ingresos totales que se recibieron por la venta de servicios o bienes (incluidos los descuentos). De ella se deducen todos los gastos de la empresa.

Es necesario seleccionar cuidadosamente el período de tiempo en función de la tarea del análisis financiero. Para determinar los resultados del control interno, el cálculo de la rentabilidad se realiza en el tiempo de forma periódica (mensual o trimestral). Si el objetivo es obtener una inversión o un préstamo, se toma un período más largo para comparar.

La obtención del ratio de rentabilidad proporciona mucha información al personal directivo de la empresa:

  • Muestra la correspondencia entre los resultados reales y planificados, ayuda a evaluar el desempeño empresarial;
  • Le permite realizar un análisis comparativo con los resultados de otras empresas competidoras en el mercado.

Si el indicador es bajo, el emprendedor debe pensar en mejorarlo. Esto se puede lograr aumentando la cantidad de ingresos recibidos. Una alternativa es aumentar las ventas, aumentar ligeramente los precios u optimizar los costos. Se debe comenzar con pequeñas innovaciones, observando la dinámica de los cambios en el coeficiente.

Rentabilidad del personal

Un indicador relativo interesante es la rentabilidad del personal. Casi todas las empresas, independientemente de su forma de propiedad, han tenido en cuenta desde hace mucho tiempo la importancia de una gestión laboral eficaz. Influyen en todas las áreas de producción. Para hacer esto, es necesario controlar la cantidad de personal, su nivel de capacitación y habilidades, y mejorar las calificaciones de los empleados individuales.

La rentabilidad del personal se puede determinar mediante la fórmula:

  • PE – beneficio neto de la empresa durante un período de tiempo determinado;
  • CH – número de empleados en diferentes niveles.

Además de esta fórmula, los economistas experimentados utilizan otras más informativas:

  1. Calcule la relación entre todos los costos de personal y la ganancia neta;
  2. La rentabilidad personal de un empleado, que se determina dividiendo los costos asociados con él por la parte de las ganancias aportadas al presupuesto de la empresa.

Un cálculo tan completo y detallado ayudará a determinar la productividad laboral. En base a ello se puede realizar una especie de diagnóstico de puestos de trabajo que pueden reducirse o necesitan ampliarse.

No olvide que la rentabilidad del personal puede verse afectada por equipos viejos o de baja calidad, su tiempo de inactividad u otros factores. Esto puede reducir el rendimiento e incurrir en costos adicionales.

Uno de los métodos desagradables, pero a veces necesarios, es a menudo reducir el número de empleados. Los economistas deben calcular la rentabilidad de cada tipo de personal para resaltar las áreas más débiles y vulnerables.

Para las pequeñas empresas, es necesario calcular periódicamente este coeficiente para ajustar y optimizar sus gastos. Con un equipo pequeño es más fácil realizar cálculos, por lo que el resultado puede ser más completo y preciso.

Umbral de rentabilidad

Para muchas empresas comerciales y manufactureras, calcular el umbral de rentabilidad es de gran importancia. Significa el volumen mínimo de ventas (o ventas de productos terminados) en el que los ingresos recibidos cubrirán todos los costos de producción y entrega al consumidor, pero sin tener en cuenta las ganancias. De hecho, el umbral de rentabilidad ayuda al empresario a determinar el número de ventas con las que la empresa operará sin pérdidas (pero no obtendrá ganancias).

En muchas fuentes económicas, este importante indicador se puede encontrar bajo el nombre de "punto de equilibrio" o "punto crítico". Esto significa que la empresa recibirá ingresos sólo si supera este umbral y aumenta el coeficiente. Es necesario vender mercancías en cantidades que excedan el volumen obtenido según la fórmula:

  • PR – umbral (norma) de rentabilidad;
  • FZ – costos fijos de ventas y producción;
  • Kvm – coeficiente de margen bruto.

El último indicador se calcula previamente mediante la fórmula:

Kvm=(V – Zpr)*100%

  • B – ingresos de la empresa;
  • Zpr – la suma de todos los costos variables.

Los principales factores que influyen en el ratio del umbral de rentabilidad:

  • Precio del producto por unidad;
  • Costos variables y fijos en todas las etapas de producción y venta de este producto (servicio).

Con la más mínima fluctuación en los valores de estos factores económicos, el valor del indicador también cambia hacia arriba o hacia abajo. De particular importancia es el análisis de todos los gastos, que los economistas dividen en fijos y variables. Los primeros incluyen:

  • Depreciación de activos fijos y equipos;
  • Alquilar;
  • Todos los costos y pagos de servicios públicos;
  • Salarios de los empleados de la dirección empresarial;
  • Costos administrativos para su mantenimiento.

Son más fáciles de analizar y controlar, y pueden monitorearse en el tiempo. Los costos variables se vuelven más “impredecibles”:

  • Salarios de toda la fuerza laboral de la empresa;
  • Tarifas por servicios de cuentas, préstamos o transferencias;
  • Costos de compra de materias primas y componentes (especialmente cuando los tipos de cambio fluctúan);
  • Pago por los recursos energéticos gastados en la producción;
  • Tarifa.

Si una empresa quiere seguir siendo rentable de forma constante, su dirección debe controlar la tasa de rentabilidad y analizar los gastos de todos los elementos.

