برمجيات للتحليل المالي. استخدام برامج الحاسب الآلي لتحليل القوائم المالية. أدوات أتمتة للتحليل الداخلي للنشاط الاقتصادي

- FinEcAnalysis- أداة قوية تنفذ عشرات التقنيات المختلفة تحليل مالي, ادارة ماليةوتقديرات الإدارة والتنبؤ. وفقًا للبيانات المالية لعدة فترات ، يقوم البرنامج بإنشاء تقارير مع الاستنتاجات والجداول والرسوم البيانية ، ويحسب عددًا كبيرًا من النسب المالية.

شركتنا تتطور أنظمة مؤتمتةللتحليل المالي منذ عام 1997. تم تجسيد سنوات عديدة من الخبرة لمتخصصينا في أحدث إصدار من برنامج التحليل المالي - FinEkAnalysis 2020.

الغرض من البرنامج

الهدف الرئيسي من البرنامج هو جعل التحليل الماليالمنظمات فعالة ومريحة وعملية ، بما في ذلك في ظروف الوقت المحدود.

المهام المراد حلها

يمكنك استخدام النظام المطور من أجل:

• مراقبة شهرية أو ربع سنوية أو سنوية ثابتة الوضع المالي للمؤسسات;
• تطوير أرصدة التنبؤ والتنبؤ النتائج المالية;
• تحتجز تحليل سريع للوضع الماليالشركات في وقت قصير
• إعداد الملاحظات التحليلية للبيانات المالية ؛
• تمرين المواد التحليليةلاجتماعات المساهمين وأعضاء التجمعات العمالية ؛
• تطوير البرامج الصحية الوضع المالي (إعادة التنظيم) للمؤسساتلمديري التحكيم.
• إجراء تحليل لمدير التحكيم من أجل تحسين الوضع المالي (إعادة التنظيم) للمؤسسات أو تقديم مواد تحليلية إلى المحكمة والأطراف المعنية الأخرى ؛
• تطوير استراتيجية لتطوير المنظمة على المدى المتوسط ​​والطويل ؛
• إجراء تحليلات منظمة وفقًا للوائح الهيئات التنظيمية ؛
• تحتجز التحليل المالي أثناء المراجعة;
• تحديد الخيارات الممكنة لمزيد من التطوير للمشروع من خلال تجميع مصفوفة من الاستراتيجيات المالية.

من هو البرنامج؟

برنامج التحليل المالي- FinEcAnalysis - يوفر الوقت ويحسن الجودة المالية تحليل إقتصاديالمنظمات ويجعلها معقدة. إنه مساعد لا غنى عنه لـ مراجع حسابات ، وخبير اقتصادي ، وممول ، ومحاسب ، ومدير تحكيم ، وموظفو الإدارات الإقليمية والبلدية.

الغرض من هذا العمل هو مراجعة منتجات البرمجيات المتاحة المستخدمة في التحليل الاقتصادي المعقد ، فضلاً عن قدراتها.
في القسم الأول ورقة مصطلحسيتم النظر في تصنيف منتجات البرامج المتوفرة في السوق في هذا المجال ، بالإضافة إلى تحليل مقارن للممثلين الرئيسيين للسوق المحلي.

مقدمة 3
1 تحليل مقارنالبرامج المستخدمة في تحليل معقد 4
1.1 تصنيف منتجات البرمجيات المعروضة 4
1.2 أنظمة أتمتة التحليل المالي 5
1.3 أدوات التشغيل الآلي للتحليل الداخلي النشاط الاقتصادي 10
1.4 أنظمة أتمتة التحليل المشاريع الاستثمارية 14
2 مثال لتحليل مشروع معقد 16
2.1 الوضع المالي 16
2.2 هيكل الأصول 17
2.2.1. الأصول غير المتداولة 19
2.2.2 الأصول المتداولة 19
2.3 هيكل المطلوبات 21
2.4 الأداء 23
2.5 الاستدامة المالية 25
2.6 التقييم المالي الشامل 27
الاستنتاج 29
المراجع 30

يحتوي العمل على ملف واحد

عمل الدورة

حول موضوع "منتجات البرمجيات الحديثة المستخدمة في التحليل الاقتصادي المعقد وقدراتها"

في تخصص "التحليل الاقتصادي الشامل للنشاط الاقتصادي"

2011

مقدمة

لاتخاذ قرارات إدارية فعالة ، من الضروري استخدام مجموعة متنوعة من الأدوات لتحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسات. يقدم سوق البرمجيات الروسية مجموعة واسعة من الأنظمة الآلية للتحليل الاقتصادي للعمليات التجارية.

الغرض من هذا العمل هو مراجعة منتجات البرمجيات المتاحة المستخدمة في التحليل الاقتصادي المعقد ، فضلاً عن قدراتها.

سينظر القسم الأول من عمل الدورة في تصنيف منتجات البرامج المتوفرة في السوق في هذا المجال ، بالإضافة إلى تحليل مقارن للممثلين الرئيسيين للسوق المحلي.

سيعطي القسم الثاني مثالاً على تحليل شامل للمؤسسة باستخدام منتج البرنامجشركة "INEK-AFSP" "INEK" (نسخة تجريبية).

1 تحليل مقارن للبرامج المستخدمة في التحليل المعقد

• 1.1 تصنيف منتجات البرمجيات المعروضة

هناك ثلاثة أنواع رئيسية من المهام التي تتطلب استخدام التحليل الاقتصادي ، والتي تستخدم في حلها منتجات البرمجيات المستخدمة على نطاق واسع.

تحليل الوضع المالي للمنشأة.إنها تهم المستخدمين الداخليين والخارجيين للمعلومات الاقتصادية فيما يتعلق بالمؤسسة - المستثمرين ، والخدمات الضريبية ، إلخ. يجعل من الممكن تقييم الوضع المالي الحالي للمؤسسة واستخلاص النتائج حول الاتجاهات الرئيسية في تطورها.

تركزت مهام التحليل على تطوير قرارات الإدارة الإستراتيجية لتطوير الأعمال.هذا النوع من التحليل مهم لقادة الأعمال والمستثمرين المحتملين من أجل تقييم فعالية المشاريع الاستثمارية. تم تصميم هذا النوع من التحليل لعمل تنبؤات طويلة الأجل لتطوير الأعمال وتقييم فعالية مجالات النشاط الجديدة.

ركزت مهام التحليل على تطوير الحلول التكتيكية لإدارة المشاريع.هذه المهام هي من صلاحيات خدمات الإدارة التشغيلية وتهدف إلى تحديد أفضل الطرق لحل مشاكل تطوير الأعمال الحالية.

حاليا في السوق الروسية البرمجياتهناك عدد غير قليل من البرامج التي تركز على إعداد المعلومات التحليلية. وهي تختلف إلى حد كاف من حيث نطاق مهام تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسات ، وفي الأساليب المطبقة فيها لحلها.

يمكننا التمييز بين المجموعات الرئيسية التالية من الأدوات البرمجية المصممة لحل مشاكل التحليل الاقتصادي:

1) أنظمة أتمتة التحليل المالي ؛

2) وسائل أتمتة التحليل الداخلي للنشاط الاقتصادي.

3) أنظمة الأتمتة لتحليل المشاريع الاستثمارية.

4) الأنظمة التحليلية الذكية.

الأكثر شيوعًا وشعبية هي المجموعات الثلاث الأولى من البرامج. تتضمن المجموعة الرابعة ، أولاً وقبل كل شيء ، الأنظمة التحليلية للشبكات العصبية ، والتي لا تزال مستخدمة فقط من قبل عدد صغير من المؤسسات المالية الكبيرة و هياكل الإنتاج. تتطلب الاحتمالات التي يوفرونها دراسة منفصلة ، وبالتالي تم حذف تحليلهم في العرض التقديمي التالي.

• 1.2 أنظمة أتمتة التحليل المالي

تتيح أنظمة أتمتة التحليل المالي إمكانية تحليل وتقييم المؤشرات الفردية للحالة المالية للكائن وتحديد الاتجاهات في تغييرها ، لإجراء مقارنة ثابتة وديناميكية للمؤشرات. في العديد من البرامج ، يمكن إجراء التحليل الاقتصادي باستخدام طرق مختلفة ، بما في ذلك وفقًا لـ المعايير الدولية. غالبًا ما يكون من الممكن حساب مؤشرات إضافية وفقًا لخوارزميات المستخدم. عند إجراء تحليل ، يمكن أخذ العديد من العوامل ذات الطبيعة الاقتصادية وغير الاقتصادية في الاعتبار. يمكن تقديم المعلومات الناتجة في شكل جداول ورسوم بيانية مختلفة.

أساس التحليل المالي هو المؤشرات ، بطريقة أو بأخرى مستمدة من بيانات المحاسبة القياسية والتقارير الثابتة ، بالإضافة إلى مصادر المعلومات المفتوحة الأخرى. تستخدم معظم البرامج من هذا النوع نماذج التقارير الخارجية كمعلومات أولية: الميزانية العمومية (نموذج 1) ، بيان الربح والخسارة (نموذج 2) ، بيان تدفقات رأس المال (نموذج 3) ، بيان الحركة نقود(نموذج 4) ، ملحق الميزانية العمومية (نموذج 5 - حتى 2011).

أنظمة أتمتة التحليل المالي إما برامج قائمة بذاتها أو يمكن دمجها في برامج معالجة المعلومات المحاسبية. تتطلب البرامج المستقلة الإدخال اليدوي لمعلومات المصدر أو التنزيل التلقائي من مصادر خارجية. عادةً ما تحتوي هذه الأنظمة على إعدادات قياسية تسمح لك باستيراد البيانات من أكثر برامج المحاسبة شيوعًا. ترتبط أنظمة أتمتة التحليل المالي المدمجة في برامج معالجة المعلومات المحاسبية ، كقاعدة عامة ، ارتباطًا وثيقًا بتنسيقات بيانات البرامج من نفس الشركة المصنعة ، لكن عددًا منها يسمح لك بتنزيل البيانات من مصادر خارجية. حاليًا ، يتم دمج أدوات التحليل المالي في العديد من أنظمة أتمتة المحاسبة وأتمتة الإدارة المتكاملة.

دعونا ننظر في القدرات الرئيسية لأنظمة أتمتة التحليل المالي باستخدام العديد من التطورات كمثال.

1. برنامج INEC-AFSPتم تصميم شركة Inek لتحليل الوضع المالي للمؤسسات والمؤسسات من أي نوع من الأنشطة بناءً على بيانات المحاسبة الخارجية (الميزانية العمومية وحساب الأرباح والخسائر) ومراقبة الكيانات الاقتصادية للمدن والمناطق والجمهوريات.

يتيح لك النظام حساب ما يصل إلى 100 مؤشر تميز هيكل ومصادر تكوين ممتلكات المؤسسة والسيولة والاستقرار المالي وربحية رأس المال ونشاط المؤسسة.

يسمح البرنامج بما يلي:

• تأخذ في الاعتبار الخصائص الصناعية والاقتصادية لأنشطة المؤسسات ؛
• تنفيذ الأساليب الخاصة في التحليل المالي ؛
• تلقي عمليا جميع أساليب التحليل المالي التي ينظمها القانون ؛
• توحيد وتحليل البيانات المالية للمؤسسات التي تشكل جزءًا من المجموعات القابضة والمالية والصناعية ؛
• مقارنة وترتيب أنشطة المؤسسات.

لتقييم الوضع المالي للمؤسسة يستخدم الأفقي والرأسيتحليل الخصوم والأصول في الميزانية العمومية التحليلية ، مؤشرات الربح والخسارة ، كفاءة الأداء ، الملاءة المالية ، الاستقرار المالي

من الممكن الحصول على "استنتاج مفصل حول الوضع المالي للمؤسسة" يتم إعداده تلقائيًا في شكل نصي. إلى جانب حساب المؤشرات المقبولة عمومًا ، يسمح لك البرنامج بحساب مؤشر التقييم الشامل للحالة المالية للمؤسسة مع تخصيصها لإحدى المجموعات الأربع (المجموعة الأولى عبارة عن مؤسسات مربحة للغاية تتمتع بفرص ممتازة لمزيد من التطوير ؛ والثاني هو الشركات ذات المستوى المرضي من الربحية ؛ والثالث هو المؤسسات التي على وشك الاستقرار المالي ؛ والرابع - المؤسسات في أزمة عميقة) ، مما يجعل من الممكن ليس فقط تتبع التغييرات المركز الماليالشركات في الديناميات ، ولكن أيضًا لتحديد ترتيبها فيما يتعلق بالمؤسسات والمنظمات الأخرى. يمكن إنشاء بنك بيانات لعدد غير محدود من المؤسسات ويمكن إجراء تصنيف للمؤسسات وفقًا لمؤشرات مختارة (على سبيل المثال ، حسب الجدارة الائتمانية).

يمكن تحويل نتائج التحليل تلقائيًا إلى أي عملة. يمكن عرض الميزانية العمومية وبيان الربح والخسارة باللغتين الروسية و إنجليزيفي معايير GAAP و IAS.

إخراج البيانات ممكن في شكل جداول ورسوم بيانية. يسمح النظام بتخزين الجداول ذات المؤشرات المحسوبة بتنسيق DBF وتصديرها إلى Excel و Word.

هذا البرنامج هو نظام أتمتة التحليل المالي المستقل. هناك العديد من الخيارات لتسليمها: إصدار قياسي وإصدارات لمستخدمي برامج المحاسبة من جهات تصنيع محددة. على سبيل المثال ، تم تطوير إصدار خاص لمستخدمي منتجات برامج 1C ، والذي يتلقى تلقائيًا البيانات المحاسبية من إصدارات مختلفة من 1C: المحاسبة.

يوضح الشكل 1 مخطط كتلة لبرنامج INEK-AFSP.

الشكل 1. - رسم تخطيطي لبرنامج "INEK-AFSP"

2 - وحدة "التحليل المالي"أنظمة "Galaktika" لشركة "Galaktika". الغرض الرئيسي من الوحدة هو بناء نظام للتقارير ، بما في ذلك المؤشرات اللازمة للتحليل الاقتصادي بأي درجة من التعقيد والتفاصيل. يمكن استخدام أي معلومات أولية رسمية إلى حد ما كأساس للتحليل. ميزة مثيرة للاهتمام في البرنامج هي أنه يمكن ضبط قواعد تحويل مؤشر إلى آخر مسبقًا. يسمح هذا ، على وجه الخصوص ، باستخدام البيانات المالية المعدة وفقًا لمعايير محاسبية مختلفة كمعلومات أساسية. يمكن للمستخدم أيضًا تطبيق آليات مختلفة لفهرسة مؤشرات التقارير لإحضارها إلى نموذج قابل للمقارنة.

يمكن إجراء التحليل ليس فقط للمؤسسة ككل ، ولكن أيضًا لفروعها أو أقسامها الفردية أو مجموعتها المختارة. للقيام بذلك ، عند إعداد الوحدة النمطية للعمل ، يتم تعيين هيكل المؤسسة والتسلسل الهرمي لفروعها وأقسامها. يمكن أيضًا استخدام مراكز المسؤولية كمكونات هيكلية.

الترتيب الذي يتم به حساب المخرجات قابل للتخصيص بالكامل ، مما يسمح بتطبيق العديد من تقنيات التحليل المختلفة على نفس بيانات المصدر. كما أن إجراء تجميع التقارير بناءً على نتائج التحليل قابل للتخصيص بشكل مرن. يمكن للمحلل تقديم معلومات المخرجات في مجموعة التقارير التي يحتاجها ، بما في ذلك مجموعة المؤشرات التي يهتم بها.

قاعدة المعلومات الرئيسية لوحدة "التحليل المالي" هي بيانات التقارير الخارجية للمؤسسات: الميزانية العمومية ، بيان الأرباح والخسائر ، بيان النتائج المالية ، إلخ. ومع ذلك ، بالإضافة إلى ذلك ، يمكن تضمين أي معلومات أخرى في التحليل. في الحالة العامة ، يمكن للمستخدم تحديد تكوين تعسفي للنماذج الداخلية التي تقبل البيانات الأولية. يمكن إدخال البيانات يدويًا أو تلقائيًا من مصادر معدة بالفعل. يمكن أن تكون هذه المصادر أي تقارير أعدتها وحدات الدوائر المحاسبية والتشغيلية لنظام Galaktika ، وملفات بتنسيق MS Excel ، بالإضافة إلى ملفات نصية تم إنشاؤها وفقًا لقواعد معينة ، مما يسمح لك بتلقي البيانات من البرامج من الشركات المصنعة الأخرى.

بناءً على البيانات الأولية التي تحددها مجموعات المستندات الواردة ، يحسب برنامج التحليل المالي المؤشرات المستخدمة بواسطة منهجية تحليل محددة ، وعلى أساسها ، يُنشئ التقارير اللازمة. لا يرتبط البرنامج بشكل صارم بأي طريقة معينة للتحليل المالي. في ذلك ، يتم إضفاء الطابع الرسمي على الأساليب الأكثر شهرة (V. Palia و V. Kovaleva وما إلى ذلك) بطريقة معينة وتكون مفتوحة للتغيير من قبل المستخدم. إذا رغبت في ذلك ، يمكنك عمومًا إنشاء منهجية خاصة بك وتطبيقها ، بعد أن وصفتها مسبقًا باستخدام أدوات النظام.

يمكن تلخيص المؤشرات التي يحسبها البرنامج في تقارير مختلفة. تكوين التقارير وقائمة المؤشرات المدرجة فيها ليست ثابتة بشكل صارم ويمكن تكوينها بشكل تعسفي من قبل المستخدم. على وجه الخصوص ، من الممكن وجود إعداد يسمح لك بتضمين ليس فقط المؤشرات والمعاملات في التقرير ، ولكن أيضًا تفسيراتها التي تقدمها المنهجية (يظهر هيكل الوحدة في الشكل 2)

الشكل 2. - هيكل وحدة "التحليل المالي" لنظام Galaktika ERP


سنلخص البيانات المتعلقة بالبرامج المدروسة في جدول (انظر الجدول رقم 1).