Cualquier empresa se esfuerza por desarrollar y aumentar la capacidad, abrir nuevas áreas de actividad. Los proyectos de inversión también requieren un análisis detallado, que ayuda a determinar su efectividad y ajustar las inversiones. En la práctica nacional, se utilizan con mayor frecuencia varios métodos de cálculo básicos, que dan una idea de cuál es la rentabilidad de un proyecto:

  1. Metodología para calcular el valor actual neto: ayuda a determinar la utilidad neta de un nuevo proyecto;
  2. Metodología de cálculo del índice de rentabilidad: necesario para generar ingresos por unidad de costo;
  3. Método de cálculo de la eficiencia marginal del capital (tasa interna de rendimiento). Se utiliza para determinar el nivel máximo posible de gasto de capital para un nuevo proyecto. La tasa interna de rendimiento se calcula con mayor frecuencia mediante la fórmula:

INR = (patrimonio neto actual / monto de inversión inicial actual) * 100%

Muy a menudo, los economistas utilizan estos cálculos para determinados fines:

  • De ser necesario, determinar el nivel de gastos en el caso de desarrollar un proyecto utilizando fondos, préstamos o créditos recaudados;
  • Demostrar la rentabilidad y documentar los beneficios del proyecto.

Si hay préstamos bancarios, el cálculo de la tasa interna de rendimiento dará la tasa de interés máxima permitida. Superarlo en el trabajo real significará que la nueva empresa o dirección no será rentable.

  1. Metodología para el cálculo del retorno de la inversión;
  2. Un método modificado más preciso para calcular la tasa interna de rendimiento, para cuyo cálculo se toma el costo promedio ponderado del capital adelantado o de la inversión;
  3. Una técnica de tasa de rendimiento contable que se utiliza para proyectos a corto plazo. En este caso, la rentabilidad se calculará mediante la fórmula:

RP=(PE + depreciación/monto de inversión en el proyecto) * 100%

PE – beneficio neto de un nuevo proyecto empresarial.

Se realiza un cálculo completo de diversas formas no solo antes de desarrollar un plan de negocios, sino también durante el funcionamiento de la instalación. Se trata de un conjunto necesario de fórmulas que los propietarios y posibles inversores utilizan cuando intentan evaluar los posibles beneficios.

Formas de aumentar la rentabilidad empresarial

A veces el análisis produce resultados que requieren decisiones de gestión serias. Para determinar cómo aumentar la rentabilidad, es necesario comprender las razones de sus fluctuaciones. Para ello, se estudia el indicador de los períodos de reporte y anteriores. Normalmente, el año base es el último año o trimestre en el que hubo ingresos elevados y estables. Lo que sigue es una comparación de los dos coeficientes a lo largo del tiempo.

El indicador de rentabilidad puede verse afectado por cambios en los precios de venta o costos de producción, aumentos en los costos o en el costo de las materias primas de los proveedores. Por tanto, es necesario prestar atención a factores como las fluctuaciones estacionales en la demanda de los compradores de productos, la actividad, las averías o los tiempos de inactividad. Al resolver el problema de cómo aumentar la rentabilidad y la rentabilidad, es necesario utilizar varias formas de aumentar las ganancias:

  1. Mejorar la calidad de los productos o servicios y su embalaje. Esto se puede lograr modernizando y reequipando sus instalaciones de producción. Esto puede requerir una inversión importante al principio, pero en el futuro dará sus frutos con creces en ahorro de recursos, una reducción en la cantidad de materias primas o un precio más asequible para el consumidor. Puedes considerar la opción;
  2. Mejorar las propiedades de sus productos, lo que ayudará a atraer nuevos consumidores y convertirse en una empresa más competitiva en el mercado;
  3. Desarrolla una nueva política de marketing activo para tu proyecto empresarial y capta un buen personal directivo. Las grandes empresas suelen tener un departamento de marketing completo que se ocupa del análisis de mercado, nuevas promociones y la búsqueda de un nicho rentable;
  4. Varias formas de reducir costes para poder competir con una gama similar. ¡Esto no debería ir en detrimento de la calidad del producto!

El gerente necesita encontrar un cierto equilibrio entre todos los métodos para lograr un resultado positivo duradero y mantener los indicadores de rentabilidad de la empresa en el nivel adecuado.

La rentabilidad es un indicador económico que muestra el grado de eficiencia en el uso de cualquier tipo de recursos (materiales, naturales, mano de obra, capital, inversiones, ventas, etc.). En otras palabras, la rentabilidad es la rentabilidad de un negocio, su eficiencia económica y su beneficio.

En consecuencia, si los indicadores de rentabilidad son negativos, entonces administrar un negocio no es rentable y es necesario trabajar en los indicadores de aumento de la rentabilidad, descubrir las razones de la baja rentabilidad y buscar formas de resolverlas. La rentabilidad, su nivel se expresa en coeficientes y los indicadores relativos se expresan como porcentajes.

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Además, la rentabilidad muestra la eficiencia del uso de ciertos fondos, cuando la empresa no solo compensa todos los costos, sino que también obtiene ganancias.


Existe un umbral de rentabilidad: este es un indicador (punto) que en realidad separa los períodos de producción no rentable y el funcionamiento efectivo de la empresa (compárelo con el punto de equilibrio).

Para analizar la eficiencia de una empresa se comparan los indicadores de rentabilidad reales con los planificados, con datos de períodos anteriores y datos económicos similares de otras empresas. La relación entre los ingresos totales y los principales flujos o activos serán índices de rentabilidad (ratios).

Los estándares básicos de rentabilidad se pueden dividir en los siguientes grupos principales:

  • retorno de las ventas (retorno de las ventas);
  • rendimiento de los activos (rendimiento de los activos no corrientes);
  • Retorno de la inversión;
  • rendimiento de los activos corrientes;
  • rentabilidad sobre recursos propios;
  • rentabilidad del producto;
  • ingresos por el uso eficiente de los activos productivos;

La rentabilidad total de la empresa está determinada por estos indicadores básicos dependiendo del alcance de sus activos y su rentabilidad es igual a la eficiencia del uso del capital social o de los fondos invertidos, cómo los activos generan ganancias y en qué cantidad, dependiendo de los recursos gastados. El rendimiento de los activos se calcula como la relación entre el beneficio de un período determinado y el tamaño de los activos durante el mismo período.

Fórmula:

Rendimiento de los activos, R act. = P (beneficio) / A (tamaño de los activos)

Utilizando los mismos parámetros, los economistas calculan la rentabilidad del uso de activos de producción, capital de inversión y capital fijo propio. Por ejemplo, el rendimiento del capital muestra cuán efectivas son las inversiones de los accionistas en el negocio.

Rentabilidad de las ventas y fórmulas para calcularla.

El retorno de las ventas (rendimiento de los productos vendidos) es un indicador de rentabilidad expresado en coeficientes y muestra los ingresos (su participación) por cada unidad monetaria gastada. El rendimiento de las ventas se calcula como la relación entre el beneficio neto y los ingresos totales.

Fórmula:

Rendimiento de las ventas, R prod. = P (ingreso neto) / V (volumen de ingresos).

La rentabilidad de las ventas depende directamente de la política de precios de la empresa y de su flexibilidad según las condiciones del mercado en un segmento en particular. Algunas empresas aplican sus estrategias externas e internas, estudian los mercados, las gamas y las líneas de productos de los competidores para obtener altos rendimientos de las ventas.

No existen estándares y valores claros para indicar la rentabilidad de las ventas, ya que el valor estándar y sus indicadores dependen de las características específicas de las actividades de la empresa. Los indicadores de rendimiento de las ventas muestran la eficiencia operativa general durante un período específico.

Fórmulas básicas para calcular el retorno de las ventas.

Para gestionar eficazmente las ventas y monitorear los resultados de desempeño de la empresa, la rentabilidad de las ventas se calcula utilizando los siguientes indicadores:

  • por ganancia bruta;
  • por beneficio operativo EBIT;
  • según datos del balance;
  • rendimiento neto de las ventas;

La rentabilidad de las ventas por beneficio bruto es un indicador (coeficiente) de rentabilidad, que denota la proporción de beneficios por cada unidad monetaria obtenida. Este indicador se calcula como la relación entre los ingresos netos (después de pagar todos los impuestos) y la cantidad total de efectivo durante el mismo período de actividad operativa de la empresa.

La fórmula será la siguiente:

Rentabilidad operativa = Ingresos brutos / Ingresos comerciales.

Beneficio bruto organización también se refleja en los estados financieros. Rentabilidad de las ventas de productos basada en el beneficio operativo El EBIT es la relación entre el EBIT y los ingresos totales. El EBIT son las ganancias totales antes de restar todos los impuestos e intereses.

La fórmula para calcular este indicador es:

Margen de beneficio operativo EBIT = Ingresos totales (antes de impuestos) / Ingresos totales

El retorno de las ventas basado en el beneficio operativo El EBIT también se denomina retorno operativo de las ventas. Esta relación es intermedia entre el rendimiento total de las ventas y los resultados de beneficio neto de la empresa.

Rendimiento de las ventas en el balance– este es un coeficiente que se calcula según los estados financieros y caracteriza la participación de las ganancias de las ventas de la empresa en los ingresos totales.

Calculado usando la siguiente fórmula:

Rendimiento del balance sobre las ventas = ingreso (o pérdida) total de las ventas/volumen de los ingresos por ventas.

Rentabilidad de ventas netas– este coeficiente muestra cuántos kopeks de beneficio neto hay en cada unidad monetaria de ingresos y se calcula como la relación entre el beneficio neto (el campo de deducción de todos los impuestos, costos y nóminas de personal, otros gastos) y los ingresos totales.

Fórmula:

Retorno de ventas neto = Beneficio neto/Ingresos

Para calcular de forma independiente los datos sobre la rentabilidad neta de las ventas, basta con conocer el número total de unidades de productos vendidos y los ingresos (después de pagar todos los impuestos y costos de mantenimiento relevantes), que no están relacionados con las actividades no operativas de la empresa. empresa (esto podría ser diferencias de tipo de cambio, inversiones, ventas de acciones u otros valores).

Análisis de resultados. Los datos sobre el cálculo del rendimiento de las ventas ayudan a una empresa a calcular varios tipos de ganancias en los ingresos totales, pero todo también depende de las características de la actividad principal de la empresa.

Los indicadores para calcular la rentabilidad durante varios períodos ayudan a gestionar rápidamente los procesos de la actividad económica de una organización, responder rápidamente a las fluctuaciones del mercado y, utilizando diversos métodos económicos, influir en la mejora de los indicadores de desempeño y la generación constante de ingresos.

Los indicadores de rendimiento de ventas se utilizan para calcular las actividades operativas; es mejor no utilizar este indicador durante períodos largos, ya que el mercado de ventas es muy dinámico y es necesario responder a todos sus cambios lo más rápido posible.

Estos indicadores son efectivos para resolver tareas y planes diarios y mensuales de venta de productos y bienes.