الجدول 1. تحليل مقارن لأنظمة أتمتة التحليل المالي

مؤشر	INEC-AFSP	التحليل المالي
مصادر المعلومات	التقارير الخارجية	التقارير الخارجية ، قد يتم تضمين معلومات أخرى
المؤشرات المحللة	ربحية الأنشطة والملاءة المالية والاستقرار المالي وغيرها	نسب الاستقرار المالي والربحية والملاءة المالية وغيرها
إمكانية التعديل المخصص	+	+
القدرة على مراعاة خصوصيات المؤسسة	+	+
الحكم الذاتي	واثق من نفسه	وحدة مضمنة
بصمة	ملخص موجز بالرسوم البيانية والنص ، خاتمة عن الوضع المالي الحالي للمنظمة ، جداول تحليلية	تقارير مختلفة
السعر	من 54000	من 70000

1.3 أدوات أتمتة لتحليل الأعمال الداخلية

تم تصميم أدوات الأتمتة من هذا النوع لحل مشاكل التحليل التفصيلي لأنشطة التجارة والمشتريات والإنتاج للمؤسسات. يمكن أن توجد ككتل وظيفية مضمنة في برامج المحاسبة والمحاسبة التشغيلية وكأدوات برمجية قائمة بذاتها لحل مشاكل التحليل الداخلي.

تتوفر الكتل الوظيفية المضمنة للتحليل الداخلي للنشاط الاقتصادي في العديد من البرامج المصممة لحل المشكلات المحاسبية ، وعادةً ما تركز على تكوين مجموعة أو أخرى من التقارير التي تحتوي على معلومات تحليلية مفصلة عن معدل دوران البضائع ، وربحية المبيعات ، إلخ. . يسمح لك تحليل الكمبيوتر للبيانات التفصيلية للمحاسبة الكمية باتخاذ قرارات تكتيكية تشغيلية بشأن قضايا محددة للنشاط الاقتصادي للمؤسسة.

على سبيل المثال ، باستخدام برنامج 1C: Trade + Warehouse ، يمكنك إنشاء تقارير تحليلية تسمح لك بتقييم ربحية أنواع ومجموعات مختلفة من السلع ، ومدى جاذبيتها لفئات مختلفة من العملاء ، ووضع جداول الدفع ، وما إلى ذلك. باستخدام أدوات تكوين "الإنتاج + الخدمات + المحاسبة" لنظام برمجيات "1C: Enterprise" ، يمكنك الحصول على تقارير تسمح ، بناءً على الطلبات الحالية والأرصدة ومعدلات استهلاك المواد ، بتقييم درجة توفر مخزون الإنتاج بالترتيب للتخطيط لعمليات الشراء الضرورية مسبقًا.

يتوفر عدد كبير من هذه التقارير في نظام Galaktika. بمساعدتهم ، يمكنك تتبع ديناميكيات حركة المخزون في سياق الموردين والمشترين والتسميات ، مما يسمح لك بتحديد الموردين والمشترين الأكثر نشاطًا (السلبي) ، وتقييم معدل دوران المخزون ، وربحية مبيعات معينة مجموعات وأنواع البضائع والمنتجات النهائية.

تم تصميم أدوات البرمجيات المستقلة لحل مشاكل التحليل الداخلي كنظم برمجية منفصلة يمكن أن تعمل إما بشكل مستقل أو بالاقتران مع أي نظام أتمتة للتشغيل والمحاسبة. في الحالة الأولى ، يتطلب البرنامج إدخال البيانات يدويًا أو تنزيل البيانات من مصادر خارجية ؛ في الثانية ، يقوم تلقائيًا باختيار المعلومات من قاعدة المعلومات الخاصة ببرامج المحاسبة.

دعونا ننظر في الميزات الرئيسية لأدوات البرمجيات لحل مشاكل التحليل الداخلي في مثال عدة تطورات.

1. نظام "أفضل تحليل"تم تصميم "Intellect-Service" لإدارة الشركات التجارية وتسمح لك بتحليل حجم الأعمال والمشتريات والأسعار لفترات زمنية مختلفة. إنها إضافة إلى حزمة برامج BEST-4 ، حيث يتم استخراج جميع المعلومات الأولية اللازمة من قاعدة البيانات الخاصة بحركة البضائع.

يتيح لك البرنامج حل مشاكل تحليل حالة السوق ، وتحديد أنماط مبيعات السلع المختلفة ، وخصائص طلب المستهلك في فترات زمنية مختلفة. بناءً على هذه المعلومات ، يوفر النظام تنبؤات لتقدم المبيعات ، ويساعد على تطوير سياسة فعالة للتشكيلة والتسعير ، ويحدد اتجاهات الاستخدام الرشيد لـ موارد العملوالمخازن ومباني البيع بالتجزئة وتحسين جداول العمل أقسام المبيعاتوشروط وأحجام المشتريات. يسمح النظام بإجراء تحليل ثابت وديناميكي لدوران السلع ، سواء بالنسبة للمؤسسة ككل أو لأقسامها الهيكلية ، في سياق مجموعات المصطلحات والأنواع الفردية من السلع. يتم تشكيل البيانات اللازمة للإدارة المخزون: تقييم معدل الدوران ، وتحديد عناصر السلع غير السائلة ، وحساب عدد عمليات التداول وفقًا للتسمية. يتم عرض النتائج في مجموعة متنوعة من التقارير والرسوم البيانية.

2. نظام "INEK-ADP"تم تصميم شركة "Inek" لإجراء تحليل شامل لأنشطة المؤسسة. بما في ذلك قدرات نظام INEK-AFSP الذي تم النظر فيه سابقًا ، فإنه يسمح بحل مجموعة واسعة من المهام. كقاعدة أولية ، لا يتم استخدام بيانات الميزانيات العمومية وبيانات الأرباح والخسائر فحسب ، بل تُستخدم أيضًا معلومات عن هيكل الإيرادات (نطاق المنتج ، والتكلفة ، والكمية ، والسعر) ، والتكلفة ، واستخدام الربح ، واستلام الأموال وإنفاقها . الوظائف الرئيسية للبرنامج:

• تحليل معدل التغير في أسعار منتجات الشركة و
• أنواع رئيسية الموارد المادية;
• تقييم فعالية استخدام المواد والمواد الخام والوقود وموارد الطاقة ؛
• تحليل كفاءة إنتاج وبيع كل نوع من المنتجات ؛
• دراسة ديناميات تغيير هيكل التكلفة والإيرادات ، وكذلك ديناميكيات حركة المنتجات والموارد في المستودع ؛ تحليل التدفق النقدي
• حساب نقطة التعادل وهامش القوة المالية للمشروع ؛ تحليل العواملديناميات الربح.

3. برنامج "1C Integrated Automation"تم إنشاء شركة 1C للأتمتة المتكاملة للمحاسبة ، والإدارة ، والضرائب ، والتجارة ، والموظفين ، والمستودعات ، ومحاسبة الإنتاج ، والحساب أجوروإدارة شؤون الموظفين في المؤسسة

قدرات النظام في مجال التحليل:

التقييم السريع لمؤشرات أداء الأعمال الرئيسية (بشكل عام ، حسب خطوط الأعمال) ، والتعرف السريع على الديناميكيات السلبية ونقاط النمو - باستخدام المؤشرات. "الأعمال برمتها في لمحة." يشتمل البرنامج على 42 مؤشر أداء معدة مسبقًا. من الممكن تطوير المؤشرات الخاصة بك ؛

مجموعة واسعة من التقارير القياسية والأدوات المتقدمة لإنشاء تقارير جديدة لتحليل جميع جوانب المؤسسة - باستخدام أدوات قوية ومرنة لاختيار البيانات وتلخيصها وتجميعها (بدون برمجة). عرض البيانات في شكل رسوم بيانية ورسوم بيانية ؛

تحليل حقائق الخطة للمبيعات والإنتاج وتكاليف الإنتاج ؛

تحليل احتياجات السلع والمنتجات النهائية والمواد ؛

التحليلات تكاليف الإنتاجوحساب التكلفة المخططة والفعلية ؛

تحليل ومراقبة المعاملات ؛

تحليل فعالية الحملات التسويقية.

وإلخ.

• 1.4 أنظمة أتمتة لتحليل المشاريع الاستثمارية

وتركز أنظمة من هذا النوع على وضع خطط طويلة المدى لتطوير المنشأة وتحليل فاعلية المشاريع الاستثمارية. أقوى منتجات البرامج في هذه الفئة هي أنظمة "INEK-Investor" لشركة "INEK" و "Project Expert" لشركة "Pro-Invest Consulting".

1. نظام INEK-Investorتم تصميم شركة INEK لتقييم مخاطر وفعالية الاستثمارات في المؤسسات العاملة في أنواع مختلفة من الأنشطة (الإنتاج ، توفير الخدمات ، التجارة) ؛ لتطوير وتحليل وتقييم المشاريع الاستثمارية التي تلبي متطلبات المؤسسات المالية الروسية والأجنبية. يسمح النظام بما يلي:

• احسب تقديرات متكاملةالوضع المالي للأغراض الاستثمارية وتوزيعها على مجموعات جذب الاستثمار ؛
• إجراء تحليل شامل لما قبل الاستثمار للأنشطة الإنتاجية والمالية للمؤسسات (تقييم الملاءة المالية ، والاستقرار المالي ، والجدارة الائتمانية واحتمال إفلاس المؤسسة ، وتحليل هيكل الميزانية العمومية ، وتحليل العوامل للأرباح ، وتقييم كفاءة الاستخدام العمالة والمواد والمواد الخام والوقود وموارد الطاقة) ؛
• طور خطة ماليةمشروع استثماري للمؤسسات والمنظمات من أي نوع من الأنشطة ، بما في ذلك تخطيط أحجام الإنتاج و مبيعات المنتج، وحساب تكاليف إنتاجه وبيعه ، وتقييم الحاجة إلى الاستثمارات الاستثمارية وجذب الأموال المقترضة ، مع الأخذ في الاعتبار اتفاقيات قروض محددة مع بنك ، وهيئة سلطة الدولة، مستثمر أجنبي ، إلخ ؛
• إنشاء مستندات تمثيلية لمشروع الاستثمار (بيان التدفق النقدي ، وجدول تحقيق الربحية ، وتوقع الميزانية العمومية والنتائج المالية في معايير روسيا والولايات المتحدة الأمريكية ودول الاتحاد الأوروبي ، إلخ) ؛
• تقييم القيمة الحقيقية للشركة ؛
• مقارنة مؤشرات المشاريع الاستثمارية واختيار أكثرها جاذبية.