Cómo aumentar la rentabilidad de tus ventas

Las principales formas de incrementar la rentabilidad de las ventas son las siguientes:

  • reducción de costos de producción (reducción de costos);
  • aumento de los volúmenes de producción y, por tanto, de los ingresos brutos;

Pero a la hora de introducir estas mejoras, la empresa debe disponer de recursos materiales y laborales. El trabajo en esta dirección requiere la selección de personal altamente calificado; es posible capacitar al personal de acuerdo con nuevos métodos y prácticas que se utilizan efectivamente en la práctica económica mundial.

En primer lugar, es necesario estudiar la posición de los competidores en el mercado, la gama de productos presentados, la política de precios, promociones y, en base a esto, analizar qué puede afectar la reducción del costo de sus productos.

Es necesario comparar no sólo las ofertas del mercado de su región, sino también tener en cuenta las características y ventajas de las empresas líderes en el mercado. Quizás el bajo costo esté influenciado por la constante introducción de nuevas tecnologías, luego investigue qué tan rentable es introducir estas tecnologías en su negocio y a qué velocidad las innovaciones se amortizarán por sí solas.

Como muestra la práctica, a pesar de que los costos iniciales de desarrollo del personal y la introducción de nuevos productos pueden parecer elevados, pero después de realizar un análisis económico, teniendo en cuenta los indicadores planificados, estos costos siempre están justificados.

Para cumplir plenamente con los estándares del mercado, es necesario monitorear constantemente la dinámica de los mercados de ventas, los requisitos de los clientes y responder muy rápidamente a todos los cambios y fluctuaciones. No sólo la política de precios debe ser eficaz, sino también la política de surtido. El surtido debe actualizarse y mejorarse constantemente para que los clientes lo vean todo (la gente ama y está interesada en nuevos artículos). La calidad del producto también debe ser la adecuada.

Para aumentar la rentabilidad de las ventas, es necesario tener en cuenta no solo los factores y oportunidades económicos (reducción de costes, optimización de beneficios), sino también una política de marketing eficaz. En la mayoría de los casos, para aumentar la rentabilidad de las ventas, los economistas recomiendan eliminar o reducir algunos gastos y los especialistas en marketing ofrecen políticas de precios efectivas.

La combinación correcta de decisiones económicas y de marketing garantiza un ingreso constante de los productos, bienes o servicios vendidos.


Esta categoría económica se introdujo para describir la eficiencia con la que se llevan a cabo las operaciones de una empresa en general. , o por componentes individuales. Por ejemplo, en materia de capital de trabajo. Le ayuda a comprender cuántos kopeks puede obtener invirtiendo un rublo en un negocio en particular. Si hablamos de eficiencia en las ventas, entonces la rentabilidad muestra la proporción de ganancias en los ingresos.

Para determinar el indicador que necesita utilizar. Lo principal es recordar que existen varios, uno para cada tipo de indicador:

  • El nivel general del indicador se calcula de la siguiente manera. Todos los ingresos recibidos, que constituyen el beneficio del balance, se dividen por el resultado de sumar el precio medio de los activos corrientes y la categoría de precio medio de la parte principal de la producción. Multiplicamos el resultado de acciones anteriores por cien por cien.
  • La rentabilidad de venta se destaca por separado.
    PP = dividir los ingresos por la venta de bienes entre el beneficio neto después de todas las operaciones. Es imposible prescindir de introducir una barra de valor medio estandarizada. Ayudará a resumir muchos cálculos que ya se han realizado. Esto produce un número especial con un resultado promedio.
  • Por activos. Para determinar el ingreso neto de producción, divídalo por el valor de los activos en un período de tiempo determinado.
  • Por inversión. en su forma pura se divide en reservas de capital social, a las que se suman pasivos diseñados durante mucho tiempo.
  • En términos de capital disponible para la empresa. Para calcular la ganancia neta, divídala por la cantidad total de ahorros.

Definición de rentabilidad negativa

Para los directivos, un indicador de rentabilidad negativo es una señal importante. Muestra cuán poco rentable resultó ser la producción en un caso particular. O un resultado negativo en las ventas de un determinado producto. La rentabilidad negativa se produce con una mayor producción en comparación con una disminución en el beneficio operativo. Y el precio total no alcanza para cubrir todos los costes de producción.

Cuanto mayor sea la rentabilidad negativa según datos absolutos, mayor será la desviación del nivel de precios respecto del valor de equilibrio que podría considerarse efectivo.

La rentabilidad negativa muestra que la administración no está utilizando eficazmente los fondos disponibles.

¿Qué indicadores se consideran aceptables?

Para protegerse, cada empresa debe realizar investigaciones previas sobre sus principales instalaciones y tipos de productos. La implementación de las siguientes recomendaciones tendrá un impacto positivo:

  • Cálculo de la carga tributaria total y comparación con datos similares relacionados con una actividad particular.
  • Cálculo de cargas asociadas al impuesto sobre la renta. Para las empresas manufactureras, la cifra es baja: 3% o menos. Las organizaciones comerciales se consideran no rentables con menos del 1%.
  • El siguiente paso debería ser determinar el porcentaje de deducciones en el importe del impuesto, que se calcula a partir de la base imponible. Esta cifra no debe exceder el 98%.

Datos específicos sobre áreas de actividad

No existe un indicador único; se calcula por separado en cada industria para cada año. La rentabilidad en la industria minera se considera normal: 50%. Para el sector de la madera no llega ni al 1%. Para los servicios, se considera aceptable un nivel del 12 al 20%.

Realización de análisis de costo-beneficio

El parámetro rentable también se denomina tasa rentable. Porque el indicador refleja cuánta ganancia hubo después de la venta de servicios y bienes con trabajo.