يمكن إجراء التحليل لمشروع واحد ولمجموعتهم.

2. نظام خبير المشروعبواسطة Expert Systems هو نظام احترافي لتطوير خطط الأعمال. والغرض الرئيسي منه هو حساب النتائج المحتملة لتنفيذ الخطط الاقتصادية ، لتحديد حاجتهم إلى الموارد ، المالية في المقام الأول.

على سبيل المثال ، يحدد المستخدم الهيكل المخطط للمخرجات ، ويحدد معايير التكلفة لكل وحدة إنتاج لكل نوع من أنواعه (بالقيمة و / أو العينية) ، وأسعار البيع للمنتجات وكل نوع من أنواع الموارد ، والخصائص الخارجية التي تؤثر على تنفيذ المشروع - معدل التضخم ، ومعدلات القروض والضرائب ، وأسعار الصرف ، وما إلى ذلك. بناءً على كل هذه المعلومات ، يقوم البرنامج بحساب الرئيسي المؤشرات الاقتصاديةأنشطة المؤسسة ، والتي يتم تشكيلها بموجب هذه الافتراضات.

يتم تلخيص المؤشرات التي تم الحصول عليها في نماذج التقارير القياسية: الميزانية العمومية ، بيان الربح والخسارة ، بيان التدفق النقدي وغيرها. تتوافق نماذج الإبلاغ مع المعايير الدولية المقبولة عمومًا ويتم تقديمها بشكل ديناميكي - لكل فترة زمنية من المشروع. يتم حساب المؤشرات القياسية للتحليل المالي وتقييم جاذبية الاستثمار للمشروع. بناءً على النتائج التي تم الحصول عليها ، يتم تكوين نص جاهز لخطة العمل ، يمكن طباعته وتحميله إلى تنسيق Word أو HTML.

في نسخته الكاملة ، يحتوي النظام على أدوات لتوحيد كل أو مجموعة من مشاريع الشركة (القابضة) من أجل تقييم الحاجة الإجمالية للتمويل وحساب مؤشرات الأداء الإجمالية.

لتقييم استدامة المشروع ، يمكن استخدام تحليل ماذا لو لتقييم حساسية المشروع فيما يتعلق بالعوامل الخارجية والداخلية.

2 مثال على تحليل شامل للمؤسسة

دعونا نجري تحليلًا شاملاً لمؤسسة JSC "Enterprise" باستخدام برنامج "INEK-AFSP" ، والذي يسمح بإجراء تحليل اقتصادي شامل للتقارير الخارجية للمؤسسة. لنأخذ البيانات لتحليلها للفترة 2009.

• 2.1 الوضع المالي

لنحلل الوضع المالي للمؤسسة حسب بيان الأرباح والخسائر للربع الأول من عام 2009 والربع الرابع من عام 2009 (انظر الجدول رقم 2).

الجدول 2. - تحليل الوضع المالي حسب بيان الربح والخسارة

اسم المؤشر للربع الأول 2009 للربع الرابع 2009 انحراف مطلق. % مطلق. % مطلق. % 1 2 3 4 5 6 = 4 - 2 صافي الإيرادات 328 819,30 96,76 337 304,60 97,43 8 485,30 +2,58 سعر الكلفة المنتجات المباعة 193 934,92 57,07 204 002,48 58,93 10 067,56 +5,19 اجمالي الربح 134 884,38 39,69 133 302,12 38,50 -1 582,25 -1,17 التكلفة الإجمالية للبضائع المباعة 193 934,92 57,07 204 002,48 58,93 10 067,56 +5,19 بما فيها مصاريف عمل 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 مصاريف الإدارة 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 نتيجة النشاط الرئيسي 134 884,38 39,69 133 302,12 38,50 -1 582,25 -1,17 مصدر دخل آخر 11 000,00 3,24 8 900,03 2,57 -2 099,97 -19,09 نفقات أخرى 7 116,67 2,09 6 987,02 2,02 -129,66 -1,82 نتيجة من أنشطة أخرى 3 883,33 1,14 1 913,01 0,55 -1 970,32 -50,73 الربح (الخسارة) قبل الضريبة 138 767,71 40,84 135 215,14 39,06 -3 552,57 -2,56 ضريبة الدخل والمدفوعات الإلزامية 60 083,08 17,68 49 744,67 14,37 -10 338,4 -17,21 صافي الدخل (خسارة) 78 684,63 23,15 85 470,46 24,69 6 785,83 +8,62 المرجع: إجمالي الدخل 339 819,30 100,00 346 204,63 100,00 6 385,33 0,00




زاد صافي عائدات المؤسسة للفترة التي تم تحليلها بمقدار 8485.303 ألف روبل ، أي بنسبة أقل من 5 ٪. كان النشاط الرئيسي مربحًا. ارتفعت تكلفة المنتجات المباعة للمؤسسة بمقدار 10067.556 ألف روبل. أو 5.190٪. ونتيجة لذلك ، انخفضت كفاءة الأعمال الأساسية للشركة ، حيث تأخر معدل التغير في الإيرادات عن معدل التغير في تكلفة البضائع المباعة.

في عام 2009 ، حصلت الشركة على ربح 135215136 ألف روبل ، أي 2.560٪ أقل من الربح في بداية الفترة ، والذي بلغ 138.767.706 ألف روبل. وبلغت المدفوعات الضريبية والإلزامية الأخرى في نهاية الفترة 36.789٪ من الربح قبل الضريبة. التوفر في الفترة التي تم تحليلها في المؤسسة صافي الربحيشهد على المصدر المتاح لتجديد رأس المال العامل.

الشكل 3. - صافي ربح المؤسسة لعام 2009 (ربع سنوي)

• 2.2 هيكل الأصول

فيما يلي تحليل لأصول OJSC "Enterprise" بناءً على الميزانية العمومية اعتبارًا من 01.04.09 و 01.01.10 (انظر الجدول رقم 3)

الجدول 3. - تحليل هيكل أصول المؤسسة

اسم المؤشر اعتبارًا من 2009/01/04 اعتبارًا من 01.01.2010 انحراف مطلق. % مطلق. % مطلق. % 1 2 3 4 5 6 = 4 - 2 1. الأصول غير المتداولة 1 298 417,00 69,62 1 316 901,20 66,91 18 484,20 +1,42 الأصول غير الملموسة 96,00 0,01 96,20 0,00 0,20 +0,21 أصول ثابتة 1 249 933,00 67,02 1 184 158,00 60,17 -65 775,00 -5,26 الاستثمارات في الأصول غير المتداولة 37 466,00 2,01 41 725,00 2,12 4 259,00 +11,37 استثمارات مالية طويلة الأجل 10 922,00 0,59 90 922,00 4,62 80 000,00 +732,47 موجودات غير متداولة أخرى 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ثانيًا. الاصول المتداولة 566 501,00 30,38 651 259,80 33,09 84 758,80 +14,96 مخازن 150 068,00 8,05 177 220,00 9,00 27 152,00 +18,09 بما فيها مخزون الإنتاج في المستودعات 50 651,00 2,72 77 811,00 3,95 27 160,00 +53,62 تكاليف العمل في التقدم 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 المنتجات النهائية والبضائع في المستودعات 99 417,00 5,33 99 409,00 5,05 -8,00 -0,01 البضاعة شحنت 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 الإنفاق المستقبلي 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 المدينون على المدى الطويل 43 744,00 2,35 45 186,00 2,30 1 442,00 +3,30 بما فيها المشترين والعملاء 43 744,00 2,35 45 186,00 2,30 1 442,00 +3,30 حسابات القبض قصيرة الأجل 312 559,00 16,76 367 921,00 18,69 55 362,00 +17,71 بما فيها المشترين والعملاء 298 037,00 15,98 353 399,00 17,96 55 362,00 +18,58 على السلف المصدرة 4 515,00 0,24 4 515,00 0,23 0,00 0 مع المدينين الآخرين 10 007,00 0,54 10 007,00 0,51 0,00 0 استثمارات مالية قصيرة الأجل 4 436,62 0,24 4 858,69 0,25 422,07 +9,51 نقدي 546,38 0,03 75,31 0,00 -471,07 -86,22 الموجودات المتداولة الأخرى 55 147,00 2,96 55 998,80 2,85 851,80 +1,54 بما فيها ضريبة القيمة المضافة على الأصول المشتراة 55 147,00 2,96 55 998,80 2,85 851,80 +1,54 مجموع الأصول 1 864 918,00 100,00 1 968 161,00 100,00 103 243,00 +5,54




زادت أصول المؤسسة للفترة التي تم تحليلها بمقدار 103243 ألف روبل ، أو 5.540 ٪. وتعزى الزيادة في الأصول إلى نمو الأصول غير المتداولة بنسبة 1.420٪ (18484.200 ألف روبل) والأصول المتداولة بنسبة 14.960٪ (84758.800 ألف روبل). بشكل عام ، يعتبر نمو ممتلكات الشركة حقيقة إيجابية. تم احتلال الجزء الرئيسي في هيكل الممتلكات من قبل الأصول غير المتداولة. يشير معدل النمو المتسارع للأصول المتداولة إلى توسع أنشطة إنتاج الشركة.

الشكل 4. هيكل الأصول لعام 2009 (ربع سنوي)

2.2.1. أصول ثابتة

ظلت الأصول غير المتداولة للمؤسسة للفترة التي تم تحليلها دون تغيير تقريبًا ، حيث بلغت 1316901.200 ألف روبل أو 66.91 ٪ من الميزانية العمومية في نهاية الفترة. يمثل الجزء الرئيسي من الأصول الثابتة (89.920٪).

الهيكل الخارجي الاصول المتداولةتغيرت بشكل ملحوظ خلال الفترة التي تم تحليلها. تميل الأصول الثابتة إلى الانخفاض (من 96.270٪ إلى 89.920٪) ، ونمت الأصول غير المتداولة ، وكذلك الاستثمارات المالية طويلة الأجل.

2.2.2 الأصول المتداولة

في نهاية الفترة التي تم تحليلها ، بلغت حصة الأصول المتداولة 30.38٪ من الميزانية العمومية. خلال الفترة كانت هناك زيادة في الأصول المتداولة من 566 50 إلى 651 259.80 ألف روبل. تعزى الزيادة إلى زيادة العناصر التالية:

• مخازن؛
• الذمم المدينة؛
• المدى القصير استثمارات مالية;
• الأصول المتداولة الأخرى مع تقليل:
• نقود.

يشير نمو رأس المال العامل والتباطؤ في معدل دورانها إلى استراتيجية اقتصادية تم اختيارها بطريقة غير عقلانية ، ونتيجة لذلك يتم تجميد جزء كبير من الأصول المتداولة ، مما قد يؤدي في النهاية إلى زيادة في الحسابات الدائنة وتدهور في الوضع المالي لـ المؤسسة.

ظل هيكل الأصول المتداولة للفترة التي تم تحليلها مستقرًا تمامًا. في الفترة التي تم تحليلها ، تمثل الجزء الأكبر من الأصول المتداولة حسابات القبض (63.43٪).

خلال الفترة التي تم تحليلها ، زاد حجم الحسابات المستحقة القبض بمقدار 56804 ألف روبل ، وهو تغيير سلبي وقد يكون ناتجًا عن مشاكل مرتبطة بالدفع مقابل منتجات الشركة ، أو التوفير النشط للائتمان الاستهلاكي للعملاء. في الوقت نفسه ، نمت عائدات بيع المنتجات بدرجة أقل ، مما يشير إلى زيادة في عدم المدفوعات من المستهلكين.

النقطة السلبية هي الزيادة في مدة دوران المستحقات قصيرة الأجل بمقدار 14 يومًا. مقارنة ببداية الفترة.

تُظهر مقارنة مبالغ الذمم المدينة قصيرة الأجل والحسابات الدائنة أن الشركة خلال الفترة التي تم تحليلها كان لديها رصيد سلبي للدين ، أي أن الحسابات الدائنة تجاوزت حسابات القبض بمقدار 361793 ألف روبل. في البداية وبنسبة 342792 ألف روبل. في نهاية الفترة التي تم تحليلها. وهكذا ، قامت المؤسسة بتمويل تأجيلات السداد لمدينيها على حساب عدم السداد للدائنين (أي الميزانية ، والأموال من خارج الميزانية ، وما إلى ذلك).

بالعودة إلى هيكل الأصول المتداولة ، تجدر الإشارة إلى أنه خلال الفترة التي تم تحليلها ، وعلى خلفية انخفاض حصة الذمم المدينة طويلة الأجل ، ارتفعت حصة الذمم المدينة قصيرة الأجل والاستثمارات المالية والنقدية من 56.050٪ إلى 57.250٪. لذلك ، يمكننا أن نستنتج أن الأصول الحالية للشركة أصبحت أكثر سيولة.

• 2.3 هيكل المطلوبات

دعنا نحلل هيكل الخصوم (انظر الجدول رقم 4).

الجدول 4. - تحليل هيكل مطلوبات المؤسسة

اسم المؤشر اعتبارًا من 2009/01/04 اعتبارًا من 01.01.2010 انحراف مطلق. % مطلق. % مطلق. % 1 2 3 4 5 6 = 4 - 2 أولاً - حقوق الملكية (الفعلية) 978 186,00 52,45 1 230 753,00 62,53 252 567,00 +25,82 رأس المال المصرح به (الفعلي) 532,00 0,03 532,00 0,03 0,00 0,00 إعادة شراء الأسهم الخاصة من المساهمين 14,00 0,00 0,00 0,00 -14,00 -100,00 رأس مال إضافي 1 267 882,00 67,99 1 267 882,00 64,42 0,00 0,00 تمويل الأغراض الخاصة 1 129,00 0,06 1 129,00 0,06 0,00 0,00 الاحتياطيات والأموال والأرباح المحتجزة (الفعلية) -291 343,00 -15,62 -38 790,00 -1,97 252 553,00 ثانيًا. واجبات طويلة المدى 144 560,00 7,75 0,00 0,00 -144 560,00 -100 قروض طويلة الأجل 144 560,00 7,75 0,00 0,00 -144 560,00 -100 ثالثا. التزامات قصيرة الأجل 742 172,00 39,80 737 408,00 37,47 -4 764,00 -0,64 قروض قصيرة الأجل 67 380,00 3,61 26 255,00 1,33 -41 125,00 -61,03 حسابات الدفع قصيرة الأجل 674 352,00 36,16 710 713,00 36,11 36 361,00 +5,39 بما فيها للموردين والمقاولين 360 384,00 19,32 310 386,00 15,77 -49 998,00 -13,87 على الفواتير المستحقة الدفع 1 475,00 0,08 1 475,00 0,07 0,00 0,00 لموظفي المنظمة 25 672,00 1,38 25 672,00 1,30 0,00 0,00 امام الدولة أموال خارج الميزانية 81 546,00 4,37 81 546,00 4,14 0,00 0,00 قبل الميزانية 199 682,00 10,71 202 641,00 10,30 2 959,00 +1,48 على السلف المستلمة 0,00 0,00 83 400,00 4,24 83 400,00 - لدائنين آخرين 5 593,00 0,30 5 593,00 0,28 0,00 0,00 الديون للمشاركين (المؤسسين) 440,00 0,02 440,00 0,02 0,00 0,00 إجمالي المطلوبات 1 864 918,00 100,00 1 968 161,00 100,00 103 243,00 5,54

المصدر الرئيسي لتكوين ممتلكات المؤسسة في الفترة التي تم تحليلها هو الأموال الخاصة ، حيث زادت حصتها في الرصيد من 52.450٪ إلى 62.530٪.

زاد رأس مال الأسهم للفترة التي تم تحليلها بمقدار 252567 ألف روبل. مع خفض نسبة الدين ورأس المال السهمي بمقدار 0.307. وبالتالي ، زاد الاستقرار المالي للشركة. وتجدر الإشارة إلى أن نمو مصادر التمويل الدائمة والقروض طويلة الأجل أعلى من نمو الأصول غير المتداولة للمؤسسة خلال الفترة التي تم تحليلها.

خلال الفترة التي تم تحليلها في هيكل حقوق الملكية ، اتجهت حصة رأس المال الإضافي إلى الانخفاض ، واتجهت حصة الاحتياطيات والأموال والأرباح المحتجزة إلى الزيادة.

بحلول نهاية الفترة التي تم تحليلها ، تراكمت خسائر المؤسسة (وفقًا للميزانية العمومية) بمبلغ -38790 ألف روبل. حيث جاذبية معينةوانخفضت الخسائر في الميزانية العمومية من 15.620٪ إلى 1.970٪.

في هيكل رأس المال المقترض ، بلغت الخصوم طويلة الأجل في بداية الفترة 144560 ألف روبل. (كانت الحصة عند مستوى 7.7500٪) ، وفي نهاية الفترة كانت غائبة.

بلغت القروض والاقتراضات طويلة الأجل (الخصوم المالية) في بداية الفترة التي تم تحليلها 144.560 ألف روبل ، وبحلول نهاية الفترة قامت الشركة بسداد ديونها بالكامل للبنوك والدائنين الماليين الآخرين.

ظلت الخصوم قصيرة الأجل للفترة التي تم تحليلها دون تغيير فعليًا ، حيث بلغت 737408 ألف روبل بنهاية الفترة. زادت حصتهم في هيكل رأس المال المقترض من 83.700٪ إلى 100٪.

بحلول نهاية الفترة التي تم تحليلها ، تم تمثيل المطلوبات قصيرة الأجل بنسبة 3.560٪ كمطلوبات مالية وبنسبة 96.440٪ كمطلوبات تجارية.