Si los parámetros en esta dirección caen, significa que disminuye la demanda de productos y el nivel de su competitividad. Entonces tenemos que pensar en medidas adicionales para estimular la demanda. Es necesario desarrollar nuevos nichos de mercado o mejorar las características de calidad del producto.

Cuando se realiza un análisis factorial sobre la rentabilidad de las ventas, merece una consideración especial la influencia de las cifras sobre cómo cambian los precios de los bienes y servicios con el trabajo y cómo afecta el nivel de costos.

Se requiere la identificación del período del informe y el tiempo de referencia para identificar tendencias en los cambios en la rentabilidad de las ventas. El período base le permite utilizar para:

  • el año pasado
  • el momento en que la empresa obtiene las mayores ganancias

El período base es necesario para comparar los indicadores con lo que se tomó como base durante los cálculos.

Reducir costes o aumentar los precios de la gama ofertada ayuda a aumentar la rentabilidad. Una organización debe centrarse en varios parámetros a la vez para poder tomar la decisión correcta. Estamos hablando de actividad competitiva y su valoración, la posibilidad de ahorrar recursos internos, fluctuaciones en la demanda de los consumidores. La dinámica de las condiciones del mercado también se estudia por separado.

Se prevé utilizar herramientas que se han convertido en parte integral de la política de bienes y precios, ventas y comunicaciones.

Los beneficios también aumentan en varias direcciones a la vez:

  1. Motivación del personal. La organización adecuada del trabajo del personal se convierte en un sector separado en las actividades de gestión. Las ventas del producto final, la reducción de defectos en los productos y la producción de productos de mayor calidad dependen en cierta medida de la responsabilidad de los empleados. Las estrategias de incentivos y motivación mejorarán la calidad del trabajo realizado por los empleados. Por ejemplo, celebración de eventos, etc.
  2. Reducción de costo. Para ello, es necesario identificar proveedores cuyos precios sean mucho más bajos que los de la competencia. A pesar del ahorro en materiales, es necesario procurar que la calidad final del producto no disminuya.
  3. Creación de una nueva política de marketing. La promoción de productos debe basarse en la investigación de las condiciones del mercado y las preferencias de los consumidores. Las grandes empresas crean departamentos completos que se ocupan específicamente del marketing. O contratan a un especialista independiente responsable de llevar a cabo las actividades de marketing. Esta política no está completa sin inversiones financieras, pero los resultados están plenamente justificados.
  4. Determinación de la calidad aceptable. La demanda está aumentando sólo para artículos de calidad. Una empresa debe tomar todas las medidas para aumentarla si los indicadores de rentabilidad disminuyen notablemente.

Uno de los indicadores económicos de la eficiencia de la organización de las actividades de una empresa es el rendimiento de las ventas (en adelante, RP).

Le permite determinar qué tan rentable es para la empresa todo el proceso desde la fabricación hasta la venta de los productos manufacturados. Este valor depende de la indicación del beneficio bruto (en adelante, GP), los ingresos y otros factores.

El concepto de rentabilidad y sus principales tipos.

El indicador RP se utiliza ampliamente en todos los sectores de la economía para saber con qué eficacia la empresa utiliza los costos actuales.

Este indicador se mide como porcentaje y muestra la relación entre ganancias y gastos. Este coeficiente muestra qué proporción corresponde a cada rublo ganado después de la venta de productos manufacturados.

existe varios tipos de RP dependiendo de los parámetros utilizados al determinarlo:

  1. por valor antes de intereses e impuestos en cada rublo de ingresos;
  2. según indicaciones de VP (Margen Operativo, Margen Bruto, Margen de Ventas);
  3. por beneficio neto, parte del cual corresponde a 1 rublo de ingresos (margen de beneficio, margen de beneficio neto).

Obtener un beneficio neto sólo es posible si la empresa lleva a cabo actividades oportunas destinadas al uso racional de las inversiones. El coeficiente también depende de la rotación de capital y del volumen de producción.

¿Qué caracteriza este significado?

El parámetro RP es un indicador de eficiencia económica que caracteriza la rentabilidad de una empresa a partir de las actividades productivas.

Por su significado realizar análisis sobre qué tan racionalmente la organización utiliza sus recursos de producción disponibles:

Si se analizan los resultados de las actividades de las estructuras sin fines de lucro, este parámetro evaluará la efectividad general de su trabajo. Para los departamentos comerciales, las características cuantitativas precisas son importantes al realizar cálculos. RP es similar a la eficiencia, solo que los parámetros en este análisis son el resultado obtenido como resultado de la actividad, que se presenta como la relación entre los costos incurridos y la cantidad de ganancia recibida. Cuantos más beneficios se reciban, más rentable será la producción.

En las empresas, el RP es un indicador de la política de precios de la organización y del control de costos competente. La diversidad en las estrategias competitivas de una empresa se ve estimulada por la gran diferencia en los parámetros del PR en diferentes empresas. Es ampliamente utilizado para analizar la eficiencia operativa de las organizaciones.

Para obtener información sobre qué es este indicador, las reglas y ejemplos de su cálculo, consulte la siguiente lección:

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Procedimiento y reglas de cálculo.

El indicador RP se calcula para para realizar análisis tales factores:

  • dinámica de desarrollo empresarial;
  • eficiencia de los procesos productivos;
  • métodos de venta de productos.

El valor de RP generalmente se calcula como la relación entre la ganancia neta, de la cual ya se han retenido impuestos, y el volumen de ingresos recibidos de las ventas durante el mismo período de tiempo.