انخفضت القروض والاقتراضات قصيرة الأجل (الخصوم المالية) للفترة التي تم تحليلها من 67380 ألف روبل. ما يصل إلى 26255 ألف روبل. أو بنسبة 61.030٪ مما يدل على السداد الجزئي للديون.

زادت حسابات الدفع للفترة التي تم تحليلها بمقدار 36361 ألف روبل. (من 674352 إلى 710713 ألف روبل). يهيمن على هيكل الحسابات الدائنة في نهاية الفترة التي تم تحليلها التزامات للموردين والمقاولين (310386 ألف روبل) ، وهو ما يمثل 43.670٪. ثاني أكبر الالتزامات للميزانية (202641 ألف روبل) ، وهو ما يمثل 28.510 ٪.

الشكل 5. هيكل مطلوبات الشركة

• 2.4 الأداء

دعونا نلخص مؤشرات الأداء المحسوبة للمؤسسة في جدول واحد (انظر الجدول رقم 5)

الجدول 5. - مؤشرات الأداء للمؤسسة

اسم المقالات للربع الأول 2009 للربع الرابع 2009 انحراف العائد على الأصول على أساس الربح قبل الضرائب 0,074 0,069 -0,005 ربحية جميع العمليات على الربح قبل الضرائب 0,408 0,391 -0,018 ربحية جميع العمليات من حيث صافي الربح 0,232 0,247 0,015 الربحية أصول الإنتاجحسب نتائج النشاط الاساسي 0,073 0,070 -0,003 ربحية المبيعات (النشاط الرئيسي) 0,410 0,395 -0,015 العائد على المبيعات على أساس صافي الربح 0,239 0,253 0,014 العائد على حقوق الملكية (فعلي) 0,080 0,072 -0,008 العائد على الأصول على أساس صافي الربح 0,042 0,044 0,002 دوران الأصول 0,182 0,177 -0,005 معدل دوران أصول الإنتاج 0,178 0,178 0,000 معدل دوران المخزونات والأصول المتداولة الأخرى 1,602 1,358 -0,244 مدة المخزون ودوران الأصول المتداولة الأخرى ، أيام 56,169 66,254 10,086 معدل دوران الذمم المدينة قصيرة الأجل 1,052 0,896 -0,156 مدة دوران الذمم المدينة قصيرة الأجل ، أيام 85,549 100,464 14,915 معدل دوران الحسابات الدائنة 0,487 0,464 -0,023 مدة دوران الحسابات الدائنة ، أيام 184,695 193,796 9,101 صافي رأس المال التشغيلي -157 018,000 -110 013,200 47 004,800 -42,977 -27,078 15,899 صافي رأس المال العامل (صافي الديون الائتمانية) -152 035,000 -105 079,200 46 955,800




كان العائد على حقوق الملكية (الفعلي) للمؤسسة طوال الفترة التي تم تحليلها إيجابيًا ، لكنه انخفض من 8.040٪ إلى 7.200٪.

تراوح العائد على الأصول ، والذي يعكس قدرة الشركة على جني الأرباح بناءً على الممتلكات الموجودة تحت تصرفها ، من 4.220٪ إلى 4.370٪.

تشير قيمة العائد على الأصول من حيث صافي الربح في نهاية الفترة التي تم تحليلها إلى كفاءة عالية إلى حد ما في استخدام الممتلكات. يتم ضمان مستوى العائد على الأصول من حيث صافي الربح البالغ 4.370٪ في نهاية الفترة التي تم تحليلها من خلال انخفاض معدل دوران الأصول ، والذي بلغ 0.177 معدل دوران ربع سنوي في نهاية الفترة ، مع ارتفاع (24.690٪) ربحية جميع العمليات (من حيث صافي الربح).

بشكل عام ، ديناميكيات دوران الأصول ، والتي توضح السرعة التي تكتمل بها الدورة الكاملة للإنتاج والتداول ، وتعكس أيضًا المستوى النشاط التجاريالشركات ، سلبي (خلال الفترة التي تم تحليلها ، هناك انخفاض في قيمة المؤشر من 0.182 إلى 0.177 معدل دوران لكل ربع).

ظلت ربحية أصول الإنتاج دون تغيير فعليًا وبلغت 7.020٪ في نهاية الفترة. تتكون قيمة مؤشر الربحية من ربحية المبيعات (النشاط الرئيسي) ، والتي بلغت في نهاية الفترة التي تم تحليلها 39.520٪ ، ودوران أصول الإنتاج يساوي 0.178 معدل دوران لكل ربع.

الانخفاض المتزامن في ربحية المبيعات ودوران أصول الإنتاج هو "تشخيص" لوجود مشاكل مرتبطة ببيع المنتجات وعمل قسم التسويق.

بلغت ربحية جميع العمليات (من حيث الربح قبل الضرائب) للمؤسسة في نهاية الفترة التي تم تحليلها 39.060٪ وكانت أقل بمقدار 0.460 نقطة من ربحية المبيعات (النشاط الرئيسي). وبالتالي ، تفقد الشركة جزءًا من كفاءتها على حساب الأنشطة الأخرى.

مدة دوران المخزونات والأصول المتداولة الأخرى في نهاية الفترة هي 66 يومًا ، والمدينون قصير الأجل 100 يومًا ، والحسابات المستحقة الدفع 194 يومًا. وبالتالي ، فإن مدة دوران صافي رأس المال العامل الصناعي هي -28 يومًا. و -43 يومًا. في بداية الفترة التي تم تحليلها.

• 2.5 الاستدامة المالية

لنلخص المؤشرات المحسوبة للاستقرار المالي للمؤسسة في جدول واحد (انظر الجدول رقم 6).

الجدول 6.- مؤشرات الاستقرار المالي للمؤسسة

اسم المؤشر اعتبارًا من 2009/01/04 اعتبارًا من 01.01.2010 انحراف نسبة الدين إلى حقوق الملكية (الفعلية) 0,906 0,599 -0,307 مستوى حقوق الملكية (فعلي) 0,524 0,625 0,101 نسبة تغطية الأصول غير المتداولة برأس المال الخاص (الفعلي) 0,729 0,904 0,175 نسبة الأمان الصناديق الخاصة -0,565 -0,132 0,433 نسبة التغطية 0,704 0,822 0,118 نسبة التغطية المتوسطة 0,428 0,506 0,078 نسبة السيولة السريعة 0,007 0,007 0,000 نسبة تغطية التدفق النقدي (نسبة بيفر) 0,115 0,143 0,027 فترة التمويل الذاتي ، أيام 167,783 190,947 23,164




يسمح لنا تحليل الاستقرار المالي للمؤسسة بالحديث عن هامش أمان كبير بسبب المستوى المرتفع لرأس المال (الفعلي) ، والذي بلغ في نهاية الفترة التي تم تحليلها 0.625 (بقيمة موصى بها لا تقل عن 0.600 ). وبالتالي ، بحلول نهاية الفترة التي تم تحليلها ، كان لدى الشركة فرص كبيرة لجذب أموال إضافية مقترضة دون التعرض لخطر فقدان الاستقرار المالي.

كانت نسبة حقوق الملكية في نهاية الفترة -0.132 ، وهي أسوأ من القيمة المعيارية المحددة (0.10).

كانت نسبة رأس المال المقترض ورأس المال السهمي (الفعلي) في بداية الفترة التي تم تحليلها 0.906 ، في نهاية الفترة 0.599 (بقيمة موصى بها أقل من 0.700).

وبلغت نسبة تغطية الدين قصير الأجل بالأصول المتداولة في نهاية الفترة 0.822 ، بقيمة موصى بها من 1.00 إلى 2.00. وبالتالي ، بالنسبة للفترة التي تم تحليلها ، ظلت الشركة غير قادرة على سداد المطلوبات المتداولة على حساب المخزون والمنتجات النهائية والنقد والذمم المدينة والموجودات المتداولة الأخرى.

بلغ معامل بيفر ، الذي يساوي نسبة التدفق النقدي إلى إجمالي مبلغ الدين ، في نهاية الفترة التي تم تحليلها ، 0.143 ، في بداية 0.115. وفقًا للمعايير الدولية ، تتراوح القيمة الموصى بها لهذا المؤشر بين 0.042 - 0.100 (سنويًا 0.17 - 0.4). إن القيمة التي تم الحصول عليها للمؤشر تجعل من الممكن أن تنسب المؤسسة إلى المجموعة المنخفضة من "مخاطر فقدان الملاءة المالية.

بلغت فترة التمويل الذاتي للمؤسسة في نهاية الفترة 191 يومًا ، مما يشير إلى ارتفاع مستوى احتياطيات المؤسسة لتمويل تكاليفها من رأس المال العامل. في الممارسة الدوليةتعتبر طبيعية إذا هذا المؤشريتجاوز 90 يومًا.