Por beneficio bruto

El coeficiente RP calculado utilizando el parámetro VP se llama en inglés: GrossProfitMargin.

Se obtiene resolviendo una fórmula simple: la relación entre VP e ingresos:

valorRP=VP/V,
donde B es el ingreso.

Este parámetro muestra el tamaño de la participación del vicepresidente en kopeks contenida en 1 rublo de ingresos.

Por beneficio operativo

El valor numérico que se encuentra como resultado de la relación entre la utilidad operativa y el monto recibido luego de la venta de los productos es el RP por utilidad operativa o también llamado Retorno sobre Ventas (ROS).

La fórmula para determinar este parámetro es la siguiente:

donde Ebit es el beneficio operativo. Este valor se obtiene como la suma de dos líneas: 2300 “Ganancia (pérdida) antes de impuestos” y 2330 “Intereses por pagar”;
Tr – ingresos después de las ventas.

En inglés, beneficio operativo suena como Ganancias antes de intereses e impuestos.

En este parámetro, como en el caso anterior, se puede ver inmediatamente la fracción de un centavo del beneficio operativo incluido en 1 rublo.

Este parámetro es un coeficiente de evaluación del desempeño intermedio entre el beneficio por ventas y el beneficio neto.

Por beneficio neto

La denominación Margen de beneficio neto (Npm) pertenece al término margen de beneficio neto. Se determina como resultado de la relación entre el beneficio neto y los ingresos totales. En este caso, se habla de RP, que muestra qué parte del beneficio neto corresponde a 1 rublo de ingresos.

La fórmula se ve así:

Npm=Pr./Tr,

en el que el beneficio neto (Tr) se determina multiplicando el precio por el número de artículos vendidos de la producción:

Tr=W*L,
W – precio, L – número de unidades vendidas.

Beneficio neto =Tr - Costo total - Gastos + Ingresos - Impuestos,

¿Dónde están los indicadores “Gastos” e “Ingresos” que surgen de las actividades complementarias de la empresa? Estos incluyen diferencias en los tipos de cambio de monedas, transacciones con valores, en la producción de otras empresas, etc.

Fórmula de equilibrio

Otra opción para calcular el indicador RP es una fórmula que utiliza datos del balance:

RP = beneficio de las ventas / cantidad de ingresos

RP = línea 050 / línea 010 f. No. 2,

donde la ganancia por ventas es el valor de la línea 050 del formulario No. 1 de la empresa; el monto de los ingresos se refleja en la línea 010 del formulario No. 2.

Cada una de las opciones de cálculo anteriores se utiliza en un caso u otro para analizar las actividades de ventas de la empresa.

Relación de retorno sobre ventas

La participación de la utilidad neta en las ventas totales se determina utilizando ratio de retorno sobre ventas(en adelante KRP).

Es el más importante entre otros indicadores de la rentabilidad de una empresa. El indicador no puede tener un valor negativo y corresponder a la tasa de inflación actual. Para que muestre un error menor en países con economías altamente desarrolladas, el coeficiente se correlaciona dependiendo de la industria.

La fórmula para calcular el coeficiente es la siguiente:

KPR = beneficio neto/ingresos por ventas.

Este parámetro se puede calcular para artículos individuales (por ejemplo, para un producto específico) o en su conjunto para el total de productos. Los cálculos deben hacerse con bastante frecuencia, porque... Esto es importante para organizar la producción racional en la empresa, lo que permite mantener y aumentar de manera estable el flujo de ganancias.

Ejemplo de cálculo

Para calcular el parámetro RP requerido para el análisis y averiguar cuánta ganancia neta recibió la empresa por la venta de bienes, debe aplicar la fórmula. Para que sea más fácil entender cómo calcular el RP, veamos un ejemplo.

Los ingresos totales por ventas de la empresa en 2014 ascendieron a 15,85 millones de rublos y en 2015 aumentaron a 17,51 ​​ml. frotar.

El beneficio neto ascendió a:

  • en 2014 – 3,8 millones de rublos;
  • en 2015 – 4,9 millones de rublos.

¿Necesita determinar cómo ha cambiado el RP?

Para responder, primero debe conocer el KRP para 2014 y 2015. Para hacer esto, sustituyamos los datos iniciales en la fórmula para calcular el CRP dada arriba:

KRP (2014) = 3,8/15,85 = 0,2397 o en términos de beneficio neto RP (2014) = 23,97%.

KRP (2015) = 4,9/17,51 ​​= 0,2798, respectivamente, y RP (2015) = 27,98%.

Ahora necesitamos aclarar cómo ha cambiado el valor de la siguiente manera:

PR (2015) - PR (2014) = 27,98-23,97 = 4,01%.

De los cálculos se desprende que en 2015 la rentabilidad de las ventas aumentó significativamente un 4,01%.

Análisis de los resultados obtenidos.

Al analizar el valor del retorno de las ventas, la administración intenta descubrir qué tan correctamente se organiza el uso de los costos para obtener ganancias.

En muchas empresas esto análisis necesario para el siguiente:

  • ingresos estables y mayores ganancias;
  • control sobre el desarrollo de la empresa;
  • hacer comparaciones con empresas competidoras;
  • detección de productos rentables y no rentables, etc.

La dirección de la organización debe considerar cuidadosamente medidas para aumentar las ganancias y reducir las pérdidas en las actividades de producción. ¿Qué hacer si necesitas aumentar tu RP? ¿Qué hacer si la rentabilidad disminuye? El seguimiento y análisis periódicos del nivel de RP le permiten identificar mucha información extremadamente importante. Durante los cálculos queda claro cómo se está desarrollando la producción, qué necesita ajustes y qué factores, por el contrario, no requieren cambios.

Para cada actividad empresarial, no hay objetivo más importante que aumentar constantemente sus ingresos. Para hacer esto, es necesario calcular periódicamente todas las opciones para determinar la rentabilidad y registrar los resultados obtenidos.

La principal fuente de capital móvil son los ingresos recibidos por la venta de productos. Por lo tanto, una de las principales direcciones de actividad del tema debe ser aumentar el indicador RP mediante la observancia del régimen económico, la reducción de costos y el uso racional de los recursos empresariales.

Debido a que el volumen de costos de las materias primas requiere inversiones considerables y aumentar la rentabilidad implica reducir costos, es necesario calcular racionalmente los costos de compra de materiales. Esto aumentará el KRP y aumentará las ganancias.

La investigación de mercado permitirá establecer una producción mejorada de productos similares a productos similares de la competencia y aumentar la demanda de sus productos por parte de los clientes.

Principales actividades de aprovechamiento de los recursos laborales que afectan para aumentar la rentabilidad, semejante:

  • uso óptimo de los trabajadores empleados en la producción;
  • aumentar las habilidades y calificaciones del personal de trabajo;
  • optimización de costos para departamentos que no participan en la producción directa de productos;
  • uso de mecanismos automatizados en la producción;
  • promover el interés del personal en aumentar la productividad.

Principales factores que pueden influir para reducir la rentabilidad de las ventas, semejante:

  • Los gastos están creciendo más rápido que los ingresos por ventas de productos;
  • La disminución de los ingresos supera el aumento de los costos;
  • Hay una disminución de los ingresos en un contexto de aumento de costes.

La primera opción suele estar asociada a un aumento de los costes corporativos con una reducción forzada de los precios debido a la aparición de condiciones desfavorables del mercado. El segundo punto se caracteriza por una caída en las ventas de productos.

Y en este último caso hay una serie factores que influyen en la disminución de RP. Éstas incluyen:

  • la necesidad de reducir los precios de los productos manufacturados;
  • Reducción de surtido por la imposibilidad de frenar el aumento de costes corporativos.

Es necesario analizar estos factores y revisar la política económica de la empresa para prevenir y aumentar gradualmente el indicador RP.

Valores estándar de este indicador para Rusia.

La PR depende de muchos factores. Los indicadores más altos se encuentran en las industrias del comercio y la minería, y los más bajos en la ingeniería pesada.

Para este parámetro influencia:

  • Industria;
  • Región;
  • Terreno;
  • Tipo de actividad;
  • Estacionalidad, etc.

Según las estadísticas, en 2014 hubo tales indicadores de rentabilidad:

  • El número máximo pertenece al sector minero (24-33%) y a la producción química (16,7%).
  • Las grandes áreas comerciales muestran una disminución de su rentabilidad debido a la caída de los precios y del consumo en los mercados mundiales.
  • Las empresas del segmento pequeño y mediano de la economía mostraron un ligero aumento de alrededor del 0,9% del PIB.
    Debido a la turbulenta situación geopolítica, la rentabilidad de algunas industrias ha disminuido, pero aún así se observa crecimiento y los economistas predicen que el comercio minorista podría crecer un 2,1% anual.

Las reglas y el procedimiento para calcular la rentabilidad se analizan en el siguiente video:

El indicador de rentabilidad es extremadamente importante para analizar la eficiencia de una empresa en un período específico. en términos generales refleja la relación de un indicador con otro.

El rendimiento de las ventas refleja el desempeño de la empresa en el período del informe. Este indicador no es adecuado para la planificación a mediano y largo plazo.

Fórmula para calcular el retorno de las ventas.

El rendimiento de las ventas refleja qué proporción de los ingresos (ingresos) de la empresa es ganancia. Tradicionalmente, se calcula la participación del beneficio neto en los ingresos, pero para resolver problemas prácticos específicos es posible encontrar la participación del beneficio bruto, del balance y de otros tipos en los ingresos.

Por beneficio bruto

La rentabilidad de las ventas basada en la ganancia bruta se llama GrossProfitMargin y se calcula como la relación entre la ganancia bruta y los ingresos. Esta rentabilidad se llama retorno bruto sobre las ventas.

GPM=VP/TR,

donde VP – , TR – ingresos. Esta rentabilidad refleja cuántos kopeks de beneficio bruto están contenidos en un rublo de ingresos.

El indicador de beneficio bruto se indica en la cuenta de resultados. El valor de la ganancia bruta se puede encontrar usando la fórmula:

donde TC es el costo total.

Los ingresos se calculan como el producto del precio (P - precio) y el volumen de ventas (Q - cantidad):

Por beneficio operativo EBIT

El rendimiento de las ventas basado en el beneficio operativo se denomina rendimiento de las ventas y se calcula como la relación entre el beneficio operativo y los ingresos (volumen de ventas en términos de valor - TR - Ingresos totales). El rendimiento de las ventas basado en la utilidad operativa se llama retorno operativo sobre las ventas.

ROS=EBIT/TR,

donde EBIT es el beneficio operativo (beneficio antes de intereses e impuestos), TR son los ingresos. Esta rentabilidad refleja cuántos kopeks de beneficio operativo están contenidos en un rublo de ingresos.

El monto de la utilidad operativa debe calcularse con base en las partidas del estado de resultados financieros mediante la fórmula:

EBIT = línea 2300 “Utilidad (pérdida) antes de impuestos” + línea 2330 “Intereses por pagar”.