• 2.6 تقييم شامل للوضع المالي

يتم إجراء تقييم شامل للمؤسسة وفقًا لعدة مؤشرات (انظر الجدول رقم 7). وفقًا لقيم المؤشرات ، تنتمي المؤسسة إلى واحدة من أربع مجموعات وفقًا لنظام النقاط:

1. المجموعة الأولى (مجموع النقاط 21-25)- المؤسسة ذات ربحية عالية ومستقرة من الناحية المالية. ملاءة الشركة ليست موضع شك. جودة المالية و إدارة الانتاجمتوسط. الشركة لديها فرص ممتازة لمزيد من التطوير.
2. المجموعة الثانية (مجموع النقاط 11-20)- الملاءة و الاستقرار الماليالشركات بشكل عام في مستوى مقبول. تتمتع الشركة بمستوى ربحي مرضٍ ، على الرغم من أن بعض المؤشرات أقل من القيم الموصى بها. تجدر الإشارة إلى أن هذه المؤسسةمقاومة غير كافية لتقلبات طلب السوق على المنتجات (الخدمات) وعوامل النشاط المالي والاقتصادي الأخرى. يتطلب العمل مع المؤسسة نهجًا متوازنًا.
3. المجموعة الثالثة (مجموع النقاط 4-10)- الشركة غير مستقرة مالياً ولديها ربحية منخفضة للحفاظ على ملاءتها عند مستوى مقبول. كقاعدة عامة ، مثل هذه المؤسسة عليها ديون متأخرة. لإخراج الشركة من الأزمة ، يجب إجراء تغييرات كبيرة في أنشطتها المالية والاقتصادية. ترتبط الاستثمارات في المؤسسة بمخاطر متزايدة.
4. المجموعة الرابعة (مجموع النقاط 0-3)- الشركة في أزمة مالية عميقة. حجم الحسابات المستحقة الدفع كبير ، فهي غير قادرة على سداد التزاماتها. يكاد يكون الاستقرار المالي للمؤسسة مفقودًا تمامًا. قيمة مؤشر العائد على حقوق المساهمين لا تسمح لنا بالأمل في التحسن. إن درجة أزمة المؤسسة عميقة لدرجة أن احتمالية تحسين الوضع ، حتى في حالة حدوث تغيير جوهري في الأنشطة المالية والاقتصادية ، منخفضة.

الجدول 7. - حساب التقييم الشامل للوضع المالي للمؤسسة

تم تقديم البيانات على أساس الاستحقاق اعتبارًا من 01.01.2010.

تنتمي المؤسسة إلى المجموعة الثانية من جاذبية الاستثمار.

الملاءة المالية والاستقرار المالي للمؤسسة بشكل عام في مستوى مقبول. تتمتع الشركة بمستوى ربحي مرضٍ ، على الرغم من أن بعض المؤشرات أقل من القيم الموصى بها. وتجدر الإشارة إلى أن هذه المؤسسة لا تقاوم بشكل كافٍ تقلبات الطلب في السوق على المنتجات (الخدمات) وعوامل النشاط المالي والاقتصادي الأخرى. يتطلب العمل مع المؤسسة نهجًا متوازنًا.

خاتمة

يقدم سوق البرمجيات الروسية مجموعة واسعة من البرامج و أنظمة البرمجياتللتحليل التشغيلي للمؤسسة ، لتحليل شامل للوضع المالي للمؤسسة في الوقت الحالي وفي الديناميكيات ، مع إمكانية المقارنة مع المؤسسات الأخرى ، وكذلك لتحليل المشاريع الاستثمارية في مرحلة التنفيذ.

في هذه الورقة ، تم النظر في أكثر منتجات البرامج شيوعًا في هذا المجال ، وتم إجراء تحليل اقتصادي شامل للمؤسسة وفقًا لبيانات التقارير (الميزانية العمومية ، بيان الأرباح والخسائر) باستخدام نسخة تجريبية من منتج برنامج INEK-AFSP من إنيك. يتيح لك هذا البرنامج حساب معظم المؤشرات المستخدمة في التحليل المعقد ، كما يقدم تفسيرًا للنتائج. لكن الكلمة الأخيرة تبقى دائمًا مع الشخص الذي يحلل المعلومات الواردة ويتخذ قرارًا بناءً على التحليل.

قائمة الأدب المستخدم

1. قرار وزارة المالية في الاتحاد الروسي "بشأن أشكال البيانات المحاسبية للمنظمات" بتاريخ 22 يوليو 2003 ، رقم 67 ن.
2. Bakanov M.I.، Sheremet A.D. نظرية التحليل الاقتصادي: كتاب مدرسي / M.I. باكانوف. - الطبعة الرابعة. - م: المالية والإحصاء ، 2005. - 416 ص ؛
3. Dontsova L.V.، Nikiforova N.A. تحليل البيانات المالية / L.V. دونتسوف. - م: الأعمال والخدمات ، 2004. - 144 صفحة ؛
4. نظم المعلومات في الاقتصاد: كتاب دراسي لطلبة الجامعات الذين يدرسون في تخصصات "التمويل والائتمان". محاسبةوالتحليل والتدقيق "وتخصصات الاقتصاد والإدارة / إد. ج. تيتورينكو. - الطبعة الثانية ، المنقحة. وإضافية - م: UNITI-DANA ، 2008. - 463 صفحة ؛
5. كوفاليف في. التحليل المالي: الأساليب والإجراءات / V.V. كوفاليف. - م: المالية والإحصاء ، 2004. - 560s .؛
6. Savitskaya G.V. تحليل النشاط الاقتصادي للمنشأة / G.V. سافيتسكايا. - الطبعة الرابعة ، المنقحة. وإضافية - مينسك: معرفة جديدة ، 2004. - 688 صفحة ؛
7. تشيرنيشيفا يو جي ، كوشرجين أ. التحليل الاقتصادي المعقد للنشاط الاقتصادي / Yu.G. تشيرنيشيف. - روستوف ن / دي: فينيكس ، 2007. - 433 صفحة ؛
8. الآلي نظم المعلوماتتحليل إقتصادي [ المورد الإلكتروني] // لمساعدة طلاب PMR. - URL:http://studentpmr.ru/؟p=4672 ;
9. الموقع الرسمي لشركة "Inek" [مورد إلكتروني] // URL:http://www.inec.ru/ ;
10. الموقع الرسمي لشركة Galaktika [مورد إلكتروني] // URL:http://www.galaktika.ru/ ;
11. الموقع الرسمي لشركة "Expert Systems" [مورد إلكتروني] // URL:http: //www.expert-systems. كوم ;
12. الموقع الرسمي لشركة "Best" [مورد إلكتروني] // URL:http://www.bestnet.ru/ ;
13. الموقع الرسمي لشركة "1C" [مورد إلكتروني] // URL:http://www.1c.ru/ .

المحلل المالي الخاص بك- هو نظام التحليل الفكري للوضع المالي للمنظمة وفق القوائم المالية.

السمة الرئيسية للنظام هي الاستبعاد الكامل لمشاركتك في العملية التحليلية. أنت تدخل البيانات وتتلقى تقريرًا بناءً على نتائج التحليل ، والذي لا يختلف عن ذلك الذي جمعه محلل محترف! هذا هو الاختلاف الرئيسي من معظم البرامج المالية (انظر الاختلافات الأخرى).

الميزات الرئيسية للبرنامج:

• البرنامج لا يتطلب معرفة التحليل المالي

• ينتج تقريرًا تحليليًا شاملاً

  لا يقوم البرنامج بحساب أكثر من 40 مؤشرًا ماليًا فحسب ، بل يُنشئ أيضًا تقريرًا تحليليًا كاملاً من حيث الشكل والمحتوى مع وصف القيم التي تم الحصول عليها وخصائصها واستنتاجاتها. لا يتعين عليك تخمين ما إذا كانت الحالة المالية للمؤسسة جيدة أم سيئة ، بالنظر إلى الكثير من الجداول والرسوم البيانية - سيقوم البرنامج باستخلاص نتيجة نهائية وإعطاء إجابة لا لبس فيها باستخدام منهجيتنا الفريدة. يحتوي البرنامج على التقارير التالية:

  نقل	معيار زعنفة. التقارير	لغة التقرير
  تحليل مالي كامل يغطي التقرير جميع المؤشرات تقريبًا التي يمكن حسابها وفقًا للأشكال الرئيسية للبيانات المالية الروسية.	RAS	مثال
  استكمال التحليل المالي للبيانات المعدة وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية أو مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً في الولايات المتحدة	IFRS، US GAAP
  ملاحظة إيضاحية للبيانات المالية قسم من الملاحظة التفسيرية للقوائم المالية يحتوي على المؤشرات المالية الرئيسية (نسخة مختصرة من التقرير الكامل).	RAS	مثال
  تقدير قيمة المنظمة تقرير عن تقييم الشركة بناء على البيانات المالية. يتضمن التحليل المالي والتقييم بطريقتين: طريقة صافي الأصول وطريقة خصم الدخل المستقبلي.	RAS	مثال
  التحليل المالي للمدين تقرير تحليلي وفقًا لقواعد إجراء التحليل المالي من قبل مدير التحكيم (تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 25 يونيو 2003 رقم 367).	RAS	مثال
  نصائح لتحسين حالتك المالية على عكس التقارير التحليلية التقليدية ، التي توضح فقط الوضع المالي للمؤسسة ، يقدم هذا التقرير نصائح حول كيفية تحسينه.	RAS	مثال
  شهادة الحالة المالية شهادة فريدة من نوعها ضد التزوير تؤكد تصنيف الحالة المالية المخصصة للمؤسسة (انظر).	RAS، IFRS
  درجة تحليل العوامل التي قد تثير بها منظمة اهتمامًا متزايدًا من السلطات الضريبية (وفقًا لأمر السلطة الفيدرالية خدمة الضرائب N مم -3-06 / [بريد إلكتروني محمي]).	RAS ، ضريبة. التقارير	مثال
  تقرير المراجعةالجديد! تقرير تدقيق مبني على نتائج التحقق من امتثال المؤشرات المالية الرئيسية لمبدأ استمرارية أعمال المنظمة.	RAS	مثال

• لا تدريب مطلوب

  للعمل مع البرنامج لا يتطلب تدريب مسبق. لا تضيع الوقت والمال في تعلم كيفية استخدام البرنامج ، فقط قم بتشغيله واعمل!

• سهولة إدخال المعلومات

  يتم إدخال البيانات بالشكل الذي تعرض به في البيانات المالية ، دون الحاجة إلى أي إعادة حسابات. يمكن إدخال المعلومات يدويًا أو تنزيلها من ملفات XML التي يتم فيها تقديم التقارير إلى السلطات الضريبية (يمكن لمعظم برامج المحاسبة حفظ البيانات في هذا النموذج).

  لسهولة إدخال البيانات ، يتم تحويل البيانات من النموذج الروسيتقديم التقارير إلى تنسيق المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (ليس تحولًا كاملًا) ، وكذلك تنزيل نماذج التقارير الموحدة (تلخيص سطريًا).

  الجديد! أضاف البرنامج القدرة على الاتصال بقاعدة بيانات الإنترنت. تم تشكيل قاعدة البيانات على أساس البيانات العامة من Rosstat وتحتوي على أكثر من 2.3 مليونشركات في روسيا. يكفي إدخال TIN الخاص بالشركة وسيتم تحميل تقاريرها في البرنامج ، مما يوفر عليك إدخال الأرقام يدويًا لعدة سنوات.

• أوصاف متعددة

  يقوم البرنامج بتكرار عمل الشخص من حيث نص التعليقات على المؤشرات. النص متعدد المتغيرات يجعل كل تقرير فريدًا.

• خيارات مختلفة لاستخدام البرنامج

  يحتوي البرنامج على واجهة ويب بسيطة ومريحة ومتاح كاشتراك للعمل على موقعنا (عبر الإنترنت) وكأداة توزيع مثبتة على كمبيوتر المستخدم. في الخيار الثاني ، الإنترنت غير مطلوب للعمل مع البرنامج. انظر مقارنة الخيارات.

• تحليل المؤشرات في الديناميات

  يمكنك الحصول على تحليل لكل من فترة واحدة وعدة فترات في الديناميات (بالسنوات أو نصف السنوات أو الأرباع أو الأشهر).

• نهج مرن لتشكيل الجداول

  عند تحليل كمية كبيرة من البيانات ، لن تضطر إلى لصق الأوراق بجداول عريضة. يمكن للبرنامج "تقليل" الأعمدة ، وإيجاد حل وسط بين اكتمال عرض المعلومات وعرض الجداول.

  وبالتالي ، سيكون عرض الجدول مناسبًا على ورقة مطبوعة قياسية ، دون فقد محتوى المعلومات بشكل كبير.

• نتائج تسليط الضوء على اللون

  يستخدم اللون في التقرير ليس فقط لعرض القيم الإيجابية والسلبية ، ولكن للإشارة إلى جودة المؤشرات (قيمة جيدة / سيئة).

• التوليد التلقائي لأمر داخل الشركة

  يسمح البرنامج بنقرة واحدة بتلقي أمر داخل الشركة ينظم منهجية التحليل المالي ، وهو الوثيقة اللازمةبالنسبة الشركات الكبيرةوالبنوك.

• يمكن حفظ المعلومات في ملف أو قاعدة بيانات

  يمكن تخزين المعلومات في قاعدة بيانات البرنامج وفي ملفات منفصلة على كمبيوتر المستخدم ، مما يضمن أيضًا سرية البيانات.

• ميزات إضافية للمحترفين

  إذا كنت محترفًا في مجال التحليل المالي ، فيمكنك بسهولة تخصيص البرنامج بناءً على احتياجاتك الخاصة:

  • تغيير أو إضافة صيغة ؛
  • تغيير نطاقات الخاصية النوعية للمؤشر (أي الفترة بين القيم "الجيدة والسيئة") ، بما في ذلك حسب الصناعة ؛
  • قم بتغيير قالب التقرير بإضافة الجداول والرسوم البيانية ووصف المؤشرات الخاصة بك.

  يأخذ البرنامج في الاعتبار جميع التغييرات التي تم إجراؤها ، مع الاحتفاظ بالقدرة على تكوين الأوصاف واستخلاص النتائج.

• التحليلات احتمالات التدقيق الضريبي

  يتم استكمال البرنامج بوحدة تحليل احتمالات التدقيق الضريبيوفقًا لأمر مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 30 مايو 2007 N MM-3-06 / [بريد إلكتروني محمي](مع مراعاة التغييرات التي تم إجراؤها بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية المؤرخ 14 أكتوبر 2008 N MM-3-2 / [بريد إلكتروني محمي]وأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 22 سبتمبر 2010 N MMV-7-2 / [بريد إلكتروني محمي]) ؛ انظر المثال

التحليل المالي المنظم يوفر Audit Expert فرصة لإجراء التحليل المالي وفقًا للأساليب والمؤشرات وهيكل وشكل التقارير التي تنظمها مختلف الوثائق التنظيمية.

يكفي اختيار الطريقة التي تحتاجها وإدخال البيانات الأولية للميزانية العمومية وبيان الربح والخسارة. عند الحساب ، تتلقى تلقائيًا: جداول تحليلية للمؤشرات المالية ، بالإضافة إلى الرسوم البيانية والمخططات الجاهزة للتضمين في التقرير لكل جدول تحليلي. بالنسبة لعدد من الأساليب المنظمة ، يتم إنشاء آراء الخبراء تلقائيًا.

منهجية تقدير قيمة صافي الأصول. قرار وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 5 أغسطس 1996 رقم 71 "بشأن إجراءات تقدير قيمة الأصول الصافية شركات المساهمة". أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 10 ن وأمر اللجنة الفيدرالية لسوق الأوراق المالية رقم 03-6 / pz بتاريخ 29 يناير 2003 "بشأن الموافقة على إجراء تقييم قيمة صافي الأصول المشتركة -شركات الأسهم "

منهجية احتساب الأداء المالي للمنظمة. أمر صادر عن وزارة التنمية الاقتصادية للاتحاد الروسي و FSFR للاتحاد الروسي بتاريخ 28 يونيو 2001 رقم 211 ، 295 "بشأن تطبيق المرسوم الحكومي الاتحاد الروسيبتاريخ 3 سبتمبر 1999 رقم 1002 "

تقرير رؤساء SUE. المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 4 أكتوبر 1999 رقم 1116 "بشأن الموافقة على إجراءات تقديم التقارير لرؤساء المؤسسات الوحدوية الحكومية الفيدرالية وممثلي الاتحاد الروسي في الهيئات الإدارية للشركات المساهمة المفتوحة".

التحليل وفقًا لإرشادات FSFR. أمر FSFR للاتحاد الروسي بتاريخ 23 يناير 2001 رقم 16 "عند الموافقة" القواعد الارشاديةبشأن تحليل الوضع المالي للمنظمات "

علامات إفلاس وهمي أو متعمد. أمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 8 أكتوبر 1999 N 33-r "O القواعد الارشاديةبشأن فحص وجود (غياب) المؤسسة علامات الإفلاس الوهمي أو المتعمد "

إجراء التحليل المالي من قبل مدير التحكيم. مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 25 يونيو 2003 رقم 367 "بشأن الموافقة على قواعد إجراء التحليل المالي من قبل المحكمين"

تقييم الوضع المالي لمؤسسي المؤسسات الائتمانية. لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي المؤرخة 19 آذار / مارس 2003 رقم 218-P "بشأن إجراءات ومعايير تقييم الوضع المالي الكيانات القانونيةمؤسسو (المشاركون) مؤسسات الائتمان "

مؤشرات الوضع المالي للمنتجين الزراعيين. مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 30 كانون الثاني / يناير 2003 رقم 52 "بشأن التنفيذ قانون اتحادي"بشأن الانتعاش المالي للمنتجين الزراعيين"

تحديد مستوى الأهمية النسبية
في وقت سابق ، نفذ البرنامج الأمر الذي تم إلغاؤه الآن الصادر عن إدارة الحكومة المحلية ومرسوم حكومة موسكو الذي تمت إزالته من السيطرة:

تقييم FCD GUP "أمر وزارة الملكية في الاتحاد الروسي بتاريخ 26 مايو 2000 رقم 9-r" بشأن الموافقة على التقريبي الاختصاصاتلإجراء تدقيق لمؤسسة وحدوية تابعة للدولة الفيدرالية.

تحليل معقد. مرسوم حكومة موسكو بتاريخ 6 أكتوبر 1998 رقم 763 "بشأن إجراءات إجراء المراقبة الحالية وتدقيق أنشطة الكيانات التجارية التي لها حصة في العاصمة المرخصة لمدينة موسكو".

ومع ذلك ، في سياق العمل ، يمكنك استخدام المعاملات والأساليب المقدمة من قبلهم. من الملائم بشكل خاص استخدام طرق الحالة هذه المؤسسات الوحدويةوالشركات المساهمة.