Es un indicador intermedio entre el beneficio por ventas y el beneficio neto.

Rendimiento de las ventas: fórmula del balance

El indicador de rendimiento de las ventas se puede calcular utilizando los datos del balance mediante la fórmula:

RP = ganancia (pérdida) por ventas / ingresos (netos) por ventas

RP = línea 050 / línea 010 f. No. 2,

donde la línea 050 son ganancias/pérdidas por ventas (en el formulario No. 1 - el balance de la empresa), la línea 010 son ingresos (netos) por ventas (en el formulario No. 2 - el estado de desempeño financiero).

RP = línea 2200 / línea 2110,

donde la línea 2200 es ganancia/pérdida por ventas, la línea 2110 es ingreso por ventas.

El rendimiento de las ventas, calculado según los estados financieros, refleja la participación de las ganancias de las ventas en los ingresos de la empresa.

Retorno neto de las ventas

El rendimiento neto sobre las ventas también se denomina retorno de las ventas basado en el beneficio neto se llama margen de beneficio neto y se calcula como la relación entre el beneficio neto y los ingresos (volumen de ventas en términos de valor - TR - Ingresos totales). Esta es la cantidad de kopeks de beneficio neto que contiene un rublo de ingresos.

NPM=NP/TR,

donde PE es el beneficio neto, TR son los ingresos. Ambas cifras se pueden encontrar en la cuenta de resultados. Puede calcular su beneficio neto y sus ingresos usted mismo.

P – precio, Q – número de unidades vendidas (volumen de ventas – cantidad).

PE=TR-TC-Pr+PrD-N,

donde la ganancia neta se define como ingresos menos costo total (TC – Costo total), otros gastos, impuestos y sumando otros ingresos. Otros ingresos y gastos dependen de las actividades complementarias de la empresa: diferencias de tipo de cambio, compra/venta de valores, participación en las actividades de otras empresas a través de capital autorizado, etc.

El rendimiento de las ventas debe calcularse para analizar la participación de los distintos tipos de ganancias en los ingresos. Este indicador, calculado para varios períodos, nos permite identificar la dinámica de las ganancias y realizar cambios rápidamente en las actividades para mejorar los indicadores de rentabilidad.

No existen valores estándar claros para la rentabilidad de las ventas; el valor estándar del indicador depende en gran medida de las características específicas de la actividad.

Video - retorno de las ventas: fórmula, ejemplo de cálculo y análisis

Discusión (5)

    Calcular la rentabilidad es una cuestión necesaria, pero, lamentablemente, mucha gente lo descuida y, como resultado, aparecen numerosas empresas en quiebra. ¿Y por qué? Sí, porque muchos empresarios carecen de conocimientos económicos en estas materias. Las fórmulas específicas ayudarán en este difícil asunto. Después de todo, en los negocios es importante calcular cada paso que se da, y evaluar la rentabilidad es uno de los puntos más importantes para comprender el éxito de su negocio.

    Me ayudaron a calcular la rentabilidad de los tipos clave de ganancias al realizar una pasantía previa a la graduación en mi empresa local PJSC Irkut. Debido al “punto delicado”, los indicadores de rentabilidad son anuales, así como la variación relativa para los períodos de reporte (año). Mientras tanto, han sido negativos DESDE 2012. Hay algo en qué pensar, especialmente porque estamos hablando de una empresa que produce aviones de combate que no son inferiores a sus homólogos mundiales de países desarrollados.

    Estaba involucrado en actividades de transporte y expedición y nunca antes me había preocupado por fórmulas como estas. Siempre calculé los ingresos y la rentabilidad del negocio, en términos generales, "con los dedos". En principio, las fórmulas de rentabilidad son interesantes, aunque no en todos los ámbitos. Puede que no arraiguen en el sector de servicios, pero son necesarios en el sector del comercio mayorista. Especialmente en aquellas áreas donde es necesario tener en cuenta varios indicadores por partida de gasto.

    Cuando abrí mi propio negocio (catering), calculé mis ganancias de otra manera. El resultado es un año negativo y una ruina casi total. Luego, por supuesto, recálculos y adiciones. El negocio ha dado un giro algo positivo. Calculé todo desde cero, para casi cada uno de los anteriores, y llevé los ingresos a la ganancia neta. Por supuesto, si tuviera más experiencia lo aprovecharía inmediatamente, pero de los errores se aprende. Al abrir o ampliar un negocio, es imperativo calcular completamente los ingresos y gastos. Es posible que las empresas especialmente grandes simplemente no “sobrevivan” en el mercado sin cálculos precisos.

    ¡Por supuesto, es necesario calcular estos indicadores en la empresa! Después de todo, muchas organizaciones, especialmente aquellas relacionadas con pequeñas y medianas empresas, simplemente no conservan datos sobre la formación de la rentabilidad; esto debe reconocerse))) Pero, de hecho, esto es una parte integral de hacer negocios en cualquier área. de negocio. Además, para cada azufre estos indicadores son relativos. Por cierto, en cuanto a las pequeñas empresas, por supuesto, no todos los indicadores nos serán útiles, y esto es comprensible... Todas las empresas comerciales que realizan diversos tipos de transacciones para la venta de algo utilizan cálculos de fórmulas de rentabilidad de las ventas. Yo mismo trabajo en una empresa comercial mayorista, vendemos productos alimenticios. Por lo tanto, todos los indicadores anteriores nos resultan extremadamente útiles y los utilizamos al elaborar informes